В этой презентации я сначала объясню вам шаг за шагом, как создаются различия между балансом в банках компании и балансом в банковском учреждении; Позже я представляю упражнение для подготовки банковской выверки.
Банковская сверка- Открытие счета (соответствующие остатки).
Мы предполагаем, что 1 декабря Компания открыла текущий счет на 50 000 долларов США.
Банки Различные кредиторы
| 50000 | 50000 | |
| 50000 | 50000 |
Поскольку баланс на банковском счете в компании и в банковском учреждении совпадает, нет необходимости проводить банковскую сверку.
- Влияние сборов компании, не отвеченных банком (Депозиты в пути).
31 декабря был внесен чековый депозит на сумму 5000 долларов США из другого банковского учреждения, который был возвращен не 31 декабря, а до 2 января следующего года. Начиная с баланса в соответствии с банковским учреждением, мы добавим сбор компании, не рассматриваемой банком (депозит в пути), чтобы
Банки Различные кредиторы
| 50000 5000 | 50000 | |
| 50000 | ||
| 55000 |
Декабрьская выверка банков
| 50000 |
Баланс по банкам
(+) Наши сборы не переведены банком (депозиты в пути):
5000
31 декабря банк сделал инкассо, не рассматриваемое компанией, за 1000 долларов. Если бы это была банковская комиссия, она должна была бы быть отражена в бухгалтерском учете и, следовательно, не была бы выверенной статьей. Поэтому к балансу в банковском учреждении добавляется безотходный сбор в компании, так что баланс совпадает.
Банки Различные кредиторы
| 1000 | 50000 |
| 1000 | 50000 |
| 49000 |
| 50000 5000 | |
| 55000 |
Декабрьская выверка банков
| 49000 |
Баланс по банкам
(+) Наши сборы не переведены банком (депозиты в пути):
Депозит 31 декабря 5000 5000
(+) Неоплаченные банковские сборы:
Банковский сбор 31 декабря, 1000
Баланс по данным бухгалтерского учета
- Влияние банковского кредита не отвечает компании.
31 декабря банк зачисляет электронный перевод на банковский счет компании на сумму 3000 долларов США, который компания не определила. В этом случае вы должны вычесть платеж, осуществленный банком и не учтенный компанией на балансе банка.
Банки Различные кредиторы
| 1000 | 50000 3000 |
| 1000 | 53000 |
| 52000 |
| 50000 5000 | |
| 55000 | |
| 55000 |
Декабрьская выверка банков
Баланс по банкам 52 000
(+) Наши сборы не переведены банком (депозиты в пути):
Депозит 31 декабря 5 000 5 000
(+) Неоплаченные банковские сборы:
31 декабря 1000 000 3 Банковский сбор
(-) Безответные банковские платежи:
Перевод ### получен 31 декабря -3000 4
Баланс по данным бухгалтерского учета
- Эффект от кредитования компании не соответствует банку (чеки в пути).
31 декабря компания выписала чек на 4000 долларов; который не был получен получателем в банке в конце года. В этом случае вы должны вычесть из баланса в банке платежи (чеки в пути), сделанные компанией, чтобы сальдо совпадало.
Банки Различные кредиторы
| 1000 | 50000 3000 |
| 1000 | 53000 |
| 52000 |
| 50000 5000 | 4000 |
| 55000 | 4000 |
| 51000 |
1) (5 3) (1
2) (4
H.H
Декабрьская выверка банков
Баланс по банкам 52 000
(+) Наши сборы не переведены банком (депозиты в пути):
Депозит 31 декабря 5 000 5 000
(+) Неоплаченные банковские сборы:
31 декабря 1000 000 3 Банковский сбор
(-) Безответные банковские платежи:
Перевод ### получен 31 декабря -3 000 -3 000 4
(-) Наши безответные платежи (чеки в пути):
Чек ### от 31 декабря -4,000 5
Баланс по данным бухгалтерского учета
Резюме: Обычно банковскую сверку мы начинаем с баланса в банках в соответствии с банковским учреждением и заканчиваем балансом в банках в соответствии с компанией, поэтому сборы всегда будут добавляться, а кредиты вычитаться.
УПРАЖНЕНИЕ
Предположим, что банковская выверка будет проведена в декабре месяце, необходимо предварительно получить следующее:
TO). Банковская сверка за ноябрь месяц (предыдущий месяц), чтобы убедиться, что позиции, находящиеся в пути этой сверки, уже соответствуют в выписке по банковскому счету следующего месяца. Б). Выписка из банка за декабрь месяц.
С). Помощник бухгалтера банковского счета за декабрь месяц.
Банковская сверка ноябрь
| Баланс по банкам
(+) Наши безответственные расходы: |
95000 | |
| Депозит 30-Ноя | 20000 | 20000 |
| (-) Наши безответные платежи (чеки в пути): | ||
| Проверка 1013 | -10000 | |
| Проверка 1014 | -5000 | -15000 |
| Должен | Иметь
20000 20000 |
| 5000
5000 |
7000 |
| 10000
10000 |
12 000 8 000 |
| 10 000 2000 | 500 |
| 42000 | 47500 |
| Должен | Иметь |
| 20000 | 10000 5000 |
| 7000 | 10000 |
| 12 000 8 000
10000 |
20000
10000 |
| 57000 | 55000 |
Баланс по данным бухгалтерского учета 100 000
Банковская выписка за декабрь
Компания
Помощник бухгалтера за декабрь
Банковская сверка ноябрь
| Баланс по банкам
(+) Наши безответственные расходы: |
95000 | ||
| Депозит 30-Ноя | один | 20000 | 20000 |
| (-) Наши безответные платежи (чеки в пути): | |||
| Проверка 1013 | два | -10000 | |
| Проверка 1014 | 3 | -5000 | -15000 |
| Должен | Иметь
20000 20000 |
| 5000
5000 |
7000 |
| 10000
10000 |
12 000 8 000 |
| 10 000 2000 | 500 |
| 42000 | 47500 |
Баланс по данным бухгалтерского учета 100 000
Банковская выписка за декабрь
В соответствии с предыдущей процедурой пункты, ожидающие сверки по состоянию на ноябрь, были сопоставлены в декабре; если по какой-либо причине какой-либо элемент не соответствует, этот элемент будет включен в банковскую сверку за декабрь, однако это следует изучить, так как это является редкостью и может быть неправильным.
Особое внимание следует уделить обнаруженным неточностям, поскольку банковская выверка является контрольным инструментом, который позволяет обнаруживать ошибки или упущения в записях и, согласно Международным стандартам аудита, неточности могут быть вызваны ошибками или мошенничеством, Несмотря на то, что эти два источника сильно различаются, иногда их разделяет очень тонкая линия, даже мошенничество, которое кажется простой ошибкой.
Процедура B. Мы приступаем к сверке бухгалтерского учета банков с банковской выпиской за декабрь, предпочтительно следующим образом:
Б.1 Расходы (банковские депозиты) в бухгалтерии помощника против кредита в банковской выписке.
Б.2 Депозиты в банковской выписке (безответные) против сборов в бухгалтере банка.
Б.3 Удобрения (выписанные чеки) в бухгалтерии против сборов в банковской выписке.
Б.4 Сборы в банковской выписке (не соответствуют) с платежами в бухгалтерии.
Компания
Помощник бухгалтера
выписка из банка
Суммы, которые вычеркнуты, представляют собой соответствующие позиции в банках и в компании, которые нумеруются красным цветом, для идентификации, непокрытые статьи (которые не вычеркнуты), являются позициями, которые будут находиться в банковской выверке за декабрь месяц, в этом случае я связываю их с синим T #, для идентификации в упомянутой сверке.
Декабрьская выверка банков
| Баланс по банкам
(+) Наши безответственные расходы: |
120500 | ||
| Депозит 31-DEC | 10000 | 10000 | T1 |
| (+) Неоплаченные банковские сборы: | |||
| Комиссия 31-DEC | 2000 | 2000 | T2 |
| (-) Безответные банковские платежи: | |||
| Заработанные интересы | -500 | -500 | T3 |
| (-) Наши безответные платежи (чеки в пути): | |||
| Чек 1018 | -20000 | T4 | |
| Проверьте 1019 | -10000 | -30000 | T5 |
| Баланс по данным бухгалтерского учета | 102000 |
Транзитные позиции «T2» и «T3» должны быть зарегистрированы компанией в декабре, поэтому они не должны появляться в окончательной банковской сверке, поэтому должны быть сделаны соответствующие бухгалтерские записи.
1 ДОЛЖЕН ИМЕТЬ
| Операционные расходы Банковские сборы | 2000 | |
| банки | 2000 | |
| Регистрация комиссии банка за декабрь месяц.
два |
2000
ДОЛЖЕН |
2000
ИМЕТЬ |
| банки | 500 | |
| Финансовые продукты | 500 | |
| 2000 | 2000 |
Регистрация интересов в пользу декабрь месяц.
Как следствие записей 1 и 2 выше, остаток в банках увеличивается с 102 000 до 100 500 долларов США; Причина, по которой необходимо обновить банковскую выверку, исключив товары в пути T2 и T3, заключается в следующем:
Декабрьская выверка банков
| Баланс по банкам
(+) Наши безответственные расходы: |
120500 | ||
| Депозит 31-DEC | 10000 | 10000 | T1 |
| (-) Наши безответные платежи (чеки в пути): | |||
| Чек 1018 | -20000 | T4 | |
| Проверьте 1019 | -10000 | -30000 | T5 |
| Баланс по данным бухгалтерского учета | 100500 |
* * *
КПК Роберто Руис Веласкес
Факультет административных наук
Автономный университет Нижней Калифорнии
Скачать оригинальный файл
