Чтобы система бухгалтерского учета гарантировала эффективный внутренний контроль, она должна состоять из:

Номенклатура счетов, в которой указываются счета, субсчета и анализы, как для общего, так и для конкретного использования, которые должны использоваться организацией в соответствии с осуществляемыми им действиями.

Определение содержания и использования учетных записей, субсчетов и анализов, особенно тех, которые предназначены для конкретного использования, устанавливаются в соответствии с особенностями организации, а также разъяснения, которые применяются к тем, которые используются общего назначения.

Интеграция и раскрытие общепринятых принципов бухгалтерского учета и принципов внутреннего контроля, которые должны быть выполнены организацией.

• Подборка применимых норм и процедур, основанная на правилах, выпущенных глобальными и отраслевыми организациями, а также на правилах, специфичных для каждой организации, учитывающих особенности ее деятельности и требования ее организации и управления. Учет затрат в соответствии с действующими нормативными актами по данной отрасли и национальному вопросу, обусловленный особенностями деятельности, осуществляемой предприятием, и согласованным с организацией производственного процесса или предоставлением услуг. Создание внутренней информационной системы, совместимой с информационной системой Общее действует для всей экономики, что гарантирует анализ потребностей на каждом уровне.Определите общие аспекты, которые необходимо учитывать для адаптации каждой из подсистем, составляющих подсистемы внутреннего контроля.

Принципы внутреннего контроля, регулирующие разделение внутреннего контроля труда

Суть этого принципа заключается в разделении функций операционного блока действий таким образом, чтобы у человека не было полного контроля над операцией, для которой работа должна быть распределена так, чтобы операция не начиналась и не заканчивалась в человек или отдел, который начал это. Таким образом, работа одного человека проверяется другим, который работает независимо, но в то же время проверяет выполненную операцию, что позволяет обнаруживать ошибки или другие нарушения.

Важно указать, что процессы подготовки и утверждения первичных документов выполняются не теми, кто их регистрирует, а теми, кто подготавливает и утверждает Операционные квитанции, которые служат основой для аннотаций.

Необходимо разделить различные операции таким образом, чтобы частичные результаты операции можно было проверить по результатам их учета.

Этот принцип распространяется на всю административную работу и должен применяться, насколько позволяют возможности персонала, это означает, что, несмотря на преимущества, предлагаемые его применением, он должен быть объектом логической адаптации, когда персонал небольшой, Увеличение численности персонала для этой цели должно быть последним из альтернатив, когда нет другого решения, поскольку следует учитывать, что стоимость контроля не должна превышать получаемые выгоды.

В соответствии с изложенным, Компания определяет следующее:

Дивизион

Склады (Андеррайтинг)

При работе на складах работники, которые несут инвентаризацию, не имеют доступа ни к картам для хранения, ни к самим поддонам, а также не имеют права отправлять товары. Они участвуют только в физическом учете частичных или полных инвентаризаций при наличии зависимости от зоны ответственности. Клерк и управляющий складами не имеют доступа к подгруппам инвентаризации или к выездным, въездным или другим документам после их подачи в бухгалтерию, также прием осуществляется без документа счета-фактуры или дисков с использованием метода слепого приема, Поставки ресурсов на склады осуществляются с учетом разрешения авторизованных подписей на складах, где также описываются продукты, которые они могут извлекать в каждом конкретном случае.Они не имеют внешнего личного доступа к складам и их поддонам, а также к своей документации. Только те, которые утверждены директором компании и в компании кладовщика. Работники склада, а также начальник отдела снабжения не имеют авторизованных подписей для добычи ресурсов, а тем, кому это разрешено, делать покупки, кроме того, покупателям не разрешается подписывать запросы на материалы.Кроме того, покупатели не уполномочены подписывать запросы на материалы.Кроме того, покупатели не уполномочены подписывать запросы на материалы.

производство

Осуществляет контроль производства с физической точки зрения, предоставляя для учета отчеты о трудозатратах по каждому проекту, согласовывая производство в процессе, выявляя возможные отклонения или остановки, а также стоимость по весу и управляя физическим исполнением каждого контракта. В соответствии с организационной структурой Группы, она выставляет счета за продажу готовых услуг и контролирует сбор таких счетов в зарегистрированном реестре.

Коммерческий:

Коммерческий специалист отвечает за поиск работы в техническом отделе, в соответствии с организационной структурой, выставляя счета за продажи, предварительно пронумеровав пустые счета, создавая механизмы для развития хорошего управления в коллекциях, что помогает ликвидность предприятия

Отдел кадров

Отдел по работе с персоналом передает данные учета заработной платы, отчеты о платежах и списки заработной платы, в зависимости от обстоятельств, для учета. Отчеты о платежах представляются бухгалтерией в их оригинальном документе, оба соответствуют нормальным выплатам заработной платы в национальной валюте, выплатам по MN и стимулированию иностранной валюты. Этот департамент контролирует трудовые договоры любого рода и посещаемость, а также они рассчитываются для подготовки отчетов об оплате.

И

Специалист B «Экономическое управление» (Esp. Principal) несет ответственность за руководство и организацию экономической и бухгалтерской деятельности, а в UEB работает над координацией и контролем подготовки экономического технического плана, а также за оценку ситуации в организации. Определите правильное разделение обязанностей между операционным, административным и хранительным в рамках действия, гарантируя, что ни один отдел не контролирует учетные записи, связанные с его операциями, и что ни один работник не контролирует все этапы транзакции. Его полномочия определяются с точки зрения деятельности, которой он руководит, и всех тех отделов, которые из-за их тесной связи с экономикой могут повлиять на хорошее экономическое развитие компании в области учетной политики, внутреннего контроля, финансов, затрат и цены в дополнениеуполномочен запрашивать дисциплинарные меры у тех должностных лиц и руководителей, которые не соблюдают экономическую и контрольную политику, как в области финансов и бухгалтерского учета, так и в других экономических вопросах. Его полномочия также определяются при определении реализации различных систем управления, компьютерных программ и эксплуатации кибер-оборудования.

Специалист Б Экономический менеджмент (бухгалтерский учет)

Специалист Б Экономический Менеджмент (Финансист)

Специалист Б Экономический менеджмент (планирование)

Функции этих специалистов определяются в каждом подразделении в соответствии с внутренним распределением, которое было выполнено в бухгалтерии и финансовом отделе, ранее установленном в структуре должности каждого из них.

Денежные средства в кассе несут ответственность в каждой организации за хранение денежных средств и их эквивалентов в соответствующем месте, которое предоставляет гарантии от кражи, пожара и т. Д. соблюдая действующие положения, предписанные Центральным банком Кубы и министерствами финансов и цен, экономики и планирования.

Денежные средства в банке отражают наличие денежных средств, депонированных на банковских счетах, которые действуют на предприятии.

ПРОЦЕДУРЫ БАНКОВСКОГО НАЛИЧНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

УЧЕТ ПРОЦЕДУР УЧЕТА

Они представляют собой стоимость, относящуюся к рабочим объектам компании, которые составляют ее производственные резервы, производственное производство, товары в обороте и другие средства, которые в силу своей особенности входят в эту группу.

ФИКСИРОВАННЫЕ АКТИВНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ УЧЕТА

Средства работы, предназначенные для предоставления услуг или материального производства, которые сохраняют свой срок полезного использования в течение длительного времени, как правило, более экономического периода, и которые постепенно переводят свою стоимость в готовый продукт или оказанные услуги.

УЧЕТ ПРОЦЕДУР ПЕЙРОЛОВ

Он представляет собой документ, который формализует сбор работников для понятий заработной платы, отпусков, субсидий, премий или ссылок, получение их согласия путем подписания этого документа.

ВЫВОДЫ.

Руководство по бухгалтерским и финансовым стандартам и процедурам содержит нормативную базу как часть системы внутреннего контроля, дополняет Резолюцию № 60/2011 и направлено на достижение большей эффективности при выполнении задач, а также на достижение адекватной систематизация в стратегической, административной и оперативной областях, чтобы стать неотъемлемым инструментом управления. Он представляет собой руководство по работе с бухгалтерией Инженерно-проектной компании, расположенной в центральном офисе, UEB Occidente, Centro Oeste, Centro este и провинциальных офисах Сьенфуэгос, Санкти-Спиритус, Сьего-де-Авила, Лас-Тунас, Ольгин и Гранма. быть обязательным во всем бухгалтерском процессе.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. ЧЕТЫРЕ, Ф. Методы управления персоналом. De. Mcgraw-Hill, 1991. GRAIG-COOPER, M. and DE BACKER, P. Performance Audit. Барселона: Ed. Folio, 1994. HEVIA, E. Руководство по внутреннему аудиту. Оперативный и управленческий подход. Барселона: Ed. Centrum, технический и научный, 1989. MAS, J. и RAMIO, C. Методы оперативного аудита, применяемые к государственному управлению. Ред. Генералитета Каталонии, 1992 г. Морган, Г. Образы организации. Мадрид: ред. Ра-Ма, 1990. ТЕРМЕС УГЛЕС, Ф. Аудит эффективности в государственном секторе. Мадрид: Ред.: Институт присяжных цензоров Испании, 1991 год. ТРИГЕРОС, JA и REIG, J. Методы и процедуры оперативного аудита. Мадрид: Технический журнал Испанского института присяжных цензоров счетов, 1996. PRADO, JM и GONZALEZ, MI На пути к формулированию нефинансового аудита:Управленческий аудит. Мадрид: Технический журнал Института присяжных цензоров Испании, 1996 год. LAWRENCE L. Vance AUDIT. Новая межамериканская редакция