Эта работа направлена на то, чтобы подчеркнуть важность бюджета как элемента планирования и контроля, выраженного в экономическом и финансовом плане в рамках стратегического плана, способного стать инструментом или инструментом, способствующим интеграции в различных областях, которыми обладает компания.
Участие в качестве вклада в комплекс инициатив в каждом центре ответственности и ответственность, выраженную в виде программ, разработанных для обеспечения соответствия, в виде четко определенной структуры этого процесса.
Однако бюджетный горизонт является краткосрочным (1 год), и прогноз предварительной финансовой отчетности, такой как бухгалтерский баланс, отчет о разрешении и отчет о движении денежных средств, является консолидированным или предназначен.
Бюджет-системы дизайн-для-а-обувной фабрики2. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
2.1 ИДЕНТИФИКАЦИЯ КОМПАНИИ
ИМЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ: Эмильсе Уртадо, Алекс Кастелланос
ИМЯ БИЗНЕСА: Обувь Eclipse
NIT: 37 722 157 - 0
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: Производство детской обуви для мужчин и женщин, продажа обуви для женщин и мужчин, производство и продажа спортивной обуви, формальной и неформальной, для детей, женщин и мужчин.
Расположение: Cra 18 № 6-49 Comuneros окрестности, Букараманга
ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ: Упрощенный режим. Non-декларант. Non-фиксатор. Он зарегистрирован в торговой палате. Имеется вся эксплуатационная документация в актуальном состоянии. Коммерческая регистрация: 05-115700-01-2004-08-2
ТЕЛЕФОН: 6717118
2.2 МИССИЯ
Eclipse footwear - компания, занимающаяся производством и продажей обуви для мужчин, женщин и детей. Мы стремимся удовлетворить потребности наших клиентов, руководствуясь принципами качества, опыта, обслуживания, соблюдения и уважения к нашим сотрудникам в рамках философии постоянного совершенствования.
Как человеческая команда, у нас есть возможность ежедневно работать с честными людьми с высоким чувством принадлежности и профессионализма.
2.3 ВИДЕНИЕ
Calzado eclipse будет солидной, прибыльной и признанной на национальном и международном уровне компанией, с отличным имиджем, благодаря наличию высококвалифицированной и продуктивной команды, готовой предлагать качественные процессы и продукты для удовлетворения потребностей наших клиентов, что способствует социальному развитию.
2.4 ИСТОРИЧЕСКОЕ РЕЗЮМЕ
Затмение возникает в 2004 году, когда в Букараманге процветает производство и маркетинг обуви; в котором на рынке существовали только небольшие кустарные фабрики по производству обуви, которые начали робко ее производить.
Алекс Уртадо по инициативе своего отца создал небольшую и среднюю компанию по производству обуви; Это с помощью его правой руки, его жены Эмиль Хуртадо, которая была человеком, который поддерживал его во всех решениях, принятых в пользу развития компании.
Eclipse начала свою производственную деятельность 21 сентября 2004 года и входит в число лучших компаний в Букараманге по производству и продаже обуви; позиционирование себя в секторе как конкурентоспособной компании с качеством и ценой, чтобы предложить хороший продукт для общества.
Это лидерство в отрасли было достигнуто в первый год деятельности, и с тех пор он работает над поддержанием уровня производительности и постоянного технологического развития, которые позволяют ему оставаться на переднем крае национального обувного сектора.
2.5 ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
В настоящее время компания не имеет организационной структуры , существующие в ней позиции объясняются ниже.
- МЕНЕДЖЕР: Владелец, отвечающий за общее управление компанией, устанавливает административную и финансовую часть, является руководителем части производства. ЗАМЕСТИТЕЛЬ МЕНЕДЖЕРА: Владелец, ответственный за закупку сырья, ищет новые предприятия, является руководителем части производства. РЕЗКА: Он отвечает за нарезку сырья на куски в соответствии с формами и в соответствии с количеством, установленным в рабочих заданиях, затем нажмите и составьте список. АССАМБЛЕЕР: он отвечает за сборку или формирование разреза. ТРИМ: Он отвечает за пошив обуви. МОНТАЖНИК: Он отвечает за взятие сформированного разреза и придание ему формы стопы. НАПОЛЬНОЕ ПОКРЫТИЕ:Он отвечает за сборку среза с подошвой и его очистку. EMPLANTILLADOR: он отвечает за косметику обуви, стельки, чистку, упаковку и контроль качества.
2.6 ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ КОМПАНИИ
2.6.1 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Производство детской обуви для женщин и мужчин, продажа обуви для женщин и мужчин, производство и продажа спортивной обуви, формальной и неформальной, для детей, женщин и мужчин.
2.6.2 ПОЗИЦИОНИРОВАНИЕ НА РЫНКЕ
CALZADO ECLIPSE начинает свою работу, сосредоточившись на производственной линии: женской. В настоящее время он управляет тремя линиями для женщин, мужчин и детей, которые понравились на национальном уровне, открывая свой рынок в Боготе, Кали, Вальедупаре, среди других городов страны, за их дизайн и качество, особенно на побережье Колумбии.
Цели, которые были определены с самого начала их работы, связаны с качеством, и они понимают, что продукт оптимальных условий остается на рынке и поддерживает доброе имя и признание в окружающей среде.
В производстве, с которым они работают, в основном использовались материалы из искусственной кожи; Кроме того, его краткосрочные цели включают возможность начала коммерциализации в Венесуэле и других странах.
В производстве используется синтетический материал, привезенный из Китая, что гарантирует оригинальную продукцию, желанную их клиентами.
Цены указаны в зависимости от места доставки, обувь дешевле, если она распространяется по городу; Его клиенты делают заказы в соответствии с благоприятным сезоном, учитывая высокий сезон - сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь, а остальные - низкий сезон, когда заказы поступают в меньшем количестве.
Ниже приведен график, показывающий количество заявок и заказов, размещенных в высокий и низкий сезоны.
Таблица № 1. Количество продаж в среднем по городам
| КЛИЕНТ | PED. TEM. ВЫСОКАЯ | PED. TEM. НИЗКИЙ | ЦЕНА ЗА ЕДИНИЦУ ТОВАРА |
| Valledupar | 32% | 22% | 18 000 |
| Богота | 37% | 39% | 19000 |
| Барранкилья | 21% | 30% | 20000 |
| Букараманги | 10% | 9% | 19000 |
Установлено, что обувная компания затмевает в высокий сезон потенциальных клиентов в городе Богота г-жу Марию Луз Сандовал; что покрывает 37% его производства, затем идет Valledupar с 32%; и как розничные клиенты в городе Барранкилья с 21% и Букараманга с 10% их продаж.
Таким образом, анализируется, что затмение обуви в низкий сезон имеет в качестве потенциальных клиентов в городе Богота леди Мария Луз Сандовал; что покрывает 39% его производства, сопровождаемого Barranquilla с 30%; Valledupar с 22% и Bucaramanga с 9% его продаж.
График № 1. Количество проданных в среднем по городам
2.6.3 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОСТОЯНИЕ
Компания начинает четвертый год своего существования, демонстрирует тенденцию к снижению доходов в связи с некоторыми непредвиденными событиями в последние два года, так как было внедрено новейшее оборудование, и были куплены депутаты высшего качества. Чтобы быть конкурентоспособными на рынке, им также пришлось нанимать больше персонала; потому что их продажи увеличились.
Таблица № 2. Доход в год
| ГОД | ДОХОДЫ |
| 2004 | 26000000 |
| +2005 | 19000000 |
| 2006 | 9000000 |
График № 2. Доход в год
2.6.4. ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ СОСТОЯНИЕ
Технологическая часть обуви Eclipse имеет:
2.7 КОНСУЛЬТАЦИОННАЯ И / ИЛИ КОНСУЛЬТАЦИОННАЯ ОБЛАСТЬ
2.7.1 ОБЩАЯ ПРОБЛЕМА КОМПАНИИ
В настоящее время Calzado ECLIPSE не имеет структурированной или спроектированной информационной системы учета, затрат или бюджета, что становится необходимостью из-за объема операций, что приведет к смене режима, что потребует инвестиций для внедрения этих систем. Это позволяет вам записывать ваши транзакции, обрабатывать информацию, выпускать финансовые отчеты и точно рассчитывать реальную стоимость вашего продукта, что, в свою очередь, порождает недостатки в расчетах, которые они в настоящее время делают в процессе обработки.
Они живут изо дня в день, поскольку у них нет внедренной бюджетной системы, чтобы знать неудобства, которые могут возникнуть в будущем.
Еще одна проблема заключается в найме, который не регулируется, и большинство сотрудников юридически не связаны с отделениями социального обеспечения.
В настоящее время Footwear ECLIPSE не имеет адекватных возможностей для надлежащего выполнения функций сотрудников, и это делает разработку процессов несколько неудобной, поскольку операторам трудно выполнять свои функции с полным удовлетворением. из-за небольшого пространства, которое существует в производственной части.
Эта компания не имеет склада, который позволяет ей иметь достаточно места для размещения сырья и готовой продукции упорядоченным образом, нет соответствующего заказа для размещения материалов, и это означает, что нет адекватного контроля в запасы.
2.7.2 ЦЕЛИ
ОБЩАЯ ЦЕЛЬ
Разработать бюджетную систему, которая позволит предпринимателю анализировать, планировать и контролировать финансовое развитие компании.
КОНКРЕТНЫЕ ЦЕЛИ
- Определить сферы деятельности компании. Определить процедуры для выполнения действий. Классифицировать элементы для бюджета. Определить бюджет для применения. Разработать формат производства. Установить контроль. Установить учетные записи. Назначить бухгалтеров. Анализировать изменения. Установить денежный поток, составить бюджетный баланс и т. Д. Бюджетные отчеты о прибылях и убытках. Подготовка первоначальных балансов, бухгалтерских документов, процедур бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
3. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РАБОЧЕЙ ОБЛАСТИ
3.1 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ДИЗАЙН
3.1.1 ИНСТРУМЕНТЫ
Для сбора информации использовались следующие методы: наблюдение за производственным процессом, общение с владельцами и операторами, что позволило получить следующие данные:
- Интервью проводится с руководителями компании, об общих знаниях компании. Диалог с производственным персоналом по различным процессам, выяснение выполняемых функций, рабочего времени, объяснение процесса, материалов, расходных материалов и используемого оборудования.: Посредством делового визита на фабрику данные были получены в соответствии с тем, что было замечено в процессе изготовления обуви.
3.2 ОПИСАНИЕ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ
Форма записи информации
- Подготовка счетов-фактур: с помощью предварительно отпечатанной заглушки с логотипом обувной фабрики они регистрируют продажи, сделанные различным клиентам. Ежедневные записи о продажах делаются в разработанном формате Excel. Движение денежных средств, поставщики и клиенты хранятся там. Движение денежных средств притоков и оттоков денежных средств регистрируется в кассе, таких как продажа наличных, оплата поставщикам, оплата труда, дополнительные расходы, что приводит к окончательному балансу. наличными за имеющуюся коробку. Для поставщиков регистрируются дата покупки, концепция, номер счета, стоимость и амортизация, внесенная в эту кредиторскую задолженность. Для клиентов регистрируются продажи в кредит. В зависимости от срока для каждого платежа, бюджет рассчитывается в соответствии с единицами, которые вы хотите произвести,они делают это гипотетически; так как у них нет бюджетной системы, внедренной в компании.
Генерация отчетов внутри компании
- Еженедельный «Мини Баланс», который позволяет получить сгенерированную прибыль или убыток после уменьшения выплат поставщикам общей дебиторской задолженности плюс остаток денежных средств. Номинация: рассчитывается еженедельно в соответствии с задачами, выполняемыми каждым оператором. Для этого при каждом назначении задачи предоставляется выпуск производственного заказа с указанием ссылки, количества создаваемых пар, нумерации и типа используемого материала. Эти удаления доставляются операторами в конце недели, для администратора, чтобы выполнить вычисления, в соответствии со значением по умолчанию оплаты за задачу.
3.3 ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ
3.3.1 ИДЕНТИФИКАЦИЯ ПРОБЛЕМЫ
- Поставщики: нет записей как таковых из-за короткого времени на рынке обуви ECLIPSE; следовательно, это осуществляется с помощью кавычек. Кредиторы: как и поставщики, они не определены. Что касается выплаты заработной платы, то отмечается, что скидок по социальному обеспечению не делается и резерв не предоставляется. Клиенты: в настоящее время у нас есть четыре Потенциальные клиенты в разных городах и некоторые розничные продавцы в Букараманге. Установленной кредитной политики нет. Затраты не назначаются установленной системой, они не обрабатывают форматы, указанные для расчета трех элементов стоимости, это делается только в общем виде. Исходя из предыдущего опыта, цена продажи обуви рассчитывается в соответствии с политикой, установленной в обувном секторе.Они не управляют бюджетом, который позволяет им четко определять цель, которую компания хочет достичь в отношении уровня продаж в определенный период, а также стратегии, которые будут разработаны для ее достижения. Не управляя бюджетами, они не могут контролировать или измерять количественные результаты, качественные; Кроме того, они не могут устанавливать обязанности в зависимости от компании для достижения поставленных целей.Кроме того, они не могут устанавливать обязанности в зависимости от компании для достижения поставленных целей.Кроме того, они не могут устанавливать обязанности в зависимости от компании для достижения поставленных целей.
ПРИЧИНЫ
- Отсутствие организованной системы бухгалтерского учета не позволяет осуществлять контроль и учет поставщиков, клиентов, расходов, затрат и запасов, что позволяет руководству принимать решения, хотя контроль за тремя элементами затрат осуществляется при определении стоимость продажи, продукт должен быть представлен по рыночной цене, из-за конкуренции в отрасли. Наем работников осуществляется без учета требований закона. Из-за несоблюдения бюджета невозможно предвидеть возможные события, которые произойдут в будущем.
ПОСЛЕДСТВИЯ
- Отсутствие системы бухгалтерского учета порождает принятие решений со значительной погрешностью: они могут потерять деньги, продавая ниже себестоимости, так как давление конкурентных цен заставляет их продукты увеличивать или уменьшать их продажную стоимость. В случае несчастного случая на работе компания будет нести компенсацию и предоставит не относящимся к сотрудникам сотрудникам комплексное обеспечение безопасности, что повлечет за собой дополнительные непредвиденные расходы, которые могут негативно повлиять на экономику организации, поскольку в случае возникновения ситуаций у них нет бюджета. за пределами нормального оборотного капитала может быть потеряно.
СИЛЬНЫЕ
- Компания позиционируется на национальном рынке. Бренд узнаваем. Продукция представлена на различных мероприятиях и ярмарках в обувном секторе. Продукция оригинальна. Внутренние клиенты преданы компании. Она стремится позиционировать бренд в соседних странах. диверсифицировать рынок. Есть множество поставщиков, поэтому продукты легко доступны на рынке. Компания имеет банковскую поддержку, если требуется капитал.
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
- Поставок недостаточно для удовлетворения текущего спроса, а также необходимого оборудования. Сектор высококонкурентный.
3.3.2 ЗАКЛЮЧЕНИЕ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ
Изучая текущее поведение компании, было отмечено, что расходы не распределяются должным образом, и ведутся исторические записи, которые помогают их владельцам принимать решения.
У них нет финансового бюджета, который позволяет им заранее оценить пункт назначения товаров, которые проходят через экономическую деятельность компании.
Что касается бухгалтерской части, так как это компания с упрощенным режимом, которая не обязана вести бухгалтерский учет, она не может принимать решения на основе исторических данных, поэтому внедрение этой системы является существенным.
4. ПРОЕКТИРОВАНИЕ УЧЕТНОЙ И БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ
4.1 ПРЕДЛОЖЕНИЕ
После анализа объектов, экономической и организационной ситуации Calzado Eclipse; Потребности были определены следующим образом: у них нет системы бухгалтерского учета, способ определения бюджетов является эмпирическим, адекватный контроль над тремя элементами не осуществляется, а их организационная форма сделает его более эффективным в развитии повседневной деятельности.
Эти ситуации предназначены для разрешения с помощью следующих предложений.
- Предложение системы бухгалтерского учета: Внедрение системы бухгалтерского учета, которая позволяет собирать информацию о компании, которая создается в результате развития ее операций, на основе учетных пособий, форм, отчетов, книг и т. Д. и то, что представлено менеджеру, помогает ему в принятии финансовых решений. (Это будет разработано в предложении по смете расходов) Предложение бюджетной системы: Для разработки этого предложения будет раскрыт инструмент, который облегчает администрирование по целям, устанавливая для администрации цели, которые должны быть достигнуты, выраженные в денежном выражении; это благодаря бюджетам, которые внедряются в обувной компании Eclipse; Вот почему они будут составлять и формулировать некоторые бюджеты для реализации в компании, чтобы измерить или достичь будущих целей и задач, предложенных организацией.
4.2 ОБОСНОВАНИЕ
В конкурентной бизнес-среде, такой как обувной сектор, они заставляют организации оставаться в постоянных технологических инновациях, с превосходным качеством продукции и высоким уровнем эффективности и результативности, которые позволяют им оставаться на рынке.
4.3 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ РАМКИ
4.3.1 Определение терминов
- ЦЕЛИ: Цели, на которые должны быть направлены усилия и ресурсы компании. Три основных: выживание, рост и прибыльность. ПОЛИТИКА: ряд принципов и направлений действий, которые направляют поведение в будущее. ПЛАНЫ: комплекс решений для достижения поставленных целей. СТРАТЕГИЯ: Искусство режиссуры. Способ действия до определенной ситуации. ПРОГРАММА: каждая из конкретных частей плана, на которую выделяются необходимые ресурсы для достижения предложенных целей. ОРГАНИЗОВАТЬ: Распределять человеческие, экономические и финансовые ресурсы, структурируя их таким образом, чтобы достигать целей компаний. БЕГАТЬ:Реализуйте планы. КОНТРОЛЬ: Сравните то, что было запланировано, с тем, что было выполнено. Это включает распределение обязанностей и оценку прогнозов относительно изменений и причин их возникновения. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ: заранее определите, что вы будете производить.
4.3.2 Бюджет
Бюджет представляет собой систематически запрограммированную оценку условий работы и результатов, которые должны быть получены организацией за определенный период. Он также говорит, что бюджет является формальным количественным выражением целей, которые администрация компании намерена достичь в течение определенного периода, с принятием необходимых стратегий для их достижения.
Процесс составления бюджета имеет тенденцию количественно, через бюджеты, отражать цели, поставленные компанией в краткосрочной перспективе, путем разработки соответствующих программ без потери долгосрочной перспективы, поскольку он будет определять планы, которые Они позволят достичь конечной цели, на которую ориентировано руководство организации.
Бюджеты служат средством передачи планов всей организации, обеспечивая основы, которые позволят оценить эффективность различных сегментов или областей деятельности. Кульминацией процесса является бюджетный контроль, с помощью которого оценивается результат предпринятых действий, что, в свою очередь, позволяет установить процесс корректировки, позволяющий ставить новые цели.
Цели бюджета
- Планируйте всесторонне и систематически все виды деятельности, которые компания должна развивать в определенный период. Контролируйте и измеряйте количественные и качественные результаты, а также устанавливайте обязанности в зависимости от компании для достижения соответствия запланированным целям. Координируйте различные центры стоимость, чтобы обеспечить работу компании в целостном виде.
Цели бюджетов
- Планируйте результаты деятельности организации в денежном и натуральном выражении. Контролируйте управление доходами и расходами компании. Координируйте и связывайте деятельность организации. Достигайте результатов периодических операций.
Бюджетная классификация
Бюджеты можно классифицировать с разных точек зрения, а именно:
В соответствии с гибкостью
- Жесткие, статические, фиксированные или назначенные. Это те, которые разработаны для одного уровня активности и не позволяют вносить необходимые корректировки из-за изменений, которые происходят в реальности. Они оставляют в стороне окружающую среду компании (экономическую, политическую, культурную и т. Д.). Подобные бюджеты ранее использовались в государственном секторе: гибкие или переменные, они подготовлены для разных уровней деятельности и могут быть адаптированы к изменяющимся обстоятельствам в окружающей среде. Они широко приняты в области современного бюджетирования. Они имеют адаптивную динамику, но сложны и дороги.
По периоду времени
- Короткий срок. Это те, которые выполняются для охвата планирования организации в цикле операций года. Эта система адаптирована для стран с инфляционной экономикой. Долгосрочный. Эти типы бюджетов соответствуют планам развития, которые обычно принимаются государствами и крупными компаниями.
- По сфере применения в компании
- Операционный или экономический. Они принимают во внимание подробное планирование действий, которые будут выполнены в период, после которого они выполняются, и их содержание резюмируется в отчете о прибылях и убытках. Эти бюджеты включают в себя:
- Бюджеты продаж: они обычно составляются по месяцам, географическим районам и продуктам. Производственные бюджеты: они обычно выражаются в физических единицах. Информация, необходимая для подготовки этой оценки, включает типы и мощности машин, экономичные объемы производства и доступность материалов. Бюджет закупок: это бюджет, который предусматривает закупки сырья и / или товаров, которые будут сделаны в течение определенного периода. Как правило, они сделаны в единицах и стоимости. Бюджет производства: иногда эта информация включается в бюджет производства. Сравнивая себестоимость продукции с продажной ценой, он показывает, достаточны ли нормы прибыли.Бюджет денежных потоков: это важно в любой компании. Он должен быть подготовлен после того, как все другие оценки были завершены. Поток бюджета показывает ожидаемые поступления и расходы, сумму оборотных средств. Основной бюджет: этот бюджет включает в себя основные направления деятельности компании. Он объединяет и координирует все виды деятельности других бюджетов и может рассматриваться как «бюджетный бюджет».
- Казначейский бюджет: Принимает во внимание прогнозируемые оценки денежных средств, доступных в банках, а также легко переносимых сумм. Это также можно назвать бюджетированием денежных потоков или бюджетированием денежных потоков, поскольку оно используется для прогнозирования денежных ресурсов, необходимых организации для развития своей деятельности. Формулируется на короткие периоды ежемесячно или ежеквартально. Бюджет капитальных затрат: именно он контролирует, в основном, все инвестиции в основной капитал. Это позволяет оценить различные инвестиционные альтернативы и объем финансовых ресурсов, необходимых для их реализации.
- По секторам экономики, в которых они используются
- Бюджеты государственного сектора. это те, которые включают планы, политику, программы, проекты, стратегии и цели государства. Они являются наиболее эффективным средством контроля над государственными расходами, и они рассматривают различные альтернативы для распределения ресурсов на расходы и инвестиции. Бюджеты частного сектора. Они используются частными компаниями, их также называют бизнес-бюджетами. Они стремятся планировать все виды деятельности компании.
Принципы бюджетирования
- Принципы прогнозирования: предсказуемость, количественное определение и цель. Принципы планирования: прогнозирование. Экономичность, Гибкость, Единство, Доверие, Участие, Возможности и, Учет по сферам ответственности. Принципы организации: Порядок и Коммуникация. Принципы управления: Власть и Координация. Принципы контроля: Признание, Исключение, Стандарты и, Осведомленность о затратах.
Бюджетный календарь
Это повестка дня, в которой исполнение и контроль (оценка) бюджета определяются с течением времени. Это зависит от типа организации и может быть ежедневно, еженедельно, раз в две недели, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.
Организация бюджета
Каждая организация при разработке своих планов должна конкретно определять приписывания и обязанности, чтобы каждый человек знал, как действовать, не опасаясь чрезмерного или ущемления прав других людей. Органичный и объективный план показывает руководству, кто должен нести ответственность за каждый этап на ходу.
Решение хорошего бюджета
4.4 МАСТЕР БЮДЖЕТ
Это бюджет, который обеспечивает общий план на предстоящий финансовый год. Обычно он устанавливается на один год и должен включать в себя цель коммунальных услуг и согласованную программу для ее достижения.
Он также состоит из прогнозирования неопределенного будущего, поскольку чем точнее бюджет или прогноз, тем лучше будет процесс планирования, установленный высшим руководством Компании.
Преимущества:
- Определите основные цели компании. Определите полномочия и ответственность каждого из поколений. Уместно для координации деятельности каждого подразделения компании. Это облегчает контроль деятельности. Это позволяет проводить самоанализ каждого периода. Ресурсы компании должны управляться эффективно и результативно.
Ограничения:
- Бюджет является лишь оценкой, и невозможно точно установить, что произойдет в будущем. Бюджет не должен заменять администрацию, напротив, это динамичный инструмент, который должен адаптироваться к изменениям компании. Его успех зависит от усилий. применяется к каждому факту или виду деятельности, при этом слишком большое внимание уделяется данным из бюджета. Это может привести к тому, что администрация попытается изменить это или вынудит их к ложным фактам.
Подготовка генерального бюджета
Отправной точкой генерального бюджета является формулирование руководством долгосрочной цели, которая известна как «стратегическое планирование».
Бюджет используется как средство управления компанией в нужном направлении. После того как бюджет составлен, он служит полезным инструментом контроля затрат.
Первым шагом в разработке основного бюджета является прогноз продаж, процесс заканчивается подготовкой отчета о сметных поступлениях, кассового бюджета и сметного баланса.
подходы:
- Подход высшего руководства. Менеджеры по продажам, производству, финансам и администрации должны прогнозировать продажи на основе опыта и знаний компании и рынка. Подход, основанный на организации. Преимущество каждого из продавцов заключается в том, что все уровни компании так или иначе участвуют в разработке сметы бюджета.
4.3.1 РАЗРАБОТКА ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА
Операционные бюджеты
Они принимают во внимание подробное планирование действий, которые будут выполнены в период, после которого они выполняются, и их содержание обобщается в отчете о прибылях и убытках.
Бюджет продаж
Бюджет продаж - это представление плановой оценки продаж в количественном выражении, сделанной организацией.
Бюджет продаж - это первый шаг к созданию основного бюджета, который является бюджетом, содержащим все планирование.
Если план продаж не является реалистичным, а прогнозы не были тщательно и точно подготовлены, последующие шаги в процессе составления бюджета не будут надежными, поскольку бюджет продаж предоставляет данные для подготовки бюджетов производства, закупок и производства. коммерческих расходов и административных расходов.
- ШАГИ, ЧТОБЫ СДЕЛАТЬ БЮДЖЕТ ПРОДАЖ
Каждый из шагов, которые компания должна предпринять для подготовки бюджета продаж, обсуждается ниже. Тем не менее, эти шаги могут быть изменены и выполнены по-разному, в зависимости от характеристик бизнеса и навыков администрации.
- Подготовить прогноз продаж
Прогноз - это количественная оценка или оценка будущих условий, окружающих конкретную ситуацию или вопрос, на основе одного или нескольких явных предположений.
Прогнозы продаж являются важным источником информации при разработке стратегий и обязательств по управлению ресурсами, поэтому они должны быть подготовлены до принятия любого решения и указывать вероятные продажи при различных альтернативных допущениях.
Прогноз продаж отрасли
Эти продажи отражают бизнес-потенциал, который могут охватывать все компании в этом секторе или те, которые составляют реальную конкуренцию.
Ожидаемые продажи конкурентов заслуживают знания таких факторов, как бизнес-тенденции, уровень занятости, установленная мощность, политика в отношении продуктов и намерение расширить свое предложение с помощью инвестиционных проектов. Очень важно поддерживать надежные и обновленные информационные системы.
Прогноз продаж компании
Прогнозы продаж компании устанавливаются исходя из доли рынка. Руководство должно определить, возможно ли достичь желаемого участия, исходя из признания производственных возможностей, положения компании, текущего состояния вмешательства и рационального изучения маркетинговой политики, которая может быть реализована.
- Компилировать другие соответствующие данные
При разработке бюджета, вся другая соответствующая информация должна быть собрана и оценена. Эта информация должна быть связана как с ограничениями, так и с возможностями. Основными ограничениями, которые необходимо оценить, являются:
- Производственная мощность; Нет никакого смысла в планировании более высокого объема продаж, чем может быть произведено, и неудобно эксплуатировать завод сверх его экономических возможностей. Источники поставки сырья и общих поставок. Наличие ключевых людей и рабочей силы; если планируется значительное увеличение продаж и производства. финансирование производства. Наличие альтернативных каналов сбыта; редизайн старых продуктов, внедрение новых продуктов, а также изменения в территориях продаж. Оба воздействия и ожидаемые действия на потенциальных конкурентов должны быть оценены.
- Дизайн форматы для подготовки этого бюджета
Обувь Eclipse
Бюджет производственных единиц
Год
Производственный заказ №
Товар:
Номер ссылки
| СРОК | я | II | III | IV | ГОД |
| ПРОЕКТНЫЕ ПРОДАЖИ | |||||
| ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЙ ИНВЕНТАРЬ | |||||
| ВСЕГО ПОТРЕБНОСТИ | |||||
| НАЧАЛЬНЫЙ ИНВЕНТАРЬ | |||||
| ВСЕГО, ЧТОБЫ ПРОИЗВОДИТЬ |
- Разработка планирования продаж
Используя информацию, предоставленную на предыдущих этапах, руководство разрабатывает план продаж.
Основными целями плана продаж являются:
- Снижение неопределенности относительно будущих доходов. Включение управленческих суждений и решений в маркетинговые планы. Предоставление информации, необходимой для разработки других элементов основного бюджета. Облегчение административного контроля за деятельностью по продажам.
План продаж включает в себя два разных, но взаимосвязанных плана: стратегический план и тактический план продаж.
Стратегический план продаж
Это тот, который развивается в течение длительного периода, обычно 5 или 10 лет, и он устанавливает альтернативы для действий, чтобы противостоять изменениям в окружающей среде. Он включает в себя углубленный анализ потенциальных рыночных фьючерсов, таких как изменения в населении, общее состояние экономики, прогнозы отрасли и цели компании.
Долгосрочные стратегии администрации будут затрагивать такие области, как долгосрочная ценовая политика, разработка новых продуктов и текущие инновации продуктов, новые направления маркетинговых усилий, расширение или изменение каналов сбыта. Маркетинг и структура затрат.
Тактический план продаж
Это тот, который разрабатывается в краткосрочной перспективе, в течение двенадцати месяцев, первоначально детализируя план по кварталам, а по месяцам за первый квартал. В конце каждого месяца или квартала рассматриваемого года план продаж пересматривается и изменяется путем добавления будущего периода при удалении только что завершившегося периода. Соответственно, тактические планы продаж подлежат пересмотру и изменению ежеквартально. Кроме того, это должно быть подробно; по продуктам, по направлениям маркетинга.
Продуктовые линейки в бюджете продаж
Определение количества и разнообразия продуктов, которые компания планирует продать, имеет решающее значение для разработки бюджета продаж. Как стратегические, так и тактические планы должны включать предварительные решения о вводе новых продуктовых линеек, планируемых к прекращению линейках продуктов, инновациях и ассортименте продуктов.
- Факторы, влияющие на объем продаж Специфические факторы.
Корректирующие факторы.
Это временные нарушения, которые влияют на объем продаж. Эти корректирующие факторы скажут нам, какими были бы реальные продажи, если бы таких шоков не было.
Факторы изменения
Это новые методы, введенные средним административным персоналом, с длительными последствиями для объема продаж.
Изменения в продукте: это изменения, которые изменяют внешний вид, качество или дизайн продукта. Они оказывают определенное влияние на затраты и добродетель привлечения клиентов как магнит; либо путем добавления качеств к продукту, которые делают его более привлекательным, либо потому, что они являются условием преимущества при его покупке.
Изменения в производстве: это перенастройка в ритме и количестве производства, стремящаяся покрыть чрезвычайные или срочные заказы и снизить затраты. Или это также может быть установка системы контроля качества; что нормализует продукт и увеличит его спрос.
Изменения в рыночных условиях: те, которые работают с точки зрения рыночного потенциала. Эти изменения могут быть связаны с:
Выполнение крупных общественных или частных работ; следовательно, гражданство получит более высокий доход и увеличит их покупательную способность; Таким образом, дает о себе знать эффект «Множителя расходов».
Изменения в политике продаж: все те, с помощью которых изменяются условия, при которых осуществляются продажи; Такие как; изменение цен, расширение услуг, демонстрация продуктов, радикальная активизация рекламы, улучшение систем дистрибуции, новые стимулы для продавцов, расширение кредитования клиентов, улучшение условий оплаты и т. д.
Факторы роста.
Каждый хорошо обслуживаемый клиент стремится покупать больше, и по мере увеличения его покупательной способности он будет покупать больше. По мере увеличения населения продажи хорошей коммерческой кредитной компании будут увеличиваться. По мере развития отрасли деятельность компаний в этой отрасли имеет тенденцию к увеличению.
- Общая экономическая сила.
- Национальный индекс потребительских цен. Валовой национальный продукт. Доход на душу населения. Продажа и производство по отраслям деятельности. Потенциальный рынок и его географическое распределение. Создание новых компаний. Утрата покупательной способности валюты. Оптовые и розничные цены. Розничная торговля. Занятость и безработица. Предоставленные кредиты. Покупка и продажа ценных бумаг на фондовой бирже и т. Д. Региональные и местные тенденции и изменения, обычно относящиеся к экономическим условиям конкретного правового или регионального рынка. Сезонные колебания. Классификация продуктов в соответствии с его экономическая чувствительность.
- Влияние управления
- Изменения в типе продукта. Изменения в дизайне или типе товара, чтобы адаптировать его к определенной области или рынку. Ограничение или расширение предложения. Рекламная политика. Через разные каналы и масштабы: кино, радио, телевидение, газеты, специализированные журналы и т. Д.; Национальный, региональный или местный масштаб. Ценовая политика.
- МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
- По Идентичности Исполнительного Голосования. Он состоит из официального голосования руководящим органом организации, основанного на идеях и мнениях о возможностях продаж на будущий период. Статистический анализ. Он состоит из статистического исследования тенденций продаж предприятия, рассматриваемых отдельно или связанных с общей тенденцией бизнеса или с определенными внешними факторами, влияние которых на него важно. Полусредний метод.Это очень просто, даже если не очень подходит; Он состоит из разделения исследуемого периода на две равные части и определения года, который не составляет половину ряда, средние значения рассчитываются путем деления общего объема продаж каждой из двух серий на число лет, до которых То же самое относится и захватывает эти полусредние на координатном графике, рисуя линию, соединяющую их, и это будет указывать на тенденцию продаж организации. Метод скользящей средней.Непосредственный и важный эффект этого метода заключается в том, что циклические колебания усредняются, а влияние нерегулярных колебаний исключается, которые обычно короче циклических; на практике трудно выбрать период, который удовлетворяет этим теоретическим соображениям, потому что последовательные циклы объекта значительно различаются по продолжительности. Метод регрессии. Он также называется корреляционным анализом и разрабатывается на основе формулы прямой линии; Использование этого уравнения обычно используется для описания долгосрочного тренда, и его применение в корреляционном анализе аналогично. Метод наименьших квадратов.Его можно использовать для расчета тренда по прямой или изогнутой линии; в этом случае разработанная теория ограничена методом вычисления тренда прямой линии методом наименьших квадратов; вычисление тренда кривой линии использует те же принципы, но включает более сложную математику; оценки трендов рассчитываются таким образом, что, например: сумма квадратов отклонений фактических продаж по отношению к предполагаемым продажам достигает минимума, отсюда и термин наименьших квадратов.
- МЕТОДЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
- Прямые оценки агентов и продавцов. Он характеризуется тем, что является формальным методом, руководство которого состоит из аналитических данных из прошлого, а в основе которого лежат обязательства клиента и организации. При той же природе достигнутые частичные бюджеты должны быть сосредоточены, чтобы получить резюме продаж. Экономико-административный метод. Самое сложное в применении этого метода заключается в сборе, упорядочении и оценке необходимой внутренней и внешней информации, в основном экономических данных. Теоретически это применимо к любому типу сущности; Однако это может быть дорого для средних и малых предприятий; его преимущество заключается в принципиальной полноте, являясь одним из наиболее технических и отражающих это в большей точности.
Производственный бюджет
Это оценки, которые тесно связаны с бюджетом продаж и желаемым уровнем запасов.
В действительности, производственный бюджет - это прогнозируемый бюджет продаж, который корректируется с учетом изменения запасов. Сначала необходимо определить, может ли компания производить объемы, прогнозируемые бюджетом продаж, чтобы избежать чрезмерных затрат на руках. занятой работы.
Разработка производственной программы:
Он состоит из оценки времени, необходимого для выполнения каждого действия, избегая ненужных затрат на оплату труда.
Как только бюджет продаж определен, должен быть составлен производственный план. Это важно, поскольку от него зависит весь план потребностей в отношении различных ресурсов или ресурсов, которые будут использоваться в производственном процессе.
Чтобы определить количество, которое будет произведено для каждой из линий, которые продает организация, необходимо учитывать следующие переменные:
- Планируемые продажи для каждой строки Желаемые конечные запасы для каждого типа строки Начальный запас для каждой строки
Бюджет производства на строку
Запланированные продажи + Желаемая законченная инвентаризация готовых изделий - Запущенная инвентаризация готовых изделий = Производственный бюджет на строку
Предыдущая формула предполагает, что производственные запасы имеют незначительные изменения. Если нет, то их следует учитывать при анализе, чтобы определить производительность каждой линии.
До настоящего времени необходимость знать уровни запасов в начале и в конце продуктивного периода повышалась, однако в течение этого периода необходимо определить, какова желательная политика для каждой компании в отношении производства.
Наиболее распространенные политики:
- Стабильное производство и переменный запас. Переменное производство и стабильный запас. Сочетание двух предыдущих
Бюджет материальных потребностей
Они представляют собой оценки закупок, подготовленных в нормальных производственных условиях, при условии, что нет недостатка материалов, это позволяет установить количество по определенному стандарту для каждого типа продукта, а также количество, заложенное в бюджет для каждой линии, оно должно отвечать требованию Производство, отдел закупок должен подготовить программу, соответствующую производственному бюджету. Если есть необходимость в более строгих требованиях, гибкость первого бюджета будет использована для своевременного расширения и, таким образом, охватит производственные потребности.
Бюджетный труд
Это диагноз, требующий наличия разнообразия человеческого фактора, способного удовлетворить запланированные производственные требования.
Косвенный труд включается в бюджет косвенных производственных затрат, поэтому важно, чтобы ответственный за персонал персонал распределял его в соответствии с различными этапами производственного процесса, чтобы обеспечить 100% использование производственных мощностей каждого работника.
Составные части:
- Разнообразный персонал Необходимое количество часов Количество ежеквартальных часов Стоимость единицы часа
Бюджет производственных затрат
Предполагается, что они прямо или косвенно участвуют во всей стадии производственного процесса, это расходы, которые должны быть отнесены на стоимость продукта.
Бюджет себестоимости продукции.
Они представляют собой оценки, которые конкретно влияют на весь процесс производства продукта в единицу, что означает, что требуемое количество для каждого типа производимой линии должно рассчитываться из общего бюджета потребности в материале, который должен согласовываться с бюджетом производства., Обувь Eclipse
Производственный бюджет
Год ___
Производственный заказ №
Изделие: Женская обувь
Номер ссылки
| СРОК | я | II | III | IV | ГОД ___ |
| СЫРЬЕВОЙ БЮДЖЕТ | |||||
| ТРУДОВОЙ БЮДЖЕТ | |||||
| CGF БЮДЖЕТ | |||||
| ВСЕГО СРЕДНЕГО БЮДЖЕТА |
Характеристики:
- Должны быть рассмотрены только материалы, необходимые для каждой линии или формы. Должна быть оценена стоимость. Не для всех из них требуются одинаковые материалы. Окончательное значение должно совпадать с удельной стоимостью, установленной в себестоимости продукции.
Бюджет продаж
Это Бюджет с наибольшей тщательностью в управлении в связи с расходами, которые он вызывает, и его влиянием на финансовые расходы.
Он считается прогнозируемой оценкой, которая исходит в течение всего процесса маркетинга для обеспечения его размещения и приобретения на потребительских рынках.
Обувь Eclipse
Бюджет расходов на продажу
Год ___
| СРОК | я | II | III | IV | ГОД ___ |
| Настоятельный ПРОМЫШЛЕННОСТЬ И ТОРГОВЛЯ | |||||
| РЕКЛАМА | |||||
Характеристики:
- Он включает в себя весь маркетинг. Он является основой для расчета прибыли. Он постоянный и дорогой. Он обеспечивает размещение продукта. Широкий потребительский рынок. Это делается любой ценой.
Недостатки:
- Это не генерирует прибыльность, может быть использовано не по назначению.
Административные расходы бюджета
Рассматривается как основная часть любого бюджета, поскольку большая его часть выделяется; Это оценки, которые охватывают насущную необходимость иметь все виды персонала для различных его подразделений, стремясь сделать систему работоспособной.
Он должен быть максимально строгим, без задержек в управлении планами и программами компании.
Обувь Eclipse
Администрация Расходы Бюджет
Год ___
| СРОК | я | II | III | IV | ГОД ___ |
| ЗАРПЛАТА | |||||
| БУХГАЛТЕРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ | |||||
| ПОДДЕРЖАНИЕ | |||||
| КАНЦЕЛЯРСКИЕ ТОВАРЫ | |||||
| СЕРВИСЫ | |||||
| УСТАРЕВАНИЕ Вычи. | |||||
| ПОМЕЩЕНИЯ |
характеристики
- Вознаграждение устанавливается в соответствии с экономической реальностью компании, а не параллельно с инфляцией. Это косвенные расходы. Это расходы, учитываемые в цене, которая установлена для продукта или услуги. Определяют их правовой аспект в действующем трудовом законодательстве.
наблюдения
Для расчета итоговой суммы вычитание удержаний и взносов по закону каждой страны должно быть рассчитано до общей суммы.
Цель состоит в том, чтобы заранее определить за период прогнозирования все расходы за период, которые не соответствуют непосредственно финансированию или управлению продажами.
Статьи административных расходов должны быть определены в соответствии с потребностями, вытекающими из организационной структуры и администрации продаж.
Они будут классифицированы следующим образом:
Заработная плата, социальные выплаты, амортизация, страхование, обслуживание офиса, канцелярские и книжные принадлежности, административные расходы.
Эти расходы необходимо скорректировать, классифицируя различные предметы, из которых они состоят, в соответствии с периодом или месяцем, в который, по оценкам, они возникнут. Затем должны применяться коэффициенты, отражающие изменения покупательной способности валюты, произошедшие от предполагаемого периода или месяца происхождения до даты периода закрытия прогноза.
Бюджет покупок
Эта оценка определяет желаемые количества каждого материала и детали и приблизительные даты, когда они необходимы; поэтому, план закупок должен быть разработан. В бюджете на закупку материалов и деталей указываются объемы закупок этих материалов, ориентировочная стоимость и требуемые сроки поставки.
Обувь Eclipse
Бюджет покупок
Год ___
Производственный заказ №
Товар:
Номер ссылки
| СРОК | я | II | III | IV | ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО |
| ЕДИНИЦЫ | |||||
| ЦЕНА | |||||
| ИТОГО ПОКУПКИ |
Финансовый бюджет
Он состоит из установки оценки инвестиций в продажи, различных доходов, чтобы, наконец, разработать денежный поток, который измеряет экономическое и реальное состояние компании.
Бюджет столицы
Он включает всю таблицу обновления машин и оборудования, которая была амортизирована из-за ее постоянного использования, и нематериальных средств, направленных на защиту сделанных инвестиций, либо по высоким ценам, либо по причинам, которые обеспечивают производственный процесс и расширяют охват на других рынках., Понимает:
- Купить материальный актив Купить нематериальный актив.
Бюджет денежных потоков
Отчет о движении денежных средств является основным финансовым отчетом, в котором показаны денежные средства, полученные и использованные в операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Изменения различных статей бухгалтерского баланса, которые влияют на денежные средства, должны быть определены для его реализации.
Общая цель:
Цель этого заявления состоит в том, чтобы представить соответствующую и краткую информацию о денежных сборах и расходах экономического субъекта в течение периода, чтобы у пользователей финансовой отчетности были дополнительные элементы для изучения способности предприятия генерировать будущие денежные потоки. денежные средства, чтобы оценить способность выполнять свои обязательства, определить внутреннее и внешнее финансирование, проанализировать изменения в денежной наличности и установить различия между чистым доходом и сборами и расходами.
Для достижения общей цели необходимо четко показать изменение, которое имели денежные средства в течение периода, по сравнению с деятельностью:
- Операция: Те, что влияют на результаты деятельности компании, связаны с производством и генерацией товаров и предоставлением услуг. Денежные потоки, как правило, являются следствием операций с наличными и других событий, которые влияют на определение чистой прибыли. Инвестиции: они включают предоставление и сбор кредитов, приобретение и продажу инвестиций и все операции, которые рассматриваются как неоперационные. Финансирование: определяется путем получения ресурсов от владельцев и возмещения доходов. Все изменения в обязательствах и капитале, кроме операционных статей, рассматриваются.
Результаты инвестиционной и финансовой деятельности, которые изменяют или модифицируют финансовое положение компании, но не влияют на движение денежных средств в течение периода, должны быть раскрыты в данный момент. Кроме того, должна быть представлена сверка между чистой прибылью и денежным потоком.
Кассовый бюджет
Целью этого бюджета является получение своевременной информации о поведении денежных потоков таким образом, чтобы он позволял оптимально управлять ликвидностью.
Ликвидность компании заключается в ее способности конвертировать активы в денежные средства и, как правило, иметь адекватные средства платежа для своевременного выполнения своих обязательств.
При диагностировании поведения денежного потока ваша компания должна определить, в какие периоды будут возникать нехватка или избыток наличных денег и сколько они будут составлять, а также определять, являются ли оптимальными политики сбора и оплаты, поскольку это зависит от того, когда есть записи для сбора от клиентов или торговых точек для оплаты поставщикам.
В этом бюджете сравниваются поступления (или оттоки) денежных средств и выплаты (или оттоки).
В некоторые периоды входные данные могут быть достаточно большими, чтобы покрыть выходные данные, и в этом случае часть этих входных данных может быть инвестирована, чтобы они могли вызывать интерес; Напротив, могут быть периоды, в которые входов недостаточно для покрытия выходов, и в этом случае необходимо будет спланировать, как покрыть эти недостатки, путем сохранения резерва в периоды, когда имеются излишки, или рассмотрения возможности получения средств. заимствован.
Мнения меняются относительно того, сколько денег должно быть сохранено. Некоторые компании предпочитают поддерживать разумный баланс в соответствии со своими потребностями в наличных деньгах и банках, а остальные инвестируют в ценные бумаги, которые можно легко конвертировать в денежные средства; другие, с другой стороны, предпочитают хранить небольшие денежные резервы и при необходимости полагаться на банковские кредиты. Можно сказать, что бюджет денежных средств является прогнозом притока и оттока денежных средств, который диагностирует дефицит или будущие излишки и, следовательно, требует планирования инвестирования излишков и восстановления или получения дефицитов.
Приток денежных средств может поступить от:
- Продажа за наличные Сборы с клиентов Проценты по инвестициям Новые взносы от партнеров Получение кредитов Продажа активов Отток денежных средств может быть обусловлен: выплатой поставщикам заработной платы, уплатой налогов, выплатой дивидендов Активы. Платежи по другим обязательствам.
Результат между притоком и оттоком денежных средств дает нам поток денежных средств, созданный в бюджетном периоде, который, добавленный к первоначальному остатку денежных средств, даст нам остаток денежных средств в конце бюджетного периода.
Инвестиционный бюджет
Инвестиционный бюджет - это план приобретения различных объектов недвижимости, таких как здания, машины, оборудование и другие виды долгосрочных инвестиций. Необходимо принять во внимание эти планы, чтобы иметь необходимые денежные средства для вашей покупки или для ежемесячной оплаты, которую вы должны были бы сделать, если вы покупаете их в рассрочку.
Например, если получаемый вами доход недостаточен для покрытия запланированных проектов, необходимо будет отложить их или занять для их осуществления.
Бюджетный отчет о доходах
Планирование, когда речь идет о годовом бюджете, должно быть направлено на создание для компании удобной ситуации в тот период, который может быть достигнут путем подготовки бюджетной финансовой отчетности.
Отсюда вытекает важность тщательной подготовки прогнозируемой финансовой отчетности, поскольку она станет ориентиром для всей организации.
Бюджетный отчет о доходах - это интеграция различных бюджетов, составляющих операционный бюджет. Таким образом, он отражает чистую балансовую стоимость, которую компания планирует достичь через один год (или по периодам).
Этот прогноз служит основой для выявления и предложения улучшений в затратах и расходах.
Контроль за его выполнением, отчеты о котором будут периодически и регулярно выпускаться, позволяет получить спецификации отклонений для:
- Корректируйте бюджеты, исправляйте их своевременно, распределяйте обязанности.
Таким образом, контроль становится истинным процессом обратной связи с системой планирования и контроля.
Методы анализа применяются к этому отчету о прибылях и убытках: вертикальные, горизонтальные, отношения, индексы (ликвидность, платежеспособность, задолженность), маржа, ротация, изменения в оборотном капитале, операционное преимущество, точка безубыточности, запас прочности, и т.д., для анализа и интерпретации.
Это также позволяет заранее узнать, какой показатель установлен в качестве одной из целей компании: рентабельность.
Поскольку события еще не произошли или программы не были выполнены, есть время искать другую альтернативу, разработать, разработать другие планы и бюджеты с большей осуществимостью для достижения предложенных целей.
Компоненты бюджетного отчета о прибылях и убытках
ПРОДАЖА БЮДЖЕТА
(-) БЮДЖЕТ СТОИМОСТИ ПРОДАЖ: он собирает информацию из предыдущих бюджетов, чтобы определить ценность, которой производственная функция управляла для компании. Этот бюджет полезно анализировать ежемесячно, поскольку его вариации напрямую влияют на прогнозируемые результаты для бизнеса. Его можно даже подготовить отдельно для каждой сферы деятельности (предварительно распределив фиксированные расходы). Ответственность за подготовку этой программы обычно выполняет бухгалтерская функция при поддержке линейных менеджеров (производство, администрация и финансы).
(=) ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛЬ
(-) БЮДЖЕТ ПРОДАЖ И РАСХОДОВ НА АДМИНИСТРАЦИЮ:
В структуре затрат и расходов компании есть статьи, которые соответствуют всем тем расходам, которые возникли за пределами объема производства. Эти затраты («непроизводственные затраты») генерируются областями, дополняющими производственную функцию, и обычно ответственным лицом является руководитель каждой области.
Таким образом, существует несколько бюджетов, среди которых бюджет расходов на продажи и маркетинг, программа расходов на распределение и транспортировку, программа администрирования и общего обслуживания. Обычно эти программы составляются с ежемесячной детализацией прогнозируемых расходов, при этом только расходы на продажу и маркетинг дифференцируются по продуктам (модели). Для разработки этих бюджетов (которые могут быть как много, так и мало в зависимости от сферы деятельности и разнообразия функций) важно признать постоянные и переменные расходы (аналогично случаю косвенных производственных затрат).
(=) Операционная прибыль
(+) НЕоперационный доход
(-) НЕоперационные расходы
(=) ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГА
(*.34%) НАЛОГ НА ДОХОДЫ
ЮРИДИЧЕСКИЙ РЕЗЕРВ (10% на прибыль)
(=) ПРИБЫЛЬ УПРАЖНЕНИЯ
Бюджетный баланс
Чтобы подготовить бюджетный баланс, последний шаг - посмотреть, какие изменения произойдут на счетах, из которых состоят ваши активы, обязательства и капитал, для чего вам нужно будет выполнить следующие расчеты:
- Наличными в кассе и банках. Конечным балансом будет тот, который получен в денежном бюджете. Дебиторская задолженность. Конечным балансом является стоимость, полученная в оперативном бюджете как окончательной инвентаризации сырья, так и окончательной инвентаризации готовых изделий. В зависимости от рассматриваемого актива новые поступления добавляются к начальному балансу, а продажи, соответствующие указанным активам, вычитаются. Та же процедура применяется к амортизации. Бухгалтерский капитал. Социальный капитал. Он будет увеличиваться при появлении новых взносов и уменьшаться из-за потерь капитала. Накопленная прибыль. Баланс соответствует общей прибыли, удерживаемой компанией в годы, предшествующие бюджету. Прибыль за год. Баланс поступает из прибыли, полученной в сметном отчете о прибылях и убытках.
Накопленные коммунальные услуги:
Баланс представляет собой прибыль, полученную компанией за предыдущие периоды.
Полезность упражнения:
Баланс соответствует операционной прибыли, полученной в сметном отчете о прибылях и убытках.
Наконец, баланс вместе с отчетом о доходах составляют основной бюджет компании, который будет очень полезен для сравнения того, что планируется, с тем, что на самом деле произойдет, в дополнение к наличию необходимых инструментов для принятия решений и улучшения операций. вашей компании.
4.5 ОПИСАНИЕ ПРОЦЕДУРЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РАЗВИТИЮ ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТОВ
Eclipse обувь имеет следующие механизмы для развития своей деятельности:
| МАШИНЫ, ОБОРУДОВАНИЕ, МЕБЕЛЬ И КОМПЛЕКТЫ | |||
| два | Полюс машины | 1500000 | 3000000 |
| один | косилка | 1200000 | 1200000 |
| один | Отделочная машина | 1000000 | 1000000 |
| два | Сумка Gluer | 800000 | 1600000 |
| один | компрессор | 1500000 | 1500000 |
| один | ручной резак | 500000 | 500000 |
| ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО | 8800000 | ||
| 6 | таблицы | 60000 | 360000 |
| два | парты | 1800000 | 3600000 |
| ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО | 3960000 |
Обувь Eclipse имеет следующие заказы для двух своих продуктов по единицам: женская обувь (ссылка 350) и женская обувь (ссылка 351).
Компания хочет закончить в конце периода с запасом 10% от общей суммы каждого элемента. Требуемые единицы увеличиваются по заказам клиентов на 7% за каждый период производства. Начальный инвентарь для Ref. 350 составляет 900 единиц, а для Ref. 351 из 950, конечный инвентарь за последний период составляет 2600 для Ref. 350 и 5100 для Ref. 351.
Необходимые ресурсы для производства продукции, требуемой клиентами:
| Количество | Описание | Vr. унитарный | Vr. Общее количество |
| +3300 | синтетика | 1500 | 4950000 |
| +3300 | Потоки | 200 | 660000 |
| +3300 | Подкладки | 500 | 1650000 |
| +3300 | Marquilla | 350 | 1155000 |
| +3300 | Единственный | 4000 | 13200000 |
| +3300 | шаблон | 300 | 990000 |
| +3300 | шнурки | 250 | 825000 |
| +3300 | клей | 700 | 2310000 |
| +3300 | Носок | 150 | 495000 |
| +3300 | упаковка | 300 | 990000 |
| +3300 | Buttress | 150 | 495000 |
| +3300 | пена | 100 | 330000 |
| 28050000 |
Эти расходные материалы рассчитываются по реквизиции первого месяца и будут увеличиваться по мере увеличения продаж.
WORKFORCE
| ОБЩЕСТВА ПРОДАТЬ | Описание работы | ОПЛАТА ЗА ПАРУ | Vr. Общее количество |
| +3300 | Резцы | 600 | 1980000 |
| +3300 | Судовладельцы | 1000 | 3300000 |
| +3300 | Триммеры | 800 | 2640000 |
| +3300 | монтер | 600 | 1980000 |
| +3300 | Фаллоимитатор | 500 | 1650000 |
| +3300 | шаблон | 400 | 1320000 |
| 19800 | 12870000 |
Стоимость труда получается путем умножения количества производимых пар на стоимость труда одной пары.
Обувь Eclipse
Бюджет производственных единиц
Год 2007
Производственный заказ № 201
Изделие: Женская обувь
Ссылка № 350
| СРОК | я | II | III | IV | Год 2007 |
| ПРОЕКТНЫЕ ПРОДАЖИ | 2500 | 2675 | 2862 | 3063 | 11100 |
| ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЙ ИНВЕНТАРЬ | 250 | 268 | 286 | 3100 | 3100 |
| ВСЕГО ПОТРЕБНОСТИ | 2750 | 2943 | 3148 | 6163 | 14200 |
| НАЧАЛЬНЫЙ ИНВЕНТАРЬ | 900 | 500 | 268 | 286 | 900 |
| ВСЕГО, ЧТОБЫ ПРОИЗВОДИТЬ | 1850 | 2693 | 2880 | 5877 | 13300 |
Обувь Eclipse
Бюджет производственных единиц
Год 2007
Производственный заказ № 201
Изделие: Женская обувь
Ссылка № 351
| СРОК | я | II | III | IV | Год 2007 |
| ПРОЕКТНЫЕ ПРОДАЖИ | 2000 | 2140 | 2290 | 2450 | 8880 |
| ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЙ ИНВЕНТАРЬ | 200 | 214 | 229 | 2600 | 2600 |
| ВСЕГО ПОТРЕБНОСТИ | 2200 | 2354 | 2519 | 5050 | 11480 |
| НАЧАЛЬНЫЙ ИНВЕНТАРЬ | 950 | 200 | 214 | 229 | 950 |
| ВСЕГО, ЧТОБЫ ПРОИЗВОДИТЬ | 1250 | 2154 | 2305 | 4821 | 10530 |
Обувь Eclipse
Бюджет покупок
Год 2007
Производственный заказ № 201
Изделие: Женская обувь
Ссылка № 350
| СРОК | я | II | III | IV | ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО |
| Единицы | 1850 | 2693 | 2880 | 5877 | 13300 |
| Покупка пр. | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 |
| ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО | 15,725000 | 22890500 | 24480000 | 49954500 | 113050000 |
Обувь Eclipse
Бюджет покупок
Год 2007
Производственный заказ № 201
Изделие: Женская обувь
Ссылка № 351
| СРОК | я | II | III | IV | ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО |
| Единицы | 1250 | 2154 | 2305 | 4821 | 10530 |
| Покупка пр. | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 |
| ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО | 10625000 | 18309000 | 19592500 | 40978500 | 89505000 |
Обувь Eclipse
Производственный бюджет
Год 2007
Производственный заказ № 201
Изделие: Женская обувь
Ссылка № 350
| СРОК | я | II | III | IV | ГОД |
| Ингредиенты. | 15725000 | 22890500 | 24480000 | 49954500 | 113050000 |
| трудовые ресурсы | 7215000 | 10502700 | 11232000 | 22920300 | 51870000 |
| Общая стоимость | 481000 | 700180 | 748800 | 1528020 | 3458000 |
| Общее количество | 23421000 | 34093380 | 36460800 | 74402820 | 168378000 |
Обувь Eclipse
Производственный бюджет
Год 2007
Производственный заказ № 201
Изделие: Женская обувь
Ссылка № 351
| СРОК | я | II | III | IV | ГОД |
| Ингредиенты | 10625000 | 18309000 | 19592500 | 40978500 | 89505000 |
| трудовые ресурсы | 4875000 | 8400600 | 8989500 | 18801900 | 41067000 |
| Общая стоимость | 325000 | 560040 | 599300 | 1253460 | 2737800 |
| ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО | 15825000 | 27269640 | 29181300 | 61033860 | 133309800 |
Обувь Eclipse
Администрация Расходы Бюджет
Год 2007
| СРОК | я | II | III | IV | Год 2007 |
| ЗАРПЛАТА | 3000000 | 3000000 | 3000000 | 3000000 | 12000000 |
| БУХГАЛТЕРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ | 360000 | 360000 | 360000 | 360000 | 1440000 |
| ПОДДЕРЖАНИЕ | 360000 | 36000 | 360000 | 360000 | 1440000 |
| КАНЦЕЛЯРСКИЕ ТОВАРЫ | 120000 | 120000 | 120000 | 120000 | 480000 |
| СЕРВИСЫ | 90000 | 91000 | 92000 | 93000 | 366000 |
| Расчет амортизации. | |||||
| ПОМЕЩЕНИЯ | 1290000 | 1290000 | 1290000 | 1290000 | 5160000 |
| Общее количество |
Обувь Eclipse
Бюджет расходов на продажу
Год 2007
| СРОК | я | II | III | IV | Год 2007 |
| Impto. Промышленность и торговля | 48000 | 48000 | 48000 | 48000 | 192000 |
| реклама | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 840000 |
| Общее количество |
| ОПИСАНИЕ | 2007 | 2008 | +2009 | +2010 | 2011 |
| ACTIVE | |||||
| Доступный | |||||
| коробка | 11728606311 | 20403832592 | 29710825979 | 39602917420 | 50082238741 |
| Задолженность на счетах | 63070000 | 68458701 | 74307812 | 80656672 | 87547978 |
| Товарно-материальные запасы | 32210750 | 34962836 | 37962355 | 41212298 | 44740301 |
| Всего оборотных активов | 11633325561 | 20300411055 | 29598555811 | 39481048450 | 49949950462 |
| Механизмы и оборудование | 8800000 | 8800000 | 8800000 | 8800000 | 8800000 |
| Офисная команда | 3960000 | 3960000 | 3960000 | 3960000 | 3960000 |
| Компьютерное оборудование | 1900000 | 1900000 | 1900000 | 1900000 | 1900000 |
| (-) Накопленная амортизация | 1656000 | 3312000 | 4968000 | 6624000 | 8280000 |
| Механизмы и оборудование | 880000 | 880000 | 880000 | 880000 | 880000 |
| Офисная команда | 396000 | 396000 | 396000 | 396000 | 396000 |
| Компьютерное оборудование | 380000 | 380000 | 380000 | 380000 | 380000 |
| Всего проп.установка и оборудование. | 13004000 | 11348000 | 9692000 | 8036000 | 6380000 |
| ВСЕГО АКТИВОВ | 11620321561 | 20289063055 | 29588863811 | 39473012450 | 49943570462 |
| Пассивная | |||||
| Финансовые обязательства | |||||
| Национальные банки | 712720800 | 712720800 | 648896800 | 502799745 | 328123450 |
| Провайдеры | |||||
| Подданные | 29733000 | 32273388 | 35178355 | 38261258 | 41612199 |
| Долги, чтобы заплатить | |||||
| налоги | 4640153558 | 4925231112 | 5240721750 | 5543286807 | 5861732202 |
| ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 3897699758 | 4180236925 | 4556646594 | 5002225805 | 5491996553 |
| Наследие | |||||
| Социальные взносы | 178180200 | 178180200 | 178180200 | 178180200 | 178180200 |
| Правовой резерв | 0 | 0 | 3354481731 | 6923838166 | 10699265937 |
| Прибыль за год | 0 | 7900802003 | 11674593950 | 15690119940 | 19937476182 |
| ВСЕГО АКТИВОВ | 7722621803 | 16108826130 | 25032217217 | 34470786645 | 44451573908 |
| ВСЕГО ПАС. + ПАТРИМ. | 11620321561 | 20289063055 | 29588863811 | 39473012450 | 49943570462 |
БИБЛИОГРАФИЯ
- Copeland, Ronald M. (1979). Административный учет бюджетов. Редакция LimusaBurbano Ruiz, Хорхе. Бюджеты. Mc Publishing. Грав Хилл. Веницки, Гильермо. Стратегическое планирование и бюджет. Редакция SAMerlo Книжный магазин, Хосе. Управленческий контроль и бюджетный контроль. Mc Publishing. Грав-Хилл. Карденас Наполес, Рауль Андрес. Бюджеты: теория и практика. Mc Publishing. Грав Хилл.
