Преступления против государственных финансов в кубинском уголовном праве

Введение

В глобализированном мире количество преступлений против государственных финансов возросло из-за высокого уровня организованной преступности, которая ищет механизм, чтобы скрыть незаконность своих действий. В ответ на этот преступный рост страны были вынуждены принять административные и правовые меры. Наша страна, хотя и не имеет криминального развития в этом смысле, не освобождается от ответственности, поскольку с открытием для иностранного капитала и совместных предприятий эти преступления начали приниматься во внимание, соглашение, принятое в результате Венской конвенции 1988 года. В нашем уголовном законодательстве под названием «Государственные финансы» регулируются преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

Необходимо принять во внимание основные причины, которые определяют недостаточное отношение к преступлениям против государственных финансов в кубинской судебной практике, а именно: недостатки в составлении типов преступников, которые делают невозможным типизировать поведение, которое на Кубе напоминает эти typicities. Трудности в доказательстве этих преступных действий, которые даже определяются по их своевременному аресту из-за недостатка знаний и опыта тех, кто участвует в противостоянии. Социально-экономическая реальность Кубы в силу ее стабильности и механизма контроля не способствует совершению этих преступных действий. Мы считаем, что изучение законных и хороших государственных финансов имеет большое значение,поскольку правовой актив является важным элементом в структуре теории преступления, и его правильная характеристика необходима для любой задачи толкования, если принять во внимание, что каждый уголовный закон имеет объект защиты и, следовательно, каждое преступление, которое он представляет Нарушение нормы имеет законный объект.

Термин «охарактеризовать» означает точное определение качеств или качеств кого-либо или чего-либо: основных или длительных условий.

Вот почему мы намерены говорить о характеристиках этого юридического актива.

цели

Это становится необходимым:

Основать теоретические основы предмета на анализе теории правового блага. Выделить проблему уклонения от уплаты налогов и отмывания денег как явления современной международной преступности. Провести исследование сравнительного правоведения, чтобы проиллюстрировать, каким образом регулирует эту преступную семью в других правовых системах.Провести исторический законодательный анализ на сегодняшний день в кубинском уголовном праве, касающийся правового актива, с целью разработки предложений по законодательным изменениям в совершенствовании преступлений, регулируемых этим названием в Уголовном кодексе Кубы. Оценить действительность для уголовного права правового актива государственных финансов и его составных элементов.

Эта работа состоит из пяти эпиграфов, где будут рассмотрены ранее упомянутые элементы.

Заголовок 1.

Краткая ссылка на эволюцию теории правового блага как объекта защиты уголовного права.

Статья 8.1 Уголовного кодекса Кубы 1988 года принимает материалистическую концепцию преступления, когда она определяет: «Любое действие или бездействие, социально запрещенное законом, считается преступлением под угрозой уголовного наказания». В этом определении наблюдается существенная характеристика преступления: агрессия или угроза «чего-то», которое должно быть защищено от указанной агрессии или угрозы. Это что-то является его объектом, который по этой причине был назван «объектом защиты», и поэтому он становится руководством для изучения этого предмета.

Уголовное право не защищает все уголовно-правовые активы, но те, которые имеют фундаментальное значение, только те, кто действительно достоин уголовной защиты, могут быть отнесены к категориям уголовно-правовых активов. Правовой актив ограничен карательной деятельностью государства: он не может наказывать за какое-либо поведение, а только за то, что наносит ущерб или ставит под угрозу законные активы.

Исторически этот вредный объект рассматривался как субъективное право, которое было установлено как ограничение законодательной деятельности в уголовном праве, поскольку «субъективные права представляют собой естественные права человека, а не вытекают из какой-либо правовой нормы», как выразился Ренен Кирос, Эта теория субъективных прав была отвергнута Бирнбауном при разоблачении «если преступление хочет рассматриваться как вред, это по своей природе связано не с правом, а с добром». Именно Бирнбаун ввел термин «правовой актив» в криминальной сфере.

Но если ранее субъективное право имело характер, ограниченный карательным осуществлением, теория норм, разработанная Биндингом, отрицает эту цель правового блага и узаконивает любой ущерб, причиненный государством правам граждан.

Позже Фон Лист придает социальное значение содержанию правового блага и определяет его как интерес для него: «все правовые активы являются жизненно важными интересами, интересами человека или сообщества. Интерес вызывает не правовая система, а жизнь, но правовая защита повышает жизненный интерес к правовому благу »; Беттиол критикует его отождествление с идеей интереса, потому что различие между ними заключается в том, что «каждое положение вещей, которое каким-либо образом приносит кому-то интерес для него», и демонстрирует простой пример различия: жизнь (является законный актив), но его владелец может быть не заинтересован в нем, потому что это несчастная жизнь или по любой другой причине. Неокантианцы перенесли эту проблему в мир ценностей,и они идентифицировали юридический актив с объективной ценностью, которой уголовное право присваивало его попечительство

Позже В.В.Зезель понимает, что значение правового блага не может быть оценено по отдельности, но в связи со всем общественным порядком, и он сам поднимает вопрос, имеющий огромное значение для него самого: ограничительный характер карательной деятельности государства, которую ему дал Биндинг. отказано.

Хуан Бустос заявляет: VVezel возвращается, чтобы поставить законный актив вне закона и государства, возвращается, чтобы выполнять фундаментальную и гарантирующую функцию в принципе, хотя он не имеет автономной функции в рамках уголовного права, у него нет своей собственной значимости для конфигурации теория преступности.

В доктрине конституция также рассматривалась как источник легальных благ в противоположность этому критерию. Хуан Бустос заявляет: «В Конституции или в Конституционном законе фундаментальные права имеют очень специфическую функцию, которая заключается в регулировании отношений между людьми и политическое общество и гражданское общество; Легальные товары имеют гораздо более широкую и более сложную функцию, поскольку они подразумевают сложные социальные отношения отдельных лиц в отношении возможных субъектов или объектов, которые могут вступать в эти отношения.

На протяжении эволюции этой концепции правового блага приветствуется постепенное приближение его содержания к социальной реальности; Но нельзя сказать, что социальное определяет правовое благо, но также и социальную систему.

Позы Ренена Кироса; «Если признается, что объектом преступления является то, что подвергается нападению или угрозе со стороны субъекта в результате его поведения и, следовательно, то, что должно быть защищено уголовным законом, необходимо будет сделать вывод, что правовой актив не является самим правом, но содержание этих норм, то есть моделируемых общественных отношений, закреплено в указанных правовых нормах.

Правовой актив состоит из смоделированных общественных отношений, закрепленных в этих правовых нормах.

Правовой актив состоит из социальных отношений, которые в силу своего особого социального интереса защищены уголовным законодательством, от нападок и угроз, осуществляемых поведением, считающимся социально опасным.

1.1 Требования к регулированию уголовно-правовых активов.

При регулировании уголовно-правовых активов законодатель не может забывать, что только условия общественной жизни могут быть защищены в той мере, в которой они нарушают возможности участия отдельных лиц в социальной системе. Следовательно, юридические активы будут юридически-преступными только в том случае, если они являются основополагающими, то есть когда защищаемые социальные условия служат основой для возможности участия отдельных лиц в обществе, доверяющих индивидуальной сфере индивидуальной свободы. других.

Необходимо, чтобы охватываемый правовой актив имел достаточную социальную значимость, определяемую прямой пропорциональностью в отношении серьезности последствий уголовного права; Это не должно рассматриваться и не должно быть простым инструментом санкций, поскольку требуется, чтобы правовой актив, заслуживающий уголовно-правовой защиты, был основополагающим для социальной жизни.

Для классификации коллективных правовых активов следует иметь в виду, что коллективные интересы важны в зависимости от ущерба, который их вред причинит отдельным лицам, и, следовательно, в той степени, в которой они влияют на каждого отдельного человека, которого это касается.

Законодатель, чтобы вмешиваться в защиту правового актива, должен обладать тройным качеством: он должен быть заслуживающим защиты, нуждающимся в защите и способным к защите. Первое качество определяется стоимостью, приписываемой этому активу защиты от преступности, поскольку другие отрасли правовой системы недостаточны для их защиты.

1.2 Функции юридического актива, Кобо дель Розал, Вивес Антон и Мир Пуиг.

Первые два только приписывают три функции правовому активу: экзегетическое или руководство по интерпретации, систематике и гарантии; в то время как последняя из этих трех функций добавляет четвертую в качестве критерия для посредничества в предложении.

Exegetical: правовой актив был выделен в качестве руководящего критерия для интерпретации. Чтобы истолковать уголовную норму, сначала нужно определить, что является законным активом, а затем можно запустить экзегетический процесс.

Систематическое:правовое благо систематически играет двойную роль; с одной стороны, оно составляет основу правонарушения с того момента, когда преступление превыше всего нанесение вреда или угрозы законному имуществу; с другой стороны, он представляет собой подходящий критерий для классификации различных видов правонарушений, сходства и различия которых указаны, прежде всего, в объекте защиты. Правовой актив выступает в качестве основной основы абстрактной структуры преступления и, в то же время, в качестве упорядоченного критерия для всех конкретных преступлений, содержащихся в специальной части. Это имеет смысл только в том случае, если указано, что преступление, состоящее, по существу, в причинении вреда или угрозе законному имуществу, политической власти государства подпадает под определенные ограничения:законодатель не может наказывать за какое-либо поведение, а только за то, что наносит ущерб или ставит под угрозу законные активы.

Критерий посредничества в приговоре: в рамках арбитража, который закон предоставляет судье, большая или меньшая степень ущерба, причиненного правовому активу, или большая или меньшая опасность его нападения, могут служить основой для конкретного определения боль.

1.3 Регулирование законных активов в кубинском уголовном праве.

Можно утверждать, что в Уголовном кодексе Кубы законодатели устанавливают правовые активы в полном согласии с классификациями правового актива (с двух точек зрения: в зависимости от того, в какой степени группа социальных отношений преступления характеризуется юридический товар

Относительно первой классификации и следования критерию тримембре об этом:

1. Общеправовые активы: совокупность общественных отношений, где необходимо указать, как они ведут себя как объект защиты уголовного права.

Противоречие между преступностью и социалистическими общественными отношениями определяется фундаментальными фактическими отношениями общества, то есть их несовместимостью с законами развития, условиями жизни, поведенческими нормами, идеологией и ценностями социалистического общества и его конкретное историко-социальное содержание выражается в противоречии с закономерностями и потребностями развития социалистического общества.

2. Индивидуальные юридические активы

Название I до XV

3. Частные юридические активы: пример названия VIII (преступление против жизни и неприкосновенности личности).

3.1.1 ст.261 (убийство): жизнь.

3.1.2 ст. 262 (шумная ссора): телесная целостность.

3.1.3 ст. 263 (убийство): жизнь.

В зависимости от характера владельца правового актива под коллективными правовыми активами понимаются те, которые указаны в разделах I, II, IV, V, VI, VII, XIV Особенной части Уголовного кодекса, и личные юридические активы, указанные в разделах VIII., IX, X, XII, XIII в той же специальной части Уголовного кодекса.

В классификации юридических активов в:

Правонарушения, связанные с причинением вреда или ущерба: могут быть представлены такие примеры, как статьи 322 (кража), 261 (убийство), 318. (клевета). Опасные преступления: могут быть раскрыты такие примеры, как статьи 110.1 (враждебные действия против иностранного государства) 174 (хаос), среди других.

Заголовок 2

Уклонение от уплаты налогов и отмывание денег. Международные проблемы.

Отмывание денег - это процесс легализации определенной суммы денег. Когда человек получает деньги незаконным путем или, даже если он получает их законным путем, он не объявляет этот доход соответствующим органам денежно-кредитного регулирования, он создает так называемые черные деньги по сравнению с легальными деньгами (доход, заявленный в органах денежного регулирования), Процесс преобразования черных денег в легальные деньги известен как отмывание денег. Существуют финансовые учреждения, специализирующиеся на отмывании денег от незаконного оборота наркотиков, продажи оружия, торговли белыми женщинами или любого другого вида незаконной деятельности, которая приносит доход и доход, который мы не можем объявить в экономических органах.

В настоящее время на международном уровне в результате глобализации мировой экономики, а также других внешних факторов организуется преступность; Развивается и набирает силу нелегальная деятельность, такая как незаконный оборот наркотиков, торговля людьми, организованная преступность и отмывание денег от них. Продажа и распространение наркотиков и торговля людьми создают невероятные экономические выгоды, которые необходимо ввести в коммерческие и финансовые схемы и которые, в свою очередь, служат источником финансирования, что позволяет укрепить эти организованные группы и расширить их незаконная деятельность. Поэтому очевидно, что мы сталкиваемся с порочным кругом, в котором все аспекты тесно взаимосвязаны.

Международное сообщество перед лицом этой проблемы незаконного оборота наркотиков и организованной преступности выразило большую обеспокоенность, что было верно отражено в преамбуле Венской конвенции от 20 декабря 1988 года, когда было заявлено, что «существуют связи между незаконным оборотом и Другие организованные действия подрывают законную экономику и угрожают стабильности, безопасности и суверенитету государств, а также то, что получаемые ими значительные финансовые выгоды позволяют транснациональным преступным организациям вторгаться, загрязнять и коррумпировать структуры государственного управления, деятельность легальные коммерческие и финансовые компании и общество на всех уровнях ». один

Учитывая возникновение этих проблем, государствам и международному сообществу необходимы новые механизмы в области уголовного, финансового и международного сотрудничества. В результате, в последние годы восьмидесятых годов были постоянные инициативы, направленные на то, чтобы отмывание денег перестало быть безнаказанным, а также необходимость принятия мер, позволяющих избежать такого поведения.

На международном уровне были установлены различные правовые отношения для содействия борьбе с незаконным оборотом наркотиков и организованной преступностью, такие как Рекомендация Совета Европы от 27 июня 1980 года, Декларация принципов Комитета. Правил и практики контроля за банковскими операциями от декабря 1988 года (более известная как Базельская декларация), Конвенция Организации Объединенных Наций против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, утвержденная в Вене 20 декабря 1988 года, Конвенция Совет Европы был открыт для подписания в Страсбурге 8 ноября 1990 года в отношении отмывания, идентификации, конфискации и конфискации доходов от преступлений,Директива Совета европейских сообществ от 10 июня 1991 года о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и доклад Международной целевой группы по финансовым действиям (ФАТФ) 1990 года составляют наднациональный законодательный орган что оно вынудило различные государства модернизировать и адаптировать свои внутренние права с целью единообразного регулирования предотвращения и пресечения таких актов.

Борьба с отмыванием денег должна вестись главным образом с помощью уголовных мер в рамках международного сотрудничества между судебными и полицейскими органами, что обусловлено важностью этого и использованием кредитных и финансовых учреждений для отмывания продуктов. Преступная деятельность может серьезно поставить под угрозу как силу и стабильность рассматриваемого субъекта или учреждения, так и доверие к финансовой системе в целом, что приведет к утрате доверия общественности. Отмывание денег осуществляется, как правило, в международном контексте, который облегчает сокрытие криминального происхождения средств, так что меры принимаются исключительно на национальном уровне без учета международной координации и сотрудничества,будет производить очень ограниченные эффекты.

Средства и способы отмывания денег бесконечны и зависят только от проницательности и фантазии человека, владеющего черными деньгами. Деньги можно отмыть, купив недвижимость и заплатив часть суммы черными деньгами; Физическое лицо, которое покупает дом по заявленной цене в сто тысяч долларов, которое платит законными деньгами, но поскольку реальная цена продажи составляет двести тысяч долларов, разницу платит черными деньгами. Если этот же человек через несколько лет продаст тот же дом за двести тысяч долларов, на этот раз будет объявлена точная цена. Тем самым он отмыл сто тысяч долларов, столько же, сколько у него в черных деньгах. Когда налоговое мошенничество в стране очень велико, первым агентом, заинтересованным в отмывании денег, является само правительство,поэтому, когда мошенникам предоставляется фискальная амнистия, правительство часто создает ряд механизмов, которые позволяют отмывать деньги.

Термин «отмывание денег» появился в Соединенных Штатах в 1920 году, когда некоторые группы уличных преступников пытались найти законный источник денег, которые генерировали их сомнительные предприятия. Его мотивы могут быть самыми разными: скрывать свой финансовый успех от коррумпированного полицейского, который пытался вымогать деньги для защиты; избегать разжигания (часто жестокого) интереса завистников; или позже, чтобы избежать возможности обвинения в уклонении от уплаты налогов, оружие, которое было предъявлено в начале 30-х годов против преступников, против которых не было выдвинуто никаких других обвинений.

Для достижения этих целей эти преступные группировки иногда приобретали предприятия сферы услуг, подлежащие оплате наличными. Они часто предпочитали покупать прачечные, услуги автомойки, хотя торговые компании и другие предприятия могли бы быть столь же полезными. Цель состояла в том, чтобы объединить легальные и нелегальные средства и объявить ваш общий доход как прибыль от вашего страхового бизнеса.

Однако из одной страны в другую признаются и другие имена, наиболее распространенным из которых является «отмывание денег», которое чаще используется в Европе. Короче говоря, суть та же, цель состоит в том, чтобы превратить незаконные деньги в очевидно законные, чтобы их можно было использовать.

Весь финансовый мир знает и знает, что Оффшорная Группа - налоговая гавань отмывания денег, и все же эта процветающая отрасль продолжает нормально функционировать.

Согласно отчету за ноябрь 1999 года «Целевой группы Парламента Соединенных Штатов» (Доклад Законодательной целевой группы), «отмывание денег» можно определить как «метод, который используется для конвертировать прибыль из нелегального дохода, как если бы он был законным ресурсом, доходом или прибылью ». «Отмывание денег», также называемое «отмыванием денег» или «легитимация активов», осуществляется не только с прибылью или продуктами от незаконного оборота наркотиков, но также может быть результатом террористической деятельности, незаконной продажи оружия, особенно ядерное оружие, контрабанда, уклонение от уплаты налогов, незаконный доход коррумпированных чиновников, похищение людей с вымогательством, тайные азартные игры, преступления с манипулированием действиями, страховые преступления,компьютерных преступлений, преступлений телемаркетинга (новые криминальные методы, недавно обнаруженные в Канаде и Соединенных Штатах Америки).

В Центральной и Южной Америке обрабатываются огромные суммы грязных денег, причем основным источником этого является уклонение от уплаты налогов, контрабанда и незаконный оборот наркотиков.

За последние два десятилетия в центрально-южноамериканских странах наблюдалось массовое увеличение внутреннего потребления наркотиков, что свидетельствует о росте насилия в результате указанного потребления, а также о новом потоке денег от незаконного оборота наркотиков, особенно в некоторых странах., чьей микроэкономикой управляют несколько семей, которые контролируют всю власть.

Именно по всем этим причинам наиболее важные международные организации, такие как Организация Объединенных Наций, Европейский союз, Совет Европы, Организация американских государств и Группа супервизоров оффшорных банковских услуг, в настоящее время стремятся разработать политику и программы по борьбе с отмыванием денег, следуя рекомендациям FAFT (Finantial Action Task Force).

ФАФТ является межправительственным органом, созданным в Париже в 1989 году, для изучения и изучения всех тех мер, которые необходимы для борьбы с отмыванием денег. Они являются членами FAFT, 26 стран мира. Среди них: Германия, Австрия, Бельгия, Канада, Дания, Испания, Соединенные Штаты Америки, Финляндия, Франция, Греция, Гонконг, Голландия, Англия, Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Люксембург, Новая Зеландия, Норвегия. Португалия, Сингапур, Швеция, Швейцария, Турция, а в прошлом году Аргентина, Бразилия и Мексика были приглашены для участия в качестве наблюдателей.

Этот межправительственный орган в 1990 году выполнил 40 основных рекомендаций по борьбе с отмыванием денег, и эти рекомендации касаются, в частности, законопроектов о борьбе с отмыванием денег, применения уголовного законодательства, регулирования финансовой системы и международного сотрудничества.

Другим из преступлений, которые процветают на международном уровне, являются налоговые преступления, которые требуют бюджета предыдущих налоговых отношений между налогоплательщиком и государственной организацией, призванной собирать налоги. Дань, обычно включаемая в теорию государственных доходов государства, представляет собой набор правил, которые регулируют множество правовых отношений, прав, обязанностей, полномочий, обязанностей и ограничений вокруг того, что называется существующими налоговыми правоотношениями. между гражданами и Государственным казначейством, в силу чего последний реализует свое право взимать плату и обязательства.

Объектом налога является предоставление денежных условий (периодических или нет, в зависимости от того, что его мотивирует), которым налогоплательщик или гражданин, подлежащий их уплате, обязан, но исключительно в некоторых нормативных актах это положение признается в натуральной форме, например, в области углеводородов, в которых должен быть поставлен процент, или художественного наследия, где произведения искусства принимаются в качестве оплаты наследства или налога на наследство. Признаны три вида налогов: налоги, сборы и специальный взнос. два

Заголовок 3.

Сравнение с другими правовыми системами.

Преступление отмывания денег регулируется приведенными ниже Уголовными кодексами. Можно утверждать, что в некоторых странах они не были собраны, их можно найти в специальных законах. 3

3.1 Уголовный кодекс Колумбии:

Мы цитируем дословно: статья 323. Отмывание денег. Тот, кто приобретает, охраняет, инвестирует, транспортирует, охраняет или распоряжается активами, которые имеют непосредственное или непосредственное происхождение в результате деятельности по вымогательству, незаконному обогащению, похищению людей с похищением людей, мятежу, незаконному обороту оружия, преступлениям против финансовой системы, государственной администрации или связанным с ними с доходами от преступлений, связанных с преступным концертом, связанным с незаконным оборотом токсичных наркотиков, наркотических средств или психотропных веществ, или приданием товарам, полученным в результате указанных видов деятельности, правомерности или легализации, сокрытию или сокрытию истинного характера, происхождение, местонахождение, место назначения, перемещение или права на такие товары или выполнение любых других действий по сокрытию или сокрытию их незаконного происхождения в результате этого единственного поведения,в тюрьме от шести (6) до пятнадцати (15) лет и штраф в размере от пятисот (500) до пятидесяти тысяч (50 000) законных месячных минимальных заработных плат.

2 «Дань». Microsoft Encarta 2007 (DVD). Корпорация Microsoft, 2006.

3 На основании проведенного расследования сделан вывод о том, что такое поведение не типизировано в уголовных кодексах таких стран, как Чили, Боливия, Эквадор, Испания, Венесуэла, Уругвай и Мексика. Нельзя утверждать, что эти преступления не были строго регламентированы или что они были после 2000 года, когда был сделан материал, использованный для этой работы.

То же самое наказание будет применено, когда действия, описанные в предыдущем параграфе, будут применены к активам, домен которых был объявлен вымершим.

Отмывание денег будет наказываться, даже если деятельность, из которой происходят бины, или действия, наказанные в предыдущих разделах, были совершены, полностью или частично, за границей.

Наказания в виде лишения свободы, предусмотренные в настоящей статье, должны быть увеличены с трети до половины, когда для осуществления поведения совершаются валютные или внешнеторговые операции или товары ввозятся на национальную территорию.

Увеличение штрафа, предусмотренное в предыдущем абзаце, также применяется при ввозе контрабандных товаров на территорию страны.

Статья 324. Особые обстоятельства обострения Наказания за лишение свободы, предусмотренные в предыдущей статье, должны быть увеличены с трети до половины, если поведение совершается лицом, принадлежащим к юридическому лицу, компании или организации, занимающейся отмыванием денег, и с половины до трех. кварталы, когда они разрабатываются руководителями, администраторами или менеджерами указанных юридических лиц, компаний или организаций.

Статья 325. Пропуск контроля. Сотрудник или директор финансового учреждения или кооперативов, которые осуществляют сберегательную и кредитную деятельность, которая для того, чтобы скрыть или скрыть незаконное происхождение денег, не соблюдает какой-либо или все контрольные механизмы, установленные правовой системой для За это единственное поведение денежные операции повлекут за собой тюремное заключение сроком от двух (2) до шести (6) лет и штраф в размере от ста (100) до десяти тысяч (10 000) действующих минимальных месячных заработных плат.

3.2 Уголовный кодекс Коста-Рики.

Статья 185 гласит: кто бы ни приобретал, не конвертировал или не передавал активы, ресурсы или права, которые происходят от преступлений, связанных с незаконным оборотом контролируемых веществ, преступлений, совершенных государственными должностными лицами при исполнении своих функций, или преступлений, совершенных преступными организациями, с целью сокрытия или сокрытия его характера, происхождения, местоположения, пункта назначения, перемещения или недвижимого имущества он будет наказан лишением свободы на срок от одного до шести лет и штрафом от ста до пятисот дней.

Этот тип уголовного преступления будет применяться к описанному выше поведению, даже если преступления, от которых получены незаконные доходы, были совершены полностью или частично в другой стране, при условии, что эти действия считаются преступными в обеих странах.

Статья 185 гласит: Создать Группу финансовых расследований, которая станет частью органической структуры Управления банков и финансовых структур. Исполнительная власть в соответствии с Верховным Указом устанавливает свою организацию, полномочия, создание децентрализованных подразделений в системе финансового регулирования, порядок, форму передачи и содержание направляемых ей деклараций, режим административных правонарушений и порядок наложения административных санкций.

Финансовые организации и их директора, менеджеры, администраторы или должностные лица, которые нарушают обязательства, установленные в нормативном Верховном указе, будут нести ответственность за наложение административных санкций, установленных в правовых нормах, регулирующих финансовую систему. Директора, менеджеры, администраторы или должностные лица, отвечающие за информирование Отдела финансовых расследований о возможных случаях легитимизации незаконных доходов, будут освобождены от административной, гражданской и уголовной ответственности при условии, что жалоба соответствует стандартам, установленным в нормативном указе.

Высший исполнительный орган Группы по финансовым расследованиям будет обосновывать определение административной ответственности, а суперинтендант будет применять соответствующие санкции в соответствии с установленным законом режимом. Для определения соответствующей санкции будут приняты во внимание серьезность нарушения, а также степень участия и вины ответственных субъектов. В этих случаях режим обжалования и обжалования его постановлений будет регулироваться положениями закона.

Финансовые организации и их органы не могут ссылаться на банковскую тайну, когда агентам Группы финансовых расследований требуется информация для надлежащего выполнения их функций. Информация, полученная Отделом финансовых расследований, может использоваться только для расследования легитимации незаконных доходов.

В Швейцарии, например, они имеют очень строгие законы против отмывания денег от торговли наркотиками, однако Швейцария не дает информации иностранной полиции, за исключением того, что он уполномочен местным судьей, то же самое происходит с запросами иностранных судей, которые изучаются швейцарскими судьями. В Швейцарии есть «Информационно-разведывательный отдел» и «Офис отчетов об отмывании денег».

Когда банк подозревает отмывание денег в результате незаконного оборота наркотиков, в дело вступает генеральная прокуратура. «Подозрение» Банка должно быть точным, оно должно сопровождаться подробным отчетом с анализом, включенным в «Базу данных по отмыванию денег», которая связана с различными полицейскими органами всех швейцарских кантонов и с международная полиция.

«Информационно-разведывательный отдел» после точного подозрения имеет 5 дней, чтобы составить отчет.

Генеральный прокурор - это тот, кто затем начинает расследование и приказывает заморозить средства, затем вмешивается судья, который может заблокировать деньги в течение шести месяцев до окончания расследования. Пока блокировка этих средств продолжается, банк должен продолжать выплачивать согласованные с клиентом проценты, которые, очевидно, также блокируются до завершения расследования.

Если уголовное дело не подтверждено в течение 5 лет, информация о клиенте должна быть удалена из базы данных по отмыванию денег.

Заголовок 4.

Законодательная эволюция преступлений, которые влияют на законное благо государственных финансов.

Уголовный кодекс Испании 1870 года, который был распространен на Кубу Королевским указом от 24 мая 1879 года, в котором в названии закреплено четыре ложных преступления - мошенническое сокрытие товаров или производств - поведение, угрожающее казне. Требовалось требование личного требования компетентного чиновника, это было больше похоже на непослушание, чем ложь. Исходя из этого, начинают обрабатываться такие понятия, как родовая травма, вызванная налоговыми преступлениями, которые считаются многообещающими. Преступление уклонения от уплаты налогов было включено в действующее кубинское законодательство; он исчез с отменой Закона № 21/1979 и был вновь включен после внесения изменений в Закон-закон 150/94 в Уголовный кодекс.Завершено в статье 14 и приобретает правовое значение среди кубинцев с 10 июня того же года. В результате этого в статью 343.1 были внесены изменения, которые представляют собой чистый уголовный закон, поскольку в этом смысле нормы, регулирующие это преступление, страдают недостатком ab initio, поскольку в нашей стране не было налоговой системы, и только в 4 августа 1994 года, который устанавливает закон 53/94, содержащий положения действующей налоговой системы. Статья была изменена в соответствии с Указом № 175 от 17 июня 1997 года, который отменил требование о том, чтобы административный маршрут был ранее исчерпан, и уменьшил размер штрафа до разделов 1 и 3 (GO Ext. № 6 от 26 июня 1997 г. Статья 35, стр. 45 и 46).Он вводил преступных деятелей, до сих пор нерегулируемых и реформировал предписания, касающиеся уклонения от уплаты налогов, чтобы приспособиться к существующей социально-экономической реальности и эффективно разработать технику регулирования, законодательства. Разделы 1 и 2 статьи 344. были изменены указом-законом № 175 от 17 июня 1997 года, в котором были добавлены взносы и отменено требование о том, что это может нанести ущерб национальной экономике, что сложно оценить (GO Ext. № 6 от 26 июня 1997 г. Статья 36, стр. 46). Второй раздел был изменен статьей 36 Указа-закона № 175 от 17 июня 1997 года в смысле не наказания за ущерб, нанесенный национальной экономике, как это предусмотрено Указом-законом № 150 от 1994 года, но только значительный ущерб.

На Кубе, в дополнение к концепции, которую мы должны признать в Уголовном кодексе, содержащемся в Руководстве, подготовленном для выявления и предотвращения незаконного отмывания денег, которое было установлено в резолюции 91/97 БНК, оно концептуализируется как «процесс, посредством которого, сознательно Оно осуществляется само по себе или физическим или юридическим лицом совместно с другими лицами или банковским, финансовым или иным учреждением, операциями с деньгами в результате незаконной деятельности или предоставления ложной информации для открытия счета или для реализации. таких транзакций. Это любая операция, которая проводится в духе истинного источника и имущества бенефициара. Отмывание денег стало преступной фигурой в Законе № 87 от 16 февраля 1999 года о внесении изменений в Уголовный кодекс,Собрав его в заглавии XIV «Преступления против государственной казны», глава II.

Через 5 лет первое уголовное производство по данному уголовному преступлению еще не было возбуждено, поэтому мы осмеливаемся предположить в качестве вероятной причины его именно связь с некоторыми предыдущими преступлениями.

Преступление незаконного оборота наркотиков стало широко распространенным явлением в последние годы, основанное на мерах противостояния, принятых руководством нашей страны, оно должно было стать логическим источником для пресечения случаев отмывания денег из этих преступлений, но У этого не было действительно очевидно логичного ответа. Конечно, наличие альтернативных административных механизмов во власти преследующего органа, возможно, привело к этому. Другие вероятные незаконные «Торговля людьми», по-видимому, из-за особенностей обнаруженных случаев, к его расследованию не привели. Что ж, торговля оружием и организованная преступность не являются явлениями, которые все еще имеют отношение к нашей преступности.

Эта ситуация привела к тому, что некоторые считают, что намерение включить это преступление в кубинское уголовное законодательство обусловлено реагированием на международные конвенции, и поэтому оно не будет виртуальным, если предыдущее преступление носило такой характер (международный оборот наркотиков или люди с участием международных преступных организаций, которые посвящены этому), так что незаконный оборот наркотиков или «креольские» люди не будут иметь преступного воздействия в качестве предыдущего преступления за преступление отмывания денег. В любом случае, если это правда, это должно быть четко определено и, таким образом, избежать новой путаницы, по крайней мере, для этой концепции. На Кубе отмывание денег квалифицируется как преступление в связи с изменением закона, введенным Законом 87/99 в названии «преступления против государственной казны,Регулируется в статье 346 и гласит следующее:

4.1 Уголовный кодекс Кубы:

Статья 346.1. регламентирует, что: тот, кто приобретает, преобразует или передает ресурсы, товары или права, связанные с ними, или пытается выполнять эти операции, сознательно или сознательно, или рационально полагая, в связи с случаем или обстоятельствами операции, что они приходят прямо или косвенно из действий связанные с незаконным оборотом наркотиков, незаконным оборотом оружия или людей, или связанные с организованной преступностью, наказываются лишением свободы на срок от пяти до двенадцати лет.

2. То же самое наказание применяется лицом, которое скрывает или препятствует реальному определению характера, происхождения, местоположения, места назначения, перемещения или истинного владения ресурсами, товарами или правами, связанными с ними, сознательно, зная или разумно предполагая, для случая или обстоятельства операции, которая произошла от упомянутых преступлений.

3. Если действия, упомянутые в предыдущих разделах, совершены из-за непростительного невежества, наказание будет составлять от двух до пяти лет лишения свободы.

4. Преступления, предусмотренные в настоящей статье, наказываются независимо от преступлений, совершенных в связи с ними.

5. Лица, признанные виновными в совершении преступлений, указанных в предыдущих пунктах, также подлежат дополнительной санкции за конфискацию имущества.

Из-за недавнего существования фигуры объекта нашего исследования и несмотря на доктринальные и судебные усилия, до сих пор нет единодушия в идентификации и признании охраняемого правового блага. Существует определенная тенденция защищать социально-экономический порядок как макросоциальный правовой актив, поскольку на него влияет целый ряд незаконных операций крупного и экономического характера, которые, с точки зрения абстрактного подхода, несут серьезную опасность для экономической системы любой страны.

Заголовок 5.

Общественная недвижимость. Его составные элементы.

В нашей стране Закон № 87 от 16 февраля 1999 года о внесении изменений в Уголовный кодекс, раздел XIV, содержит «Преступления против государственной казны», состоящие из двух глав, каждая из которых соответствует преступлению уклонения налог и отмывание денег соответственно.

5.1 Уклонение от уплаты налогов:

Статья 343.1 регламентирует, что: кто бы ни был, после определения долга и истечения срока запроса компетентного должностного лица на платеж, уклоняется или пытается уклониться, полностью или частично, от уплаты налогов, сборов, взносов или любых других обязательств налогового характера, которому оно обязано, влечет за собой наказание в виде лишения свободы на срок от двух до пяти лет или штрафа в размере от пятисот до тысячи квот или того и другого.

2. Если факты, предусмотренные в предыдущем разделе, выполняются путем сокрытия, пропуска или изменения данных установленного присяжного заявления, или путем представления фальшивых или измененных документов или других средств учета информации, санкциями является лишение свободы трех человек. до восьми лет.

3. Любой, кто несет ответственность за внесение, полностью или частично, в казну удержанных сумм за понятия, упомянутые в разделе 1, не делает этого, подвергается наказанию в виде лишения свободы на срок от двух до пяти лет или штрафа в размере от пятисот до одной тысячи сборы или оба.

Статья 35 Указа-закона № 175 от 17 июня 1997 года изменила эту статью, которая была составлена так, как она выглядит.

Статья 344.1 регламентирует, что: тот, кто в силу своей должности обязан регистрировать и предоставлять информацию, связанную с исчислением, определением или уплатой налогов, сборов, взносов или любых других обязательств налогового характера, скрывает, опускать или изменять правдивую информацию, с тем чтобы она могла нанести ущерб национальной экономике, она наказывается лишением свободы на срок от одного до трех лет или штрафом в размере от трехсот до тысячи квот или тем и другим при условии, что деяние не является серьезным преступлением, 2. Если в результате событий, предусмотренных в предыдущем разделе, национальной экономике нанесен значительный ущерб, санкциями является лишение свободы на срок от двух до пяти лет или штраф в размере от пятисот до пяти тысяч квот или обоих.

3. В той же санкции, которая предусмотрена в разделе 1, лицо, которое, зная о незаконном действии или должно было предвидеть его, получает выгоду от этого действия для себя или для третьей стороны.

Статья 36 Указа-закона № 175 от 17 июня 1997 года изменила разделы 1 и 2 этой статьи, которые были составлены по мере их появления.

Статья 345 регламентирует, что: лица, признанные виновными в совершении преступлений, предусмотренных в предыдущих статьях, могут также подлежать дополнительной санкции за конфискацию имущества.

Статья 4 Указа-закона № 150 от 6 июня 1994 года добавляет Раздел XIV главы I, статьи 343, 344 и 345 к Закону 62 от 29 декабря 1987 года, Уголовный кодекс, который был составлен как они выглядят.

Суть преступления уклонения от уплаты налогов заключается в неполучении налоговых поступлений, на которые имеют право соответствующие хозяйства.

В доктрине определенная полемика очевидна, если обозначить эту цифру как обычные или особые преступления, однако это особые преступления, поскольку третьи лица не рассматриваются в качестве активных субъектов налогового кредита, поэтому от налогоплательщика требуется уголовная ответственность. Как только прямой налогоплательщик считается, достаточно, чтобы он не платил налог, чтобы считать преступление совершенным; В случае с искупителем преступное поведение состоит в том, чтобы не вводить суммы, используемые в сундуке тензора, а также суммы, полученные в случае воспринимающего. В случае, если декларация не представлена и не наказана как налоговое преступление, требуется только ответственность за незаконное присвоение.

Лица, облагаемые налогом, могут совершить преступление, а также лица, которые обязаны или законно платить, от своего имени или от имени других лиц. Конкретная активная субъективность юридических лиц и вопрос об ответственности их представителей не ставятся под сомнение.

Авторы, которые понимают это как обычное преступление, признают, что налоговый или бухгалтерский консультант может совершить преступление, когда он уклоняется от уплаты налогов, причитающихся его клиентом, или имеет тенденцию к неправомерному использованию налоговых льгот и т. Д. Если мы проанализируем характер атакуемых ссылок и вредный результат, несмотря на вмешательство других субъектов, не должников в законных налоговых отношениях, но чьи действия препятствуют поступлению налогов в государственную казну, становится очевидным, что преступления, которые затрагивающие этот законный актив должны быть классифицированы как специальные.

Затем он становится налогоплательщиком уклонения от уплаты налогов, владельцем защищенного правового актива и активным субъектом в налоговых отношениях, государством в лице налоговой администрации, органом производной власти, ответственным за сбор, контроль, надзор и сбор налогов. дани. Это преступление, характеризуемое намерением обмануть или уклониться от оплаты. Субъект, который должен произвести платеж, действует добросовестно, намереваясь обмануть казну и нанести материальный ущерб. При наличии субъективного элемента несправедливости, который подразумевает, что преступное поведение исключено из уголовной ответственности, достаточно того, что намерение уклониться от уплаты налоговой пошлины присутствует. Налоговые преступления могут быть совершены только умышленно,поскольку реализация этой цифры несовместима с неосторожными и виновными формами совершения преступления.

Существует юридический консенсус в отношении определения окончательного момента уклонения от уплаты налогов в последний рабочий момент для получения соответствующего дохода. Как установлено в статье 73 Указа-закона 169/1997. Он считается завершенным после административного определения долга и срока в 15 дней после истечения налоговой сферы. Наше уголовное регулирование в этом отношении признает это преступлением раннего вступления в законную силу при обращении к терминам «уклониться или попытаться уклониться».

Фаза совершения преступления, совершенного преступником, заметна в действиях, направленных на обман властей, направленных на совершение мошенничества совместно с повреждением казны казны. Это не что иное, как формальное завершение, когда субъект выполняет все субъективные и объективные элементы, предусмотренные в законе, проверенные в ущерб казне.

Вы не можете говорить об исчерпании, поскольку возможность принудительного исполнения платежа и наложения санкций прекращается только по истечении установленного срока в 5 лет, что завершает право администрации на кредит.

5.2 Отмывание денег.

Это преступление защищает собственность государственной казны в ее динамическом смысле в нашей правовой системе. Речь идет о привлечении финансовых ресурсов для развития и реализации государственных доходов и расходов. При взгляде из среды финансовой деятельности государства последнее понимается как процесс концентрации, распределения и использования финансовых ресурсов, с тем чтобы суверенное образование само по себе выполняло обязательства, возложенные на него.

В статье триста сорок шесть, которая состоит из пяти разделов, регулируется преступление отмывания денег. В разделах 1 и 2 отмечается, что репрессированные действия связаны с традиционными фигурами сокрытия и приема, но наказуемы только в том случае, если они совершены в результате совершения преступления, связанного с незаконным оборотом наркотиков, незаконным оборотом оружия или люди или связанные с организованной преступностью.

И второй раздел в той же санкции влечет за собой тот, который скрывает или препятствует реальному определению характера, происхождения, местоположения, назначения, перемещения или истинного владения ресурсами или товарами или правами на них рационально, для случая или обстоятельств операция, которая произошла от преступлений, упомянутых в предыдущем разделе.

5.2.1 Типичные элементы поведения:

Если мы проанализируем преступные типы, предусмотренные в этой главе нашего основного уголовного закона, мы легко заметим сложность его разработки и, следовательно, его анализа. Простое прочтение позволяет нам оценить альтернативный смешанный преступный тип, перед повторным использованием дизъюнкции «или».

Эта заповедь руководствуется типичным и подлинным поведением отмывания денег «приобретение, консервация и перевод незаконно полученного капитала». Приобретение предполагает включение актива в новое наследие посредством любого типа, обременительного или бесплатного. Это означает получение, получение любыми используемыми средствами. Это подразумевает действие, благодаря которому человек становится владельцем вещи. Глагол для приобретения включает в себя все, что достигнуто или достигнуто путем покупки, пожертвования или любого другого названия; включает в себя то, что вы получаете за деньги, пригодность, навыки, промышленность и тому подобное.

Конверсия подразумевает преобразование активов в активы любого типа или их превращение в другие. Это преобразование одного действия в другое, которое эффективно посредством подтверждения или подтверждения, а также действия или эффекта преобразования, которое, в свою очередь, должно что-то изменять, модифицировать, преобразовывать.

Передача или, где это уместно, передача происходит посредством любой формы переуступки или передачи активов, прав, капитала третьим лицам. В этой среде приобретение и передача являются частью двусторонних отношений, поскольку для приобретения необходимо передавать, и наоборот «Передача может быть не только материальной или фактической, но также возможна юридическая передача, смена владельца определенного права, но это не означает фактического смещения объекта, на который распространяется такое право.

Материальный объект преступления в соответствии с нашим законодательством состоит из ресурсов, активов или прав. Такие активы следует понимать как любую экономически ценную выгоду. Речь идет не только о деньгах, отсюда и ощутимое превращение преступления в деноминацию в материальный объект, поскольку последний подвержен признательности в других выгодах.

В дополнение к этому, хотя в тексте это не предусмотрено, каждый ресурс, товар или право должны быть объектом коммерческого движения, что является существенным требованием для идеи их включения в легальную экономику, формируя соотношение законодательства в отношении обвинений.

Субъективный элемент:

Субъективный элемент по существу и естественным образом определяется злонамеренным содержанием несправедливого. Норма не требует определенного субъективного компонента, а знание и понимание незаконности проистекает из естественного возникновения факта.

Как сказал д-р Рамон де ла Крус Очоа: «Насколько известно автору, это подразумевает наличие реальных и эффективных знаний о том, что собственность является продуктом преступления. В этом смысле знания не распространяются в той степени, в которой преступник знает, какое преступление совершено и обстоятельства его совершения, достаточно того, что он знает, что все происходит из преступления. Здесь мы можем видеть случай прямого намерения, поскольку индивид действовал осознанно, с желанием выполнить действие, даже когда он знал о ложном происхождении активов. В этом случае любая гипотеза о виновности или даже о возможном мошенничестве должна быть отклонена. Из выражения «необходимость рационально предполагать» я понимаю намеренное невежество.Считается, что это выражение имеет целью охватить гипотезу, в которой лицо, совершившее преступление, ставит перед возможностью проверки происхождения товара, но с волей и намерением предпочитает не знать его, игнорировать его, не проверять его, не соблюдая обязательства.

Что касается «подозрения» о законном происхождении товара, то можно видеть, что тот, кто сомневается или подозревает в их незаконном происхождении, также осуществляет деятельность, работает с некоторым злым умыслом, скрывая некоторые знания.

Что касается выражений «должен был знать» и «должен был знать», учение разделено. Для некоторых лиц, совершивших преступление, которое он должен был знать или предположить, он виновен, потому что подавляется «нижняя ступень преступной деятельности, которая стремится граничить с чувством вины». Для других поведение является злонамеренным - как обусловленное намерение - но такая ссылка делается с точки зрения получения, когда мотив прибыли согласился на возможность вины.

Поведение, предусмотренное на базовой фигуре, не является несовместимым с возможным мошенничеством или любым видом мошенничества; кроме того, какой смысл в том, чтобы исключать это, когда санкционируется даже «непростительное невежество»?

«Нам кажется, что обвинение в неосторожности в отмывании денег не является правильным. И это потому, что мы исходим из того, что в социально-экономических преступлениях должно учитываться поведение, которое преднамеренно угрожает правовой базе, в которой должна осуществляться экономическая деятельность. Закон об административных санкциях может адекватно предотвращать и пресекать халатность, которая наносит ущерб социально-экономическому устройству ».

РЕКОМЕНДАЦИИ

Таким образом, можно провести анализ основных статей, которые одобряют Закон 62/87 о преступлениях уклонения от уплаты налогов и отмывания денег. Для этого мы даем следующие рекомендации.

По поводу первого.

В случае ст.343.1, когда делается ссылка на: Любое другое налоговое обязательство, которое может вызвать сомнения, поскольку намерение законодателя не понято, поскольку признаются только три категории налогов (налоги, ставки и взносы), поскольку формальные обязанности являются налоговыми обязательствами, а их несоблюдение получает административный режим.

Это может включать в себя:

Любое другое неналоговое обязательство, которое включает в себя тарифы, и, следовательно, мы были бы при наличии контрабандной преступности, в отличие от казначейства, когда нарушаются экспорт и импорт.

В искусстве 344.2. Определение того, что законодатель определяет в качестве значительного ущерба, указывает на необходимость установления юридического минимума в отношении мошеннического поведения. Это решило бы проблему, возникающую на практике, поскольку при наличии преступлений, представляющих собой преступление уклонения от уплаты налогов, налоговая администрация будет сообщать об этом компетентному органу, воздерживаясь от информации об этих преступлениях до тех пор, пока не будет подтверждено судебное решение или решение об увольнении., На основании формулы ст. 104. Указа-закона 169/97.

В искусстве 345 включает дополнительные санкции за конфискацию активов, однако, санкции за утрату права на получение налоговых льгот, за закрытие коммерческих предприятий или за отзыв лицензии на осуществление коммерческой деятельности - все это указа-закона до упоминается.

Законодатель Кубы не ссылается на действия, связанные с фальсификацией или изменением документации или информации, необходимой для получения льгот, вычетов или налоговых деклараций. Такое поведение, учитывая его социальную опасность, должно рассматриваться как налоговое преступление, а не как налоговое правонарушение.

Что касается отмывания денег, то оно связано с вопросом о защищенном легальном активе, оно находится на Кубе под названием «Преступления против государственной казны», разделяя пространство с преступлением по уклонению от уплаты налогов, хотя некоторые, в том числе и мы сами, считают, что это преступление, которое затрагивает социально-экономический порядок в целом, и на самом деле нельзя указать, что это неправильная юридическая объективность, поскольку оно действительно связано с тем, что оно призвано защищать.

Существует определенная тенденция защищать социально-экономический порядок в качестве макросоциального правового актива, если на него влияет целый ряд незаконных операций крупного и экономического характера, которые, с абстрактной точки зрения, несут серьезную опасность для экономической системы любой страны.

Наказание виновного или участника основного преступления вытекает из нормы статьи нашего основного уголовного текста, поскольку, если бы законодатель попытался исключить его уголовную ответственность, он прибегнул бы к формуле «из случаев соучастия» или «без иметь участие »или какой-либо аналогичный термин, используемый в преступлениях сокрытия и приема. Иными словами, лицо, совершившее основное преступление, должно быть рассмотрено также в отмывании денег, когда его поведение наносит ущерб охраняемому там правовому товару и не поддается приему или маскировке.

ВЫВОДЫ

В настоящее время на международном уровне в результате глобальной глобализации, а также других внешних факторов преступность организуется и набирает силу, такие незаконные действия, как незаконный оборот наркотиков, торговля людьми, организованная преступность и отмывание денег. деньги от них.

Характеризуя этот правовой актив, мы смогли понять, что из-за недавнего существования фигуры объекта нашего исследования и, несмотря на доктринальные и юридические усилия, до сих пор нет единодушия в идентификации и признании защищенного правового актива.

Эти преступления развиваются в последнее время, в нашей правовой системе их применение практически ничтожно, поскольку эти виды преступного поведения часто не типизируются.

Отмывание денег является сложным или многонациональным преступлением, поскольку, помимо защиты Государственного казначейства, оно также защищает законные активы, такие как здравоохранение, государственная безопасность, коммерческая и финансовая деятельность.

БИБЛИОГРАФИЯ

III Международное совещание по вопросам правосудия, 2006 год. Глава I: Международные правовые нормы, регулирующие преступление отмывания денег.

Гиперпем юридического факультета Камагуэйского университета по вопросам отмывания денег и незаконного оборота наркотиков.

Конкурсные вопросы, взятые из: vvvvvv.accionpenal.com доктором Марсело Х. Файнбергом.

Учебник специального уголовного закона, том II, Эдмундо Ларраменди Домингес… Гавана: Редакция Félix Varela-page 261/289.

Microsoft Encarta 2007

Юридические документы: Закон 62 / 1987- Уголовный кодекс

Руководство по уголовному праву I. Ренен Кирос Перес; 1999

Уголовное право общая часть. М. дель Кабо, дель Росал и Т. С. Вейг Антон.

Правовой актив и его роль в уголовном праве. Пас М де ла Куэста Агуадо. интернет

Концептуализация охраняемого правового товара в уголовно-гарантийном праве. Хосе Луис Диез Реполле.

Общая часть Уголовное право. Франсиско Муньос Конде.