Ежегодная декларация моральных лиц 2006 г. Мексика

Знать применимое законодательство для всех режимов морали, а также процессы, необходимые для подготовки рабочих документов и адекватного заполнения программы SAT DEMM.

Каждый год, в марте, срок действия обязательств индивидуальных налогоплательщиков истекает, чтобы подать ежегодную декларацию об операциях, проведенных в 2006 году.

Мы увидим самые важные соображения.

ОБЯЗАННОСТИ НРАВСТВЕННЫХ ЛИЦ

Ведите бухгалтерский учет в соответствии с CFF (учетные системы и записи и записи будут аналитическими). Выпустите ваучеры с требованиями статьи 29-A CFF (и с условным обозначением «Взимается на одной выставке или в рассрочку»). Выпустите квитанции для платежей резидентам в иностранец. Представьте декларации Клиентов и Поставщиков, чьи суммы составляют от 50 000 долларов США, не позднее 15 февраля каждого года. (Дополнение от 28 февраля 2007 г.) Определить накопленный доход и разрешенные вычеты, когда операции со связанными сторонами осуществляются с использованием любого метода, описанного в статье 216 LISR. Настоящий годовой отчет, определяющий финансовый результат и налогооблагаемый доход для PTU (с января по март 2007 г.) Подготовка финансовой отчетности и инвентаризация товаров по состоянию на 31 декабря 2006 г.Выдать подтверждение о выплате дивидендов и произвести выплаты с необоротным номинальным чеком в пользу акционера. Вести конкретный учет инвестиций, к которым был применен немедленный вычет по статье 220 LISR. Взять под контроль товарно-материальные запасы товаров, материалов Премии, продукты в процессе и готовые продукты, в соответствии с системой PERPETUAL INVENTORY.

Приложения DIM для представления

Заработная плата, Ассимиляты и CAS. Выплаты и удержания ISR, НДС и IESPYS. Пожертвования. Резиденты за рубежом. Режимы льготного налогообложения. Интегрирующие компании, Информация об их членах. Информация о налоге на добавленную стоимость (НДС). Информация об операциях со связанными сторонами, проживающими за рубежом.

Требования к вычету в отношении информативных возвратов

В случае Информационных деклараций, упомянутых в статье 86 LISR, они должны быть представлены в сроки, установленные для этой цели указанной статьей, и иметь соответствующую подтверждающую документацию на эту дату, а также дату выпуска подтверждающей документации Вычитаемые расходы должны соответствовать году, в котором был сделан вычет.

Минимальные данные, необходимые для подачи годовой декларации PM

Отчет о финансовом положении (баланс)

Отчет о прибылях и убытках (Прибыль и убытки) - сверка налогового учета.

Предварительный ISR и импактные платежи

Рабочие документы

Инвестиционный вычет. Ежегодная корректировка на инфляцию. Налоговые потери. Определение CUCA и CUFIN. Определение воздействия. Применение B-10 и D-4

Получить программное обеспечение DEM

Рассчитывать на ВЭД

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ТОРМОЗНЫЕ ТОРМОЗНЫЕ ПЛАТЫ

… Интегральное решение Службы налогового администрирования (SAT), первоначально запланированное на 6 месяцев, может быть продлено на весь год, что повлияет на планы по увеличению сбора.

… Ожидается, что в этом году налог на прибыль составит от 15 до 20 миллиардов песо.

Неопределенное расширение платформы SAT

Представление обычных, дополнительных, предварительных деклараций или фискальное исправление предварительных или окончательных платежей может осуществляться в соответствии с процедурой, установленной в главах 2.14, 2.15 и 2.16. и другие положения, действующие до 30 ноября 2006 г.

Освобождение от воздействия

Бенефициарами налогового стимулирования будут индивидуальные и моральные налогоплательщики, чей общий доход в 2006 финансовом году получен от предпринимательской деятельности и от предоставления в пользование или временного пользования активами, которые используются в деятельности другого налогоплательщика налога на имущество, не превысил бы четыре миллиона песо.

Налогоплательщики, упомянутые в постановлении, ДОЛЖНЫ соблюдать формальные обязательства, предусмотренные в LIA, и должны рассчитывать в отчете за финансовый год влияние, которое им соответствовало бы в том же финансовом году, если бы они не были освобождены от уплаты, отмечая «НОЛЬ» в Линия для оплаты.

Вычет топлива

1) Вычет топлива по состоянию на 1 декабря 2005 г.

2) Оплата с помощью:

Номинальная проверка

Кредитная карта

Списание средств

Электронные кошельки

Банковские переводы

3) Даже если потребление составляет менее 2000 долларов США

4) Вы можете оплатить наличными, если информация предоставлена органу власти с указанием причин.

Министерство финансов и государственного кредита (SHCP) договорились с Палатой депутатов о ВЫЧИСЛЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ПЛАТЕЖЕ НАЛИЧНЫМИ ДЛЯ ПОТРЕБЛЕНИЯ БЕНЗИНА, который будет применяться к налоговой декларации 2006 года, которая должна быть подана не позднее Март в случае компаний…

… Вычет бензина, задним числом в 2006 финансовом году, могут сделать все физические лица и компании, которые заплатили наличными за это топливо и которым необходимо вычесть.

… В течение всего 2007 года это будет франшиза и ретроактивный до 2006 года.

В 2006 финансовом году вычет бензина выплачивается наличными, если ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ декларация DIMM (Клиенты и поставщики) представлена не позднее даты, когда должна быть представлена годовая декларация 2006 года, перечисляя каждого поставщика топлива независимо от суммы.

Упражнение 2007 года «Удержание бензина оплачивается наличными, если это указано в Декларации третьей стороны о поставщиках топлива».

В 2008 финансовом году вычет бензина, выплаченный наличными, для налогоплательщиков, которые в 2006 году не превысили бы сумму дохода в размере 4 000 000,00 долл. США, при условии, что потребление бензина, выплаченного наличными, не превышает 30% от общего потребления этого продукта.

Новые форматы

ФУ "Временная или окончательная декларация федеральных налогов". (Динамические форматы) RU "Уникальная форма заявки на регистрацию и уведомления в Федеральный реестр налогоплательщиков" (Заменяет форматы R-1 и R-2) RX "Формат уведомлений о ликвидации, слиянии, исключении и аннулировании Федерального реестра налогоплательщиков »

ГОДОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ PM

Наличие формата Java версии 1.3.3. 18. Годовая декларация за 2002, 2003, 2003, 2002, 2002, 2002 и 2000 гг. Включая компании, которые в 2007 году ликвидируются. Загрузите файл: Каталог C: dem_07 / Дополнительные задания DemTasks> Создать значок на рабочем столе Файл dem_07.exe

ШАГИ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ PM

Загрузите информацию о захвате DEM (нескольких электронных документов). Создайте файл для отправки информации. Отправьте ежегодную декларацию (FEA) SAT отправляет подтверждение получения. Баланс ответственности можно найти на веб-сайте Банка.

СУБЪЕКТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ PM

PM Общий режим права РЕЗИДЕНТЫ В МЕКСИКЕ Для всех их доходов, независимо от источника дохода, от которого они берут (двойное налогообложение) (ст. 1 и 6 LISR) PM Общий режим права Резиденты за границей для получения своих доходов (ст. 1 и 4 LISR) PM безналоговых плательщиков, когда они продают Товары, отличные от их основных средств, или оказывают услуги лицам, не являющимся их членами (ст. 93 LISR) PM PM УПРОЩЕННЫЙ РЕЖИМ PM ПОДХОДИТ К РЕЖИМУ НАЛОГОВОГО КОНСОЛИДАЦИИ

СРОКИ ПРЕЗЕНТАЦИИ ГОДОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПМ

ОБЩЕЕ ПРАВИЛО ЯНВАРЬ МАРТ 2007 (Крайний срок 2 апреля 2007 г.)

PM УПРОЩЕННЫЙ РЕЖИМ (апрель 2007 г., когда его членами являются FP, ст. 81-II, последний абзац LISR) PM ПОДПИСЫВАЕТСЯ НА РЕЖИМ ФИСКАЛЬНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ

(В течение четырех месяцев после закрытия финансового года, апрель 2007 г., ст. 72-II LISR)

НАЛОГИ, КОТОРЫЕ БУДУТ ЗАЯВЛЕНЫ В ГОДОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПМ

НАЛОГ НА ДОХОД (ISR). НАЛОГ НА АКТИВ (Impac)

Примечание: информация, представленная в Годовой декларации, выражается в знак протеста, чтобы сказать правду о том, что установленные данные являются истинными

НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД

(PM Резиденты в Мексике)

CashGoodsCreditServices From Abroad. Ежегодная корректировка накапливаемой инфляции (ст. 46 LISR). Любая другая (накапливаемая инвентаризация).

НЕТ ДОХОДОВ СЧИТАЕТСЯ

Увеличение капитала Выплата убытков его акционерами Премии, полученные путем размещения Акций Оценка стоимости акций методом участия (B-8) Переоценка активов и капитала (B-10) Дивиденды или прибыль, полученные от других резидентов PM в Мексике (Увеличение базы октябре)

ВРЕМЯ НАКОПЛЕНИЯ ДОХОДА

1) УТИЛИЗАЦИЯ АКТИВОВ:

Выдается ваучер, который защищает цену или согласованное возмещение. Товары отправляются или доставляются материально. Цена или согласованное возмещение выплачиваются или являются полностью или частично востребованными, даже если они получены за счет авансов.

2) ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НЕЗАВИСИМЫХ УСЛУГ

В случае дохода от предоставления независимых личных услуг, полученного гражданскими обществами или ассоциациями, и дохода от поставки питьевой воды для бытовых нужд или сбора бытового мусора, полученного децентрализованными организациями.

Обладатели разрешений, концессионеры или компании, уполномоченные получать указанные услуги, считаются полученными в момент получения цены или согласованного вознаграждения.

3) ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИЛИ ВРЕМЕННОГО НАСЛАЖДЕНИЯ ТОВАРАМИ.

Когда получено полное или частичное возмещение, или когда это требуется в пользу лица, которое делает указанное пособие, или выдается подтверждение платежа, покрывающего цену или согласованное возмещение. Что наступит раньше.

УЧЕТ РАСХОДОВ, ЭФФЕКТИВНО РАСХОДОВАННЫХ

В случае платежей, которые, в свою очередь, являются доходами отдельных налогоплательщиков, члена Упрощенного режима, а также пожертвований, они вычитаются только тогда, когда они были эффективно выплачены в соответствующем году. Они будут считаться фактически выплаченными, только если им заплатили наличными, в чеке, выписанном на счет налогоплательщика, путем перечисления средств в кредитных организациях или брокерских конторах.

Удержание для платежей в SC и AC

В случае выплат за предоставление независимым личным услугам, полученным гражданским обществом или ассоциациями, и платежей за снабжение питьевой водой, они будут облагаться налогом в течение года, в котором они будут эффективно потрачены.

УСЛОВНЫЕ НЕОБРАЖАЕМЫЕ РАСХОДЫ

Предоставление платежей в ПФ:

S и H Сборы лизинга

Предоставленные, неоплаченные пожертвования Предоставление платежей в СК

ЧИСТЫЕ ИЛИ ПОСТОЯННЫЕ НЕДУДОЧНЫЕ РАСХОДЫ

Обновление взносов ISR, отвечающий налогоплательщику или третьим сторонам Кредит на зарплату Impac 75% для расходов на ресторанное представительство Сумма, которая превышает среднее арифметическое значение для социального обеспечения, за исключением того, что ISR покрывается PM Коммерческие кредитные PTUGasses, которые не соответствуют налоговым требованиямFines

ТРЕБОВАНИЯ К ВЫЧИСЛЕНИЮ РАСХОДОВ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Когда речь идет о расходах на социальную безопасность, соответствующие преимущества получают в общем случае на пользу всем работникам. НЕ СОЮЗНЫЙ РАБОТНИК В РАМКАХ РАВНОЙ ИЛИ МЕНЬШЕ, ЧЕМ РАСХОДЫ ДЛЯ СОЮЗНЫХ РАБОТНИКОВ. БЕЗ РАССМОТРЕНИЯ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ И МЕДИЦИНСКИХ РАСХОДОВ ПРЕМИИ И ВЗНОСОВ НА СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ФОНДЫ, ПЕНСИОННЫЕ И ПЕНСИОННЫЕ СРЕДСТВА

ПРАВИЛА ИНВЕСТИЦИОННОГО ВЫЧЕТА

 Инвестиции в автомобили будут вычитаться только до суммы 300 000 долларов США.

ПРАВИЛА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ К УСТАРЕВАНИЮ

Основные средства состоят из материальных активов, которые были приобретены или построены для использования в бизнесе компании в течение значительного периода времени и без цели их продажи.

Амортизация - это учетная процедура, целью которой является систематическое и разумное распределение стоимости материальных основных средств за вычетом стоимости их лома (если есть) в течение расчетного срока полезного использования единицы. Поэтому учет амортизации - это процесс распределения, а не оценки.

УСТАРЕВАНИЕ СОБСТВЕННОСТИ, ОБОРУДОВАНИЯ И ОБОРУДОВАНИЯ

Амортизация - это распределение амортизируемой суммы актива в течение его предполагаемого срока полезного использования. Амортизация в отчетном периоде начисляется на результаты прямо или косвенно

Амортизируемые активы - это те, которые:

Предполагается, что они будут использоваться более одного периода. Они имеют ограниченный срок полезного использования. Они принадлежат компании, которая может использовать их при производстве или предоставлении товаров и услуг, сдавать их в аренду другим лицам или в административных целях.

Проценты за вычетом основных средств

100% вычет инвестиций в машины и оборудование для производства электроэнергии из возобновляемых источников

Рассматриваются возобновляемые источники энергии: солнце (солнечная энергия), воздух (ветер), реки (гидравлика) и озера, а также океаны, поэтому машины и оборудование, производящие энергию из этих источников источники, будут 100% франшизы. Таким образом, оборудование должно быть в эксплуатации и эксплуатации не менее 5 лет, за исключением потерь из-за случайного события или форс-мажора.

100% вычет для проживания инвалидов

Приспособления, сделанные для средств, которые включают дополнения или улучшения основных средств, будут вычтены на 100%, при условии, что такие приспособления предназначены для облегчения доступа и использования средств налогоплательщиков людьми с различными способностями.

Определение накопленного дохода и разрешенных вычетов по операциям со связанными сторонами

Связанные стороны:

В Администрацию вмешивается человек или группа людей. и / или принимать решения

Есть участие в общих действиях

ПРИМЕНЕНИЕ ПРАВИЛ ПРОЦЕДУРЫ В СИЛЕ

… Эти положения будут определены в соответствии с положениями, действовавшими на момент их причинно-следственной связи, но правила ПОРЯДОК, изданные позднее, будут применяться

Положения о временной действительности ЛИСР

Упражнение	Ставка ISR	Фактор (*) Пирамидирование	Ст.11
2005	30%	1,4286	0,4286
2006	29%	1,4085	0,4085
2007	28%	1389	0,3889
2008	28%	1389	0,3889

ФАКТОР ПО СЕЛЬСКОМУ ХОЗЯЙСТВУ, ЖИВОТНОВОДСТВУ, РЫБОЛОВСТВУ И СИЛЬВИКОЛАМ, КОТОРЫЙ РАСПРЕДЕЛИТ ДИВИДЕНДОВ.

Упражнение	Ставка ISR	Уменьшить ISR	ISR уменьшился	Фактор пирамиды	Статья 11
2005	30%	46,67%	15999%	1190	0,1905
2006	29%	44,83%	15999%	1190	0,1905
2007	28%	42,86%	15999%	1190	0,1905

ОПРЕДЕЛЕНИЕ УФИНА

(Действует с 2002 года)

Фискальный результат за год

(-) ISR S / Art. 10 LISR

Не вычитаемые расходы, кроме PTU

Конец упражнения (разница)

(-) ISR выплачивается по указу. Он будет уменьшаться с дивидендов Cufin между таковыми за тот же финансовый год или с коэффициентом 0,4286 после, пока он не будет исчерпан.

В 2005 году учение FA INPC в декабре. Уменьшить

INPC Упражнение в декабре. определенный

Спецификации LIA

Когда ЛИА делает ссылку на ст. 7-B LISR, будет понятно, что это относится к ст. 46 и 47 LISR. (Ст. 2-й DT P / 2002-LXIV) Когда основные средства вычитаются немедленно, для целей Impac будет рассматриваться, как если бы этот вариант не применялся. ISR, который имеет право на снижение указанного налога, может уменьшить влияние за год в той же пропорции, что и ISR. (Статья 2-A LIA). Когда налогоплательщик не использует GAAP для оценки своих запасов, он должен будет оцениваться по последней цене покупки или восстановительной стоимости.

GAAP NEWSLETTER D-4

Пункт 32. Причиненный НВ, а также тот, который подлежит компенсации за предыдущие годы, должны быть отражены как аванс ISR по его оценочной восстановительной стоимости на дату составления финансовой отчетности. исчезнет вероятность получения достаточной прибыли, чтобы компенсировать или восстановить ИИ, сумма, признанная до этого момента активом, должна быть уменьшена. Последствия сокращения и, при необходимости, отмены должны быть признаны в результатах года.Пункт 69. IA, рассматриваемый как аванс ISR, должен быть зачтен в счет отложенного ISR.

КРЕДИТНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К НДС

Франшиза »Кредиты по НДС

Без вычета расходов »Некредитный НДС

Частичные расходы »Частичный НДС

Кредитная франшиза.

Важно, чтобы надежный бухгалтер произвел расчет и представление вашей годовой декларации 2006 года, чтобы вы могли правильно выполнить это налоговое обязательство.

Что такое DEM 2006?

Программа DEM (Multiple Electronic Documents) - это программное обеспечение SAT для представления Ежегодной декларации юридических лиц 2006 года, обязательство, которое истекает 31 марта каждого года.

В этом году, поскольку 31 марта - суббота, последний день подачи ежегодного обязательства переносится на понедельник, 2 апреля.

Я не рекомендую вам ждать до конца, поскольку страница SAT может насытить вас, из-за чего вы не сможете представить ее вовремя.

Предыдущая работа

Перед использованием этого программного обеспечения вы должны иметь:

Представьте все ваши предварительные платежи по налогам за 2006 год. Произвели расчет ваших доходов и отчислений в соответствии с режимом, в котором вы зарегистрированы до SAT. Представьте свою информационную декларацию Iva 2006. Посоветуйтесь с надежным бухгалтером, чтобы вы максимально использовали все вычеты и налоговые льготы, на которые вы имеете право.

Установка DEM 2006

Для установки программы необходимо зайти на страницу SAT; www.sat.gob.mx и загрузите Программное обеспечение, чтобы установить его в то время или позже.

При выборе файла для загрузки появится следующее окно с вопросом, какое действие мы хотим предпринять.

Появится следующее окно, где мастер установки начинает готовиться.

В следующем окне просто нажмите на кнопку «Далее».

Это окно спрашивает нас путь, по которому мы собираемся установить программу; Мы даем маршрут и нажимаем кнопку «Далее».

Далее предлагается папка из меню «Пуск», в которой будет находиться исполняемый файл dem.

Наконец, он спрашивает нас, если мы хотим создать иконку на рабочем столе, мы нажимаем кнопку «Далее»

Затем следующее окно показывает нам процесс установки.

Наконец, он показывает нам следующее окно, в котором указано, что установка была выполнена успешно; В дополнение к предоставлению нам возможности запустить программу в это время или просто завершить установку. Осталось только нажать на кнопку

Регистрация форм

Форма 18 - Декларация об упражнении. Моральные люди. Общий режим

Форма 19 - Декларация об упражнении. Моральные люди. Укрепление.

Форма 20 - Декларация об упражнении. сущности по упрощенной схеме.

Форма 21 - Декларация об упражнении. Юридические лица для некоммерческих целей.

Находясь на главном экране Dem, справа появляется дерево, где вы должны зарегистрировать формы и налогоплательщиков.

Чтобы зарегистрировать форму, щелкните правой кнопкой мыши там, где написано «Формы», и выберите следующие параметры:

Он показывает нам следующее окно, где он спрашивает нас, какую форму мы хотим включить. Выбираем форму и нажимаем «Войти в форму».

Затем он спрашивает нас, уверены ли мы во включении этой формы.

Наконец, он представляет нам этот экран, где он предупреждает нас, что выбранная нами форма уже включена.

Чтобы зарегистрировать налогоплательщика, мы щелкаем правой кнопкой мыши там, где написано «Налогоплательщики», и выбираем следующие параметры:

Следующее окно представляет нам, в котором мы должны заполнить все поля.

Как мы видим в правой части нашего окна, отображаются только что зарегистрированные налогоплательщики, а также формы, которые мы также зарегистрировали.

Создать новую декларацию

Чтобы создать новую декларацию, мы щелкаем правой кнопкой мыши на налогоплательщике, которого хотим генерировать декларацию, и выбираем следующие параметры:

Следующее окно появляется, где мы выбираем форму, которую мы собираемся использовать, и выполнение объявления, тип объявления.

После того, как данные выбраны, мы собираемся нажать на кнопку

Чтобы закончить, он показывает нам следующий экран, где он указывает, что он уже зарегистрирован.

Как видно из следующего окна, дерево с информацией, которая должна быть представлена властям, появляется с левой стороны; В нижней части этого мы выделили некоторые листы, которые не собирают данные, так как это часть НДС, которая должна была быть уже представлена в многократной информативной декларации 2006 года, в дополнение к тому факту, что система сама отключила эту часть.

Чтобы начать сбор информации, необходимо заполнить Идентификационные данные, которые, хотя это правда, уже приносит большинство, мы должны просмотреть данные и заполнить недостающие.

Утвердить декларацию

Как только мы закончим сбор информации о нашей декларации, мы собираемся щелкнуть в меню «Инструменты» и выбрать опцию «Подтвердить декларацию» или нажать следующую кнопку