Очень часто определенные финансовые отчеты подготовлены, чтобы помочь оценить прошлую или текущую деятельность компании. Состояние происхождения и использования средств позволяет менеджерам, администраторам и лицам, ответственным за управление, анализировать исторические источники и способы использования средств.
Это состояние используется для прогнозирования возможных ситуаций риска, которые есть у компании, но его основная цель сосредоточена на полезности оценки происхождения и использования средств в долгосрочной перспективе; эти знания позволяют финансовому менеджеру лучше планировать потребности среднесрочных и долгосрочных будущих фондов.
Термин «фонды» может использоваться для обозначения денежных средств или оборотных средств, и, как известно, оба они строго необходимы для надлежащего функционирования компании, первый для оплаты непогашенных счетов, а второй для долгосрочных переговоров, Использование оборотных средств при составлении Отчета о происхождении и использовании средств основывается на том факте, что оборотные активы могут быть использованы для погашения текущих обязательств компании. В Отчете о происхождении и применении денежных средств содержится более подробная информация, чем в Отчете о происхождении и применении оборотных средств.
Классификация происхождения и коробки применения:
Источниками денежных средств являются все те элементы, которые увеличивают денежные средства компании, а приложения - все те элементы, которые уменьшают их.
происхождения
- Уменьшение актива Увеличение пассива Чистая прибыль после налогообложения Амортизация и прочие расходы по доходу, не требующие денежных выплат Продажа акций
Чтобы прояснить, каким образом можно установить, что уменьшение актива, которое приведет к уменьшению денежных средств, приводит к его возникновению, будет объяснено, что уменьшение денежных средств является его источником в том смысле, что, если денежные средства компании уменьшаются, Выходные данные должны относиться к использованию денежных средств.
Приложения
- Увеличение актива Уменьшение обязательства Чистый убыток Выплата дивидендов Повторное приобретение или отзыв акций
Увеличение денежных средств - это использование в том смысле, что оно используется для увеличения денежного баланса компании и, следовательно, потребляется.
Активы и пасивы:
Увеличение активов - это использование средств, в то время как уменьшение активов приводит к появлению средств, для увеличения активов необходимы денежные средства, которые генерируются продажей основных средств или получением дебиторской задолженности, а также у нас есть противоположный случай для обязательств, увеличение обязательств является источником средств, а уменьшение - это применение средств, увеличение обязательства представляет собой увеличение финансирования, которое, как ожидается, приведет к генерированию средств, в то время как уменьшение в пассиве он представляет собой оплату долга, который требует денежных затрат.
Для подготовки отчета о происхождении и использовании средств, отчет о прибылях и убытках за предыдущий период, сальдо текущего периода и сальдо предыдущего периода необходимо использовать в качестве основы для сравнений.
Шаги для классификации происхождения и использования:
Процедура классификации предметов, которые вызывают или применяют средства, описаны ниже:
- Шаг 1. Используя самый старый период в качестве основы, рассчитайте изменения баланса для всех счетов или статей. Шаг 2. Классифицируйте изменения баланса для всех статей, кроме основных средств и излишков, таких как Источник или приложение. Шаг 3. Рассчитайте изменение основных средств. Шаг 4. Рассчитайте выплаченные дивиденды, если они не указаны в отчете о прибылях и убытках. Шаг 5. Рассчитайте изменение, если таковое имеется, в количестве действующих акций.
Подготовка государства происхождения и применения денежных средств:
Государство происхождения и заявка готовятся путем привязки всех источников к заявкам, следующие аспекты должны быть приняты во внимание:
- Итоговые значения по «источникам» и «приложениям» должны быть одинаковыми. Чистая прибыль после уплаты налогов, как правило, является первым источником и приносит дивиденды при первом использовании. Износ и амортизация основных средств указаны на втором месте для удобства сравнения. Источники указаны в левой части отчета, а приложения - в правой части. Чистое изменение в собственном капитале рассчитывается путем сложения продаж акций или вычета выкупа акций из разницы между чистой прибылью после уплаты налогов и дивидендов на коробку.
Подготовка государства происхождения и применения оборотных средств:
Отчет о происхождении и применении оборотных средств очень похож на отчет о происхождении и применении денежных средств, за исключением того, что изменения в текущих активах и обязательствах не приводятся отдельно, а сводятся в одну статью. что соответствует изменению оборотного капитала.
В случае, если текущие активы увеличились меньше, чем ваши текущие обязательства, конечный результат будет источником средств. Увеличение оборотных активов, которое было связано с использованием средств, было обусловлено увеличением текущих обязательств, которые являются источником средств.
В заключение, отчеты о происхождении и применении денежных средств и оборотных средств позволяют финансовому администратору проанализировать прошлые и, возможно, будущие денежные потоки компании, что позволит ему проанализировать, произошли ли изменения в финансовой политике компании, а также Анализ может пролить свет на то, возможен ли проект в том смысле, что финансирование доступно для операций организации.
Теория должна быть дополнена практикой. Так оценивается применимость и эффективность парадигм финансового сборника.
Практическое применение государства происхождения и применения средств
Уже говорилось, что основная цель государства происхождения и применения - оценить происхождение и использование средств в долгосрочной перспективе, поскольку оно основано на предпосылке, что текущие активы могут быть использованы для погашения текущих обязательств компании. Подготовка этого заявления позволяет директорам и администраторам анализировать, планировать и внедрять все необходимые инструменты для инвестирования будущих средств в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Axiom. Термин «фонды» используется для обозначения денежных средств или оборотных средств, первый - для оплаты непогашенных счетов, а второй - для долгосрочных переговоров.
Предварительная информация:
Этот отчет подготовлен на основе балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, ниже приведены отчеты компании ABC за два года.
Примечание. Для лучшего понимания расчетов состояния представлены в форме отчета.
| ABC Company Бухгалтерский баланс | ||
| Год 0 | Год 1 | |
| коробка | 300 долларов | 400 долларов |
| Инвестиции | 200 долларов | 600 долларов |
| Задолженность на счетах | 500 долларов | 400 долларов |
| инвентарь | 800 долларов | 500 долларов |
| Платежи заранее | 100 долларов | 100 долларов |
| Всего оборотных активов | 1900 долларов США | 2000 долларов |
| Чистые основные средства | 1000 долларов | 1200 долларов США |
| Всего активов | 2900 долларов США | 3200 долл. США |
| Долги, чтобы заплатить | 500 долларов | 600 долларов |
| Документы для оплаты | 700 долларов | 400 долларов |
| Налоги на оплату | 200 долларов | 200 долларов |
| Накопленные обязательства | $ - | 400 долларов |
| Всего текущих обязательств | 1400 долларов США | 1600 долларов |
| Долгосрочные долги | 400 долларов | 600 долларов |
| Всего обязательства | 1800 долларов США | 2200 долларов США |
| Привилегированные акции | 100 долларов | 100 долларов |
| Общие действия | 500 долларов | 300 долларов |
| Избыток капитала | 500 долларов | 600 долларов |
| Всего активов | 1100 долларов США | 1000 долларов |
| Всего обязательств и капитала | 2900 долларов США | 3200 долл. США |
Затем:
| Отчет о прибылях и убытках компании ABC | |
| Год 1 | |
| Продажи | 1000 долларов |
| (-) Себестоимость продаж | 500 долларов |
| Валовая прибыль | 500 долларов |
| (-) Общие расходы и адм. | 100 долларов |
| (-) Амортизация | 100 долларов |
| Прибыль до вычета налога | 300 долларов |
| (-) Налоги | 150 долларов |
| Чистая прибыль | 150 долларов |
Имея основную финансовую отчетность, вы начинаете с анализа информации за самый ранний период.
Необходимые расчеты для подтверждения состояния происхождения и применения:
- Шаг 1. Изменения баланса рассчитываются по всем счетам или статьям Шаг 2. Изменения баланса по всем статьям, кроме основных средств и излишков, классифицируются как источник или приложение, например:
| Классификация изменений в бухгалтерском балансе компании ABC | ||
| варьирование | классификация | |
| коробка | +100 долларов | К |
| Инвестиции | +400 $ | К |
| Задолженность на счетах | $ 100 | ИЛИ |
| инвентарь | -300 долларов | ИЛИ |
| Платежи заранее | $ - | - |
| Долги, чтобы заплатить | +100 долларов | ИЛИ |
| Документы для оплаты | -300 долларов | К |
| Налоги на оплату | $ - | - |
| Накопленные обязательства | +400 $ | ИЛИ |
| Долгосрочные долги | + 200 долларов | ИЛИ |
| Привилегированные акции | $ - | - |
| Общие действия | -200 долларов | К |
Когда текущие активы увеличиваются меньше, чем текущие обязательства, конечный результат будет источником средств. Увеличение оборотных активов, обусловленное увеличением текущих обязательств, является источником средств.
- Шаг 3. Рассчитывается изменение основных средств.
Изменение AF = период чистых основных средств + период амортизации - период чистых основных средств
В этом случае изменение основных средств будет:
Изменение AF = 1200 + 200 - 1000
AF смена = +300
- Шаг 4. Выплачиваемые дивиденды теперь рассчитываются, если они не указаны в отчете о прибылях и убытках.
Дивиденды = чистая прибыль после налогообложения за период - профицит на конец периода + профицит на конец предыдущего периода
Дивиденды за период:
Дивиденды = 150 - 600 + 500
Дивиденды = +50
- Шаг 5. Наконец, изменение, если таковое имеется, количества текущих акций рассчитывается по следующему уравнению:
Изменение уставного капитала = Уставный капитал, выплаченный за период - Уставный капитал, выплаченный в предыдущем периоде - Профицит на конец периода + Профицит к финансам предыдущего периода.
Изменение доли за год рассчитывается следующим образом:
Изменение уставного капитала = 1000 - 1100 - 600 + 500
Изменение уставного капитала = -200
Государственная подготовка
Состояние происхождения и применения средств подготовлено ниже, перечисляя все источники слева и приложения справа.
| Государство происхождения и применения средств компании ABC | |||
| происхождения | Приложения | ||
| Чистая прибыль | 150 долларов | дивиденды | 50 долларов |
| обесценивание | 100 долларов | Увеличение основных средств | 300 долларов |
| Уменьшить дебиторскую задолженность | 100 долларов | Увеличить наличные | 100 долларов |
| Уменьшение запасов | 300 долларов | Увеличение инвестиций | 400 долларов |
| Увеличение кредиторской задолженности | 100 долларов | Уменьшить документы к оплате | 300 долларов |
| Увеличение начисленных обязательств | 400 долларов | Повторное приобретение акций | 200 долларов |
| Увеличение долгосрочной задолженности | 200 долларов | ||
| ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО | 1350 долларов США | 1350 долларов США |
При завершении подготовки происхождения и статуса заявки, следует обратить внимание на следующие весьма важные аспекты:
- Общее количество «происхождений» и «приложений» должно быть одинаковым в течение периода. Если они не совпадают, каждый из этапов формирования государства должен быть выполнен снова, и должна быть найдена ошибка. Чистая прибыль после уплаты налогов, как правило, имеет первое происхождение и приносит дивиденды при первом использовании. Амортизация и увеличение активов Основные средства указаны в списке для удобства сравнения: чистое изменение капитала рассчитывается путем сложения продаж акций или вычета выкупа акций из разницы между чистой прибылью после уплаты налогов и дивидендами на коробку.
В следующем видео профессор Ана Ма Гарсия Бернабеу из Политехнического университета Валенсии делает теоретический и практический подход к состоянию происхождения и применения средств. Наверняка это будет полезно для вашего обучения.
Библиография
Основы финансового менеджмента Лоуренса Гитмана.
