Вычет основных средств и амортизация

Введение

Целью данной работы является раскрытие в общих чертах разницы между бухгалтерским и налоговым отчетом по вычету основного средства, его соответствующей амортизации, как бухгалтерского, так и налогового.

Другими словами, мы увидим в общих чертах регистрацию счетов меморандумов в отношении вычета основных средств, концепции активов и амортизации в соответствии с правилами и законами.

Основные средства и концепция амортизации

На основании бюллетеня C-6 Недвижимость, машины и оборудование, также известные как основные средства, представляют собой материальные активы, предназначенные для:

Использование или то же самое в интересах предприятия товаров, используемых для производства предметов для продажи или для использования товаров, используемых для оказания услуг предприятию

Целью приобретения этих активов является их использование, а не продажа их в ходе обычной деятельности предприятия, и для того, чтобы иметь возможность делать вычеты, они должны быть незаменимыми активами для осуществления соответствующей деятельности компании.

Теперь в параграфе 39 Бюллетеня С-6 указывается, что «Амортизация - это учетная процедура, целью которой является систематическое и разумное распределение стоимости материальных основных средств за вычетом стоимости их лома, если таковая имеется, между сроком службы. оцененный полезный блок. ”

В очень похожих терминах статьи 38 и 37 Закона о подоходном налоге (LISR) включают в юридический текст понятия основных средств и амортизации, соответственно, за исключением распределения стоимости основных средств, поскольку что единственным критерием, принятым в вышеупомянутом Законе, является критерий времени.

Бухгалтерский учет приобретения и амортизации основных средств

Примером бухгалтерского учета, связанного с приобретением техники, является покупка строгой наличной мебели и оборудования за 100 000 долларов США плюс НДС.

При приобретении техники

Машины $ 100,000.00

Налог на добавленную стоимость $ 16,000.00

Банки $ 116 000,00

Для целей налогообложения нам не потребуется больше записей, чем указано выше, поскольку первоначальная сумма инвестиций (МВД) для целей LISR равна стоимости приобретения, которая в своих правилах оценки в бюллетене C-6 указывается в пункты 4-18.

Для амортизации машин

Амортизационные расходы $ 10 000,00

Накопленная амортизация $ 10 000,00

Здесь нам понадобится еще одна запись для налоговой амортизации основных средств.

Теперь, согласно LISR в отношении вычета инвестиций, единственным критерием, принятым в указанном Законе, является критерий времени, в дополнение к признанию влияния инфляции на процедуру расчета указанного вычета, различные нормы амортизации, которые мы находим в Статья 34 того же закона и рассмотрение полных месяцев использования. По этим причинам сумма, отражаемая в качестве амортизации, не соответствует сумме, соответствующей инвестиционному вычету, и не равна учетной записи, поскольку в данном расчете используется коэффициент обновления, обусловленный инфляционным эффектом.

Дополнительную регистрацию можно выполнить через «заказ аккаунтов», как указано ниже:

Накопленная амортизация $ 15 000,00 Накопленная налоговая амортизация $ 15 000,00

вывод

После анализа соответствующих норм и законов как бухгалтерский, так и налоговый учет актива одинаковы, поскольку учитывается как первоначальная сумма инвестиций, так и противоположная запись амортизации, поскольку учет амортизации с налогом они различаются независимо, что для обоих процентов амортизации используются в соответствии с законом LISR, разница заключается в том, что в налоговой амортизации используется годовой коэффициент обновления из-за инфляционного эффекта.