Бюджет - это интегрирующий и координирующий план, который выражается в финансовом выражении относительно операций и ресурсов, которые являются частью компании в течение определенного периода, для достижения целей, установленных старшим руководством.
Основными элементами бюджета являются:
- Это план, это означает, что бюджет отражает то, что администрация попытается сделать. Интегратор. Указывает, что учитывает все сферы и виды деятельности компании. Направлено на каждую из областей таким образом, чтобы это способствовало достижению глобальной цели. Бесспорно, что план или бюджет отдела компании не работает, если она не отождествляется с общей целью организации, этот процесс известен как мастер - бюджет, состоящий из различных областей, которые включают его. Координатор. Это означает, что планы для нескольких отделов компании должны быть подготовлены вместе и в гармонии. В денежном выражении: это означает, что оно должно быть выражено в денежных единицах.Операции: одна из основных целей бюджета состоит в определении дохода, который предполагается получить, а также произведенных расходов. Эта информация должна быть подготовлена как можно более подробно. Ресурсы: недостаточно знать доходы и расходы в будущем, компания должна планировать необходимые ресурсы для выполнения своих операционных планов, что достигается финансовым планированием, которое включает в себя:
- Денежный бюджет. Бюджет активов.
Основной бюджет
Основной бюджет в основном состоит из двух областей:
- Операционный бюджет Финансовый бюджет
Схема последовательности основного бюджета - что такое бюджет
Следующий видеоурок от учителя Jasbleidy Padilla из программы обучения финансовому менеджменту и казначейству центра финансовых услуг SENA будет весьма полезен, поскольку в нем объясняется, из чего состоит основной бюджет и как он составляется.
1. Операционный бюджет
Основной бюджет состоит из двух бюджетов: операционного бюджета и финансового бюджета. Первый из них относится должным образом к деятельности по производству, продаже и управлению организацией, которая является типичной деятельностью, посредством которой компания выполняет свою миссию по предложению продуктов или услуг обществу.
Эти виды деятельности приводят к бюджетам продаж, производства, закупок, потребностей в сырье, рабочей силы, косвенных расходов и эксплуатационных расходов, затрат на продажу.
Это, в свою очередь, должно быть обобщено в отчете, который позволяет администрации знать, куда будут направлены усилия на деятельность компании, что достигается с помощью бюджетного отчета о прибылях и убытках.
Бюджет продаж
Организация должна определить поведение своего спроса, то есть знать, что ожидается от рынка, и в конце этого она может подготовить собственный производственный бюджет.
Эта процедура обычно выполняется в большинстве компаний, поскольку они имеют простаивающие мощности, то есть спрос меньше, чем установленная мощность для производства.
В некоторых случаях компании готовят производственный бюджет в качестве первого шага.
Существуют также компании государственного сектора, которые сначала планируют свои расходы или потребности и на основании этого определяют доход, который они должны будут получать посредством налогообложения (налоги, пошлины и т. Д.).
Для разработки бюджета продаж рекомендуется следующая последовательность действий:
- Четко определите цель, которую компания хочет достичь в отношении уровня продаж в определенный период, а также стратегии, которые будут разработаны для ее достижения. Проведите исследование будущего спроса, поддерживаемого определенными методами, которые гарантируют объективность данных. такие как регрессионный и корреляционный анализ, отраслевой анализ, анализ экономики и т. д. На основе желаемых данных на будущее, которые сформировали прогноз и профессиональное суждение руководителей продаж, подготовьте свой бюджет, пытаясь разделите его на зоны, подразделения, линии и т. д. таким образом, чтобы облегчить его выполнение.
Как только бюджет продаж принят, он должен быть передан во все сферы организации, чтобы планировать входной бюджет.
Производственный бюджет
Как только бюджет продаж определен, должен быть составлен производственный план. Это важно, поскольку от него зависит весь план потребностей в отношении различных ресурсов или ресурсов, которые будут использоваться в производственном процессе.
Чтобы определить количество, которое будет произведено для каждой из линий, которые продает организация, необходимо учитывать следующие переменные:
- Планируемые продажи для каждой строки Желаемые конечные запасы для каждого типа строки Начальный запас для каждой строки
Бюджет производства на строку
Бюджетные продажи + Желаемое окончание инвентаря искусств. Закончено - Начальная инвентаризация искусств. Законченный. = Производственный бюджет на линию
Предыдущая формула предполагает, что производственные запасы имеют незначительные изменения. Если нет, то их следует учитывать при анализе, чтобы определить производительность каждой линии.
До настоящего времени необходимость знать уровни запасов в начале и в конце продуктивного периода повышалась, однако в течение этого периода необходимо определить, какова желательная политика для каждой компании в отношении производства.
Наиболее распространенные политики:
- Стабильное производство и переменный запас. Переменное производство и стабильный запас. Сочетание двух предыдущих.
Сырье и бюджет на закупки
После того, как производственный бюджет составлен, могут быть диагностированы потребности различных ресурсов.
В нормальных условиях, когда не ожидается нехватки сырья, количество должно основываться на стандарте, который был определен для каждого типа продукта для каждого продукта, а также на количестве, предусмотренном для производства в каждой линии, с указанием в то же время времени в котором это потребуется.
Требуется сырье «А» = Бюджетное производство по линии * стандартное сырье «А»
Бюджет потребностей в сырье должен быть выражен в денежных единицах после того, как отдел закупок определит цену, по которой он будет приобретен, что составляет стоимость сметного материала.
Только прямые материалы включены в этот бюджет, поскольку косвенные материалы (смазочные материалы, аксессуары и т. Д.) Включены в бюджет косвенных затрат на производство.
Прямой трудовой бюджет
В этом бюджете делается попытка четко диагностировать потребности в людских ресурсах и то, как действовать в соответствии с указанным диагнозом, чтобы удовлетворить требования планируемого производства.
Он должен позволять определять стандарт рабочего времени в часах для каждого типа производимой компанией линии, а также качество требуемой рабочей силы, которое может определить, нужны ли дополнительные человеческие ресурсы или текущие достаточно.
После того, как число требуемых работников будет рассчитано, должно быть определено, сколько будет стоить это количество человеческих ресурсов, то есть перевести бюджет на прямой труд, выраженный в стандартных часах или в количестве людей и качестве, в денежные единицы, то есть Рассчитать стоимость рабочей силы бюджета.
Производственные накладные расходы
Бюджет должен быть подготовлен заранее всеми центрами ответственности в производственной сфере, которые осуществляют любые косвенные производственные расходы. Важно, чтобы при составлении этого бюджета поведение каждой из статей косвенных затрат было точно определено, чтобы переменные производственные затраты планировались исходя из ранее определенного объема производства и планировались фиксированные производственные затраты. в определенном интервале мощностей, не зависящих от запланированного объема производства.
После составления бюджета производственных затрат норма внесения должна рассчитываться как в ее переменной, так и в фиксированной части, и выбирать основу, которая подходит для структуры бюджета косвенных производственных затрат.
Вы можете синтезировать вышесказанное по формуле:
Y = a + bx
Куда:
- a = фиксированные производственные затраты b = переменные затраты на единицу продукции, которая будет произведена x = объем деятельности.
В контексте разработки генерального плана очень важно использовать так называемый гибкий бюджет, который состоит из составления бюджета как доходов, так и расходов в соответствии с различными уровнями активности, в соответствии с поведением, показанным обоими с точки зрения данной деятельности.
Операционные расходы бюджета
Целью этого бюджета является планирование расходов, понесенных распределительными и административными функциями компании для осуществления деятельности, соответствующей ее характеру.
Как и косвенные производственные расходы, операционные расходы должны быть разделены по всем переменным и фиксированным статьям расходов, чтобы применить гибкое бюджетирование к этим областям с использованием затрат на основе деятельности.
Объем, в соответствии с которым изменяются переменные позиции, будет не объемом производства, а объемом, соответствующим его функции, создающей затраты.
2. Финансовый бюджет
Генеральный план должен завершиться подготовкой бюджетной финансовой отчетности, которая отражает то, где администрация хочет разместить компанию, а также каждую из областей в соответствии с целями, которые были поставлены для достижения глобальной ситуации.
Помимо годовой бюджетной финансовой отчетности, могут быть подготовлены ежемесячные или ежеквартальные финансовые отчеты или, когда это будет сочтено целесообразным, для целей обратной связи, что позволяет принимать корректирующие действия, которые будут сочтены целесообразными в каждой ситуации.
Финансовый бюджет в сочетании с определенными данными из отчета о прибылях и убытках отражает бюджетный отчет о финансовом положении и бюджетный отчет о движении денежных средств.
Отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовом положении и бюджетный отчет о движении денежных средств указывают прогнозируемую ситуацию. С этими отчетами завершается подготовка годового плана или генерального плана компании.
