Прогнозные отчеты - это прогнозируемые финансовые отчеты. Как правило, данные прогнозируются на год вперед. Прогнозные отчеты о прибылях и убытках компании показывают ожидаемые доходы и расходы на следующий год, в то время как прогнозный баланс показывает ожидаемое финансовое положение, то есть активы, обязательства и собственный капитал на конец прогнозируемого периода.
Бюджетные ресурсы при подготовке проформных заявлений:
Чтобы должным образом подготовить отчет о прибылях и убытках и предварительный баланс, определенные бюджеты должны быть разработаны на предварительной основе. Бюджетная серия начинается с прогнозов продаж и заканчивается кассовым бюджетом. Ниже приведены основные из них:
- Прогноз продаж. Производственная программа. Оценка использования сырья. Оценка закупок. Прямые потребности в рабочей силе. Оценка производственных затрат. Оценка эксплуатационных затрат. Денежный бюджет. Баланс предыдущего периода.
С использованием прогноза продаж в качестве основного исходного материала разрабатывается производственный план, который учитывает количество времени, необходимое для производства изделия из сырья до готового продукта. Виды и количества сырья, необходимые в течение прогнозируемого периода, могут быть рассчитаны на основе производственного плана. На основе этих оценок использования материала можно составить график с указанием дат и количества закупаемого сырья.
Аналогичным образом, на основе производственного плана можно сделать оценку количества необходимого прямого труда, в единицах работы в час или в текущей валюте. Производственные накладные расходы, операционные расходы и, в частности, ваши продажи и административные расходы, могут быть рассчитаны на основе уровня операций, необходимых для поддержания прогнозируемых продаж.
Будущие прогнозы. Заявления проформы полезны в процессе финансового планирования бизнеса и при получении будущих кредитов.
Разработка предварительных бюджетов:
Процесс подготовки проформных заявлений будет объяснен на практическом примере:
Разработка базовой информации:
Компания-производитель артефактов производит и продает товар. Он имеет две модели артефактов, модель X и модель Y. Хотя каждая модель изготавливается с использованием одного и того же процесса, каждая требует различного количества сырья и рабочей силы.
Данные о продажах:
Продажные цены и проданные количества:
| Модель | |||
| Икс | И | Общее количество | |
| Цена продажи | 20 | 27 | |
| Проданные единицы | 1000 | 3000 | |
| Доход от продаж | 20000 | 81000 | 101000 |
Труд и материалы:
Каждая модель изделия изготавливается из двух основных видов сырья. Материал А стоит 2 доллара США за единицу и B 0,50 доллара США. Прямые затраты на оплату труда составляют 3 доллара в час.
| Модель | ||
| Икс | И | |
| Прямые затраты труда | 6 | 7,5 |
| Стоимость сырья | ||
| К | два | два |
| В | один | 1,5 |
| Стоимость сырья на единицу | 3 | 3,5 |
-
| Модель | ||
| Икс | И | |
| Прямой труд (часы) | два | 2.5 |
| Сырье (единицы) | ||
| К | один | один |
| В | один | 3 |
Заводские расходы:
Общие производственные расходы компании, представляющие расходы, необходимые для поддержания производства, составили 38 000 долларов США.
| Непрямой труд | 6000 |
| Заводские принадлежности | +5200 |
| Отопление, свет и энергия | 2000 |
| надзор | 8000 |
| Обслуживание | 3500 |
| инженерия | 5500 |
| Налог и страхование | 2800 |
| обесценивание | 5000 |
| Всего косвенных расходов | 38000 |
-
| Модель | |||
| Икс | И | ||
| (1) Стоимость за единицу MOD | 6 | 7,5 | |
| (2) Производство в единицах | 1000 | 3000 | |
| (3) Общая стоимость труда по модели | 6000 | 22500 | |
| (4) Общая стоимость труда | 28500 | ||
| (5) Процент от общей стоимости | 21% | 79% | |
| (6) Распределение косвенных расходов | 7980 | 30020 | |
| (7) Распределение расходов на единицу | 7,98 | 10 |
Стоимость единицы моделей X и Y составляет 16,98 долл. США и 21 долл. США соответственно.
Эксплуатационные расходы:
Операционные расходы включают продажи и административные расходы предыдущего года.
| Расходы на продажу | ||
| Зарплата продавцам | 3000 | |
| Цены доставки | 800 | |
| реклама | 1200 | |
| Общие расходы на продажу | 5000 | |
| Входные расходы | ||
| Входная плата | 3100 | |
| Офисные принадлежности | 700 | |
| телефон | 300 | |
| плата | 900 | |
| Всего расходов на адм | 5000 | |
| Всего операционных расходов | 10000 |
Справка о доходах:
По состоянию на 31 декабря предыдущего периода.
| Продажи | ||
| модель X | 20000 | |
| модель Y | 81000 | |
| Тотальная распродажа | 101000 | |
| (-) Себестоимость продаж | ||
| трудовые ресурсы | 28500 | |
| Материал А | 8000 | |
| Материал Б | 5500 | |
| Косвенные расходы | 38000 | |
| Общая стоимость продаж | 80000 | |
| Валовая прибыль | 21000 | |
| (-) Эксплуатационные расходы | 10000 | |
| Оперативная утилита | 11 000 | |
| (-) интересы | 1000 | |
| Доход до уплаты налогов | 10000 | |
| (-) Налоги | 2200 | |
| Прибыль после уплаты налогов | 7800 | |
| (-) Дивиденды по простым акциям | 4000 | |
| (-) Излишки | 3800 |
Заявления про-формы полезны не только во внутреннем процессе финансового планирования, но обычно требуются заинтересованными сторонами, такими как нынешние кредиторы и третьи стороны.
Бухгалтерский баланс:
| коробка | 6000 |
| Оборотные ценности | 4,016.4 |
| Задолженность на счетах | 13 000 |
| инвентарь | 15983,6 |
| Всего оборотных активов | 39000 |
| Чистые основные средства | 51000 |
| Всего активов | 90000 |
| Долги, чтобы заплатить | 12000 |
| Налоги на оплату | 3740 |
| Прочие текущие обязательства | 6260 |
| Всего текущих обязательств | 22000 |
| Долгосрочный долг | 15000 |
| Акционерный капитал | |
| Обыкновенные акции | 30000 |
| прибавочный | 23000 |
| Всего обязательств и капитала | 90000 |
Инвентаризация разложения:
| Единицы | Стоимость | |
| Инвентаризация сырья | ||
| Материал А | 600 | 1200 |
| Материал Б | 4000 | 2000 |
| Общее количество | 3200 | |
| Инвентаризация готовой продукции | ||
| Модель Х | 320 | 5,433.6 |
| Модель Y | 350 | 7350 |
| Общее количество | 12,783.6 | |
| Всего инвентаря | 15983,6 |
Прогноз продаж:
| Продажи в единицах | |
| Модель Х | 1500 |
| Модель Y | 2800 |
| Объем продаж | |
| Модель X (25 долларов за единицу) | 37500 |
| Модель Y (35 долларов за единицу) | 98000 |
| Общее количество | 135500 |
Производственный план:
| Модель | ||
| Икс | И | |
| Желаемый конечный инвентарь | 120 | 800 |
| (+) Прогнозируемые продажи | 1500 | 2800 |
| Всего потребностей | 1620 | 3024 |
| (-) Начальная инвентаризация | 320 | 350 |
| Требуется производство | 1300 | 2674 |
Необходимые закупки сырья:
| Модель | ||
| Икс | И | |
| Желаемый конечный инвентарь | 500 | 3000 |
| (+) Требуется утилизация | 3974 | 10622 |
| Общее требование | 4474 | 13622 |
| (-) Начальная инвентаризация | 600 | 4000 |
| Необходимые покупки | 3874 | 9622 |
Проформа отчета о доходах:
| Продажи | 135500 |
| (-) стоимость продажи | 104,524.2 |
| Валовая прибыль | 30,975.8 |
| (-)Эксплуатационные расходы | 16000 |
| Оперативная утилита | 14975,8 |
| (-) Интерес | 1000 |
| Доход до налогообложения | 13,975.8 |
| (-) Налоги | 3,074.68 |
| Прибыль после уплаты налогов | 10,901.12 |
| (-) Дивиденды по акциям | 4000 |
| (-) Излишки | 6901,12 |
Проформа баланса:
| коробка | 6000 |
| Оборотные ценности | 4,016.4 |
| Задолженность на счетах | 5750 |
| инвентарь | 11 151,44 |
| Всего оборотных активов | 26,917.84 |
| Чистые основные средства | 64000 |
| Всего активов | 90,917.84 |
| Долги, чтобы заплатить | 1,255.9 |
| Налоги на оплату | 3,074.68 |
| Документы для оплаты | 5,433.1 |
| Прочие текущие обязательства | 6260 |
| Всего текущих обязательств | 16023,68 |
| Долгосрочный долг | 15000 |
| Акционерный капитал | |
| Обыкновенные акции | 30000 |
| прибавочный | 29,901.12 |
| Всего обязательств и капитала | 90,917.84 |
Вот серия практических видео-уроков, преподаваемых профессором Марселем Руисом, в которых вы сможете увидеть, как балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках проецируются различными методами: по счетам T, с использованием прогноза продаж, по проценту продаж и методом суждения. Хороший материал, чтобы дополнить ваши знания о финансовой отчетности. (11 видео)
