Эта работа была проведена в Финансово-экономической дирекции Филиала АА, которая предлагает организационное руководство и процедуры внутреннего контроля для этой организации, которые позволяют оценить степень экономии, эффективности и результативности в использовании и контроле ресурсов, вложенных в распоряжение субъектом. Для лучшего развития работа разделена на две главы.
В первом из них создается теоретическая основа, в которой рассматриваются различные темы, связанные с управлением, внутренним контролем, а также руководствами по организации и процедурам, среди других аспектов.
Во второй главе дается характеристика компании и предлагаются руководство по организации и процедуры внутреннего контроля. В конце приводятся сделанные выводы и ряд рекомендаций для организации, способствующей решению обнаруженных проблем. Также перечислены библиографические ссылки.Этот материал позволит компании иметь важный инструмент с точки зрения контроля ресурсов, где устанавливаются действия, которые будут контролироваться в различных компонентах, ключевые аспекты, которые помогут организации в контроле за задачами. в разных областях сущности.
Введение
Эволюция конкурентной среды показывает растущую потребность компаний в адаптации своих информационных и управляющих систем, чтобы реагировать на новые управленческие проблемы как с операционной, так и с стратегической точки зрения. Создание новых все более гибких и децентрализованных структур управления, призыв к большей эффективности и новым формам организации усиливают контроль как управленческую деятельность. Освоение менеджерами всех функций и процессов организаций стало жизненно важной необходимостью, которая требует знания и владения самыми сложными методами и средствами управления.
С другой стороны, необходимо отметить, что в настоящее время выявлена группа событий, которые ухудшают системы внутреннего контроля организаций на Кубе, такие как: усиление блокады, утрата некоторыми субъектами ценностей, отсутствие профессиональной этики, расслабления поведения, нелояльности при выполнении функций и отсутствия адекватного контроля, среди других. Противодействие этим недисциплинированностям и проявлениям коррупции является одной из целей нашего высшего партийного руководства из-за экономических коннотаций, которые оно приносит.
Необходимо указать на неисчислимые потери, которые происходят в различных организациях, с хищением их активов и другими незаконными действиями, что также приводит к появлению недостатков, несовместимых с кубинской социальной системой, таких как: административная коррупция, мошенничество, взяточничество и различные формы. Скрытые нарушения, которые также влияют на нас.
Наша страна, которая погружена в развитие экономики, приложила много усилий для восстановления дисциплины и контроля над экономическими ресурсами. Для достижения этой цели она работала над совершенствованием методов лечения этих преступлений с помощью руководящих принципов Генеральной прокуратуры Республики, которые достигли удовлетворительных результатов, с созданием Министерства аудита и контроля в соответствии с Указом Закона № 219. / 2001, и очень конкретных резолюций о системе внутреннего контроля, таких как 13 и 297 от 2003 года.
Последний обеспечивает применение определений внутреннего контроля, содержания его компонентов и его стандартов, которые полностью соответствуют постулатам управленческого контроля, и предлагается, чтобы показатели, требуемые каждым уровнем управления для анализ и оценка вашего района, а также информационной системы.
Нынешние и будущие условия кубинской экономики требуют от компаний срочной необходимости получать все увеличивающиеся производства и услуги с соответствующей эффективностью. Для этого им нужна правильная организация их операций как способ достижения их целей, чего можно достичь путем введения Руководства по организации и Процедуры внутреннего контроля.
Для всего вышесказанного, проблема этого исследования заключается в следующем:
Финансово-экономическое управление SUCURSAL AA не имеет Руководства по организации и процедурам внутреннего контроля, которое способствует повышению эффективности управленческого контроля.
Филиал АА представляет собой очень рискованную область из-за высокой концентрации ресурсов, которые он имеет. Это означает, что он не освобождается от борьбы с различными незаконными действиями, которые влияют на формирующую сущность ценностей в новых поколениях профессионалов сегодня. Вот почему высшее руководство, Финансово-экономическое управление и при поддержке полной рабочей силы, начали с силой и усиленно борются с недисциплинированностью и незаконными действиями.
Элементы, которые были объяснены ранее, поддерживают эту работу. Именно поэтому результатом этого является предложение Руководства по организации и процедурам внутреннего контроля, которое представляет собой инструмент защиты людских, финансовых и материальных ресурсов.
Следующая гипотеза предлагается из того, что было ранее заявлено:
Это будет способствовать повышению эффективности управленческого контроля в Финансово-экономической дирекции ФИЛИАЛА АА с предложением Руководства по организации и процедур внутреннего контроля.
Объект исследования этой работы, а также ее общая цель перечислены ниже.
Объект исследования: Управленческий контроль.
Общая цель:
Разработка Руководства по организационным процедурам и процедурам внутреннего контроля для Финансово-экономического управления ФИЛИАЛ АА, которое способствует повышению эффективности и результативности деятельности; контроль ресурсов всех видов, доступных для предприятия; достоверность информации и соблюдение законов, норм и правил.
Эта общая цель основана на следующей области деятельности:
Внутренний контроль в Финансово-экономической дирекции филиала А.А. для которых были разработаны следующие научные задачи:
- Оценить фундаментальные теоретические соображения, касающиеся современных тенденций в области управленческого контроля и внутреннего контроля. Разработать Руководство по организации и процедурам внутреннего контроля для Финансово-экономического управления SUCUCURSAL AA.
Для разработки этих задач будут использованы методы исследования:
- На теоретическом уровне: исторический - логический; Гипотетический - дедуктивный; Анализ и синтез информации; Системный - Структурный. На эмпирическом уровне: наблюдение, интервью, документальный анализ, групповая динамика (семинар).
Глава I: Фундаментальные теоретические положения по Управленческому контролю и системе внутреннего контроля.
Контроль управления
Определения управления
Управленческий контроль возник в конце 19-го века в условиях промышленного развития, и с тех пор к нему обращались различные авторы более или менее простым способом:
- По словам Генри Файола: «Это состоит из проверки того, все ли происходит в соответствии с программой, принятой в соответствии с заданными приказами и определенными принципами». Согласно Бланко Ильескасу: «Это представляет собой процесс, посредством которого Компания обеспечивает соответствие исполнения планированию или всему В случае обнаружения возможных отклонений принять соответствующие корректирующие меры. Этот подход отвечает правилу, которое не обязательно оптимально и которое мы могли бы сформулировать так: чем ближе, тем лучше ».
Очень немногие авторы видят в «Управленческом контроле» способ содействовать координации между различными руководителями и активно интегрировать их в организацию, причем наиболее распространенной практикой является оценка глобальных целей и стратегий организации.
Управленческий контроль в кубинских компаниях.
Исследования, проведенные Мачадо Ноа в период с 1997 по 2001 год, показывают, что в условиях кубинской экономики осуществляемый управленческий контроль в значительной степени основан на классической концепции управленческого контроля, то есть наиболее важным является достижение преимуществ, являющихся анализом финансовой информации основным используемым инструментом, в частности, бюджета; Эта ситуация, вызванная тем, как функционировал внутренний рынок в стране, который не подвергался требовательным международным сопоставлениям и процессу управленческого контроля, был частью системы материального планирования, где планы компаний отвечали руководящим принципам. составленный Центральным плановым советом, отражение системы лидерства и планирования социалистических стран Европы.
В сентябре 2003 года было утверждено постановление Министерства финансов и цен 297, в котором указывалось на необходимость внесения изменений в концепцию внутреннего контроля:
Традиционные инструменты управления.
Инструменты управленческого контроля - это все те, которые направлены на предоставление ключевой информации для управления организацией таким образом, чтобы она могла сравнивать себя с планами, ранее изложенными в стратегическом планировании.
Среди них можно отметить следующие: а) бюджетный контроль, б) учет затрат, в) управленческий учет, г) сбалансированная система показателей, е) внутренний аудит, ч) финансовый анализ, д) внутренний контроль
Управленческий аудит как часть управленческого контроля.
Концепция управления
Управление - это процесс координации доступных ресурсов, который осуществляется для установления и достижения точных целей и задач. Управление включает в себя все организационные мероприятия, которые включают: установление целей и задач, анализ имеющихся ресурсов, экономическое присвоение им. Оценка его соответствия и институциональной эффективности. Адекватная работа, которая гарантирует функционирование организации.
Управление - это деятельность организации, в которой поставлены цели и задачи, а также оценена эффективность и операционная стратегия, которая гарантирует ее выживание.
Система внутреннего контроля как инструмент управленческого контроля
Определение внутреннего контроля
После консультаций с разными авторами по определению внутреннего контроля, отмечается определенное отсутствие единообразия, хотя в большинстве случаев определение внутреннего контроля выдается органами с признанным авторитетом в этом вопросе, среди которых находит, Международная ассоциация публичных бухгалтеров и аудиторов (далее AICPA). Определение внутреннего контроля, предложенное AICPA, прошло различные проверки, развивалось и углублялось в каждом из них, пока не достигло текущего определения.
Ниже мы увидим различные определения внутреннего контроля, прежде чем прийти к тому, который преобладает сегодня:
Фаулер Ньютон определяет внутренний контроль как «… набор элементов, правил и процедур, предназначенных для достижения посредством эффективного планирования, исполнения и контроля эффективного осуществления управления для достижения целей организации»
На Кубе Министерство финансов и цен определяет его как: комплекс мер, направленных на: защиту ресурсов от растраты, мошенничества и ненадлежащего и неэффективного использования. Повысить точность и достоверность бухгалтерских записей. Поощрять и измерять соблюдение и положения государственных органов, которые касаются политики, норм и инструкций их отраслевых организаций, объединенных и самого субъекта. Оцените эффективность операций. Поспособствуйте, чтобы информация, предоставленная администрации, была правильной, и вы увидите.
Компоненты внутреннего контроля.
Далее мы будем ссылаться на пять функциональных компонентов внутреннего контроля: 1-. Контрольная среда, 2-. Управление рисками.3-. Контрольная деятельность. 4-. Информация и связь. 5-. Наблюдение и мониторинг.
Определение внутреннего контроля в соответствии с моделью COSO
Внутренний контроль подвергся тщательному изучению Комиссией организаций-спонсоров Treedway Commission (COSO). Так называемый «Отчет COSO» о внутреннем контроле, опубликованный в США в 1992 году, возник как ответ на озабоченность, вызванную разнообразием концепций, определений и толкований, существующих вокруг упомянутого предмета.
После исследования, проведенного комиссией COSO, и по ее предложению фокус определения внутреннего контроля изменил свое традиционное направление, получив широкое признание не только в Соединенных Штатах, но и в других странах.
Это исследование внутреннего контроля определило его как: процесс, осуществляемый советом директоров, руководством и другими членами организации для обеспечения разумной степени уверенности в достижении целей в следующих областях o категории: эффективность и результативность операций. Надежность финансовой информации. Соответствие действующим законам и правилам
Независимо от того, который используется на международном уровне для любого анализа внутреннего контроля, Отчет COSO (кроме того, исследование будет полностью основано на этой модели), мы хотим обратиться к другим моделям внутреннего контроля, чтобы расширить эту работу.
Определение внутреннего контроля в соответствии с моделью COCO
Канадский институт сертифицированных бухгалтеров (CICA) через совет, отвечающий за разработку и выпуск общих критериев или руководств по внутреннему контролю, выпустил модель COCO (Комиссия по контрольным критериям для своей аббревиатуры на английском языке), в дальнейшем КОКО). Канадская структура COCO, опубликованная на три года позже COSO, упрощает концепции и формулировку, позволяя обсуждать полный объем контроля; Он также возникает в результате углубленного обзора Канадского комитета по контрольным критериям отчета COSO, целью которого было сделать подход модели более простым и понятным.
Модель предусматривает двадцать критериев, сгруппированных в четыре группы: цель, приверженность, способность, оценка и обучение. Критерии, определенные для каждой группы, следующие: Цель. Приверженность. Способность. Оценка и обучение.
Определение внутреннего контроля в соответствии с моделью SAC
Система аудита и контроля (далее SAC), созданная в 1991 году и пересмотренная в 1994 году, оказывает помощь внутренним аудиторам в области контроля и аудита компьютерных систем и технологий.
Отчет SAC определяет систему внутреннего контроля, описывает ее компоненты, предоставляет различные классификации элементов управления, описывает цели и риски контроля и определяет роль внутреннего аудитора. В отчете содержится руководство по использованию, управлению и защите технологических ресурсов.
- Определение: отчет SAC определяет систему внутреннего контроля как: набор процессов, функций, действий, подсистем и людей, которые сгруппированы или сознательно разделены для обеспечения эффективного достижения целей и задач. Компоненты: Система контроля Внутренняя система состоит из трех компонентов: контрольной среды, ручных и автоматизированных систем и процедур управления. Классификации: SAC предоставляет пять схем классификации для внутреннего контроля в компьютерных системах: (1) профилактическое, детективное и корректирующее, (2) дискреционный и недискреционный, (3) добровольный и обязательный, (4) ручной и автоматизированный, и (5) применение и общий контроль. Цели контроля и риска: Риски включают мошенничество, ошибки, прерывание работы,и неэффективное и неэффективное использование ресурсов Роль внутреннего аудитора: в обязанности внутренних аудиторов входит обеспечение адекватности системы внутреннего контроля, надежности данных и эффективного использования ресурсов организации. Связь моделей COSO и COCO с Резолюцией 297/03 Министерства финансов и цен и 13 Министерства аудита и контроля.
Резолюция 297/03 регулирует способ применения общих концепций внутреннего контроля на основе детального и тщательного изучения концепций, правил и принципов, установленных в отчете COSO, применительно к конкретным условиям нашей страны.
В связи с этим в Резолюции 13/2003 Министерства аудита и контроля говорится: «… Всем важно понимать, что первая и постоянная борьба - это борьба с беспорядками, недисциплинированностью и беззакониями, которые в конечном итоге являются условиями и обстоятельства, которые способствуют появлению и процветанию проявлений коррупции ».
Резолюция 297 определяет внутренний контроль как… «процесс, интегрированный в операции, выполняемые руководством и остальными сотрудниками организации».
Этот документ устанавливает принципы, цели, компоненты и стандарты, которые должны присутствовать в системе внутреннего контроля, принятой каждой организацией, в соответствии с ее миссией и социальным мандатом.
Ключевые особенности для организационных руководств и процедур
Необходимо принять во внимание важность выполнения Резолюции 297, которая в компоненте «Контрольная среда» устанавливает, что каждая организация должна иметь различные типы руководств для определения контекста, атмосферы, климата и окружающей среды. внутренний контроль в каждом субъекте.
Руководство по организации.
Руководство по организации - это документ, который отражает подробную информацию об историческом прошлом, приписываниях, правовой структуре организационной единицы, структуре, целях, функциях и направлениях коммуникации и координации, которые должны быть даны в единице. организационная, зависимая или административная единица. Создание руководств по организации объединяет в себе пять основных целей: Изложить позиции, отношения и функции, чтобы представить обзор организации через организационные схемы. Укажите функции, возложенные на каждую органическую единицу, чтобы определить обязанности, избежать дублирования и выявить упущения. Поддерживать правильное выполнение задач, возложенных на персонал, и способствовать единообразию в работе.Служить руководством для новых сотрудников, чтобы облегчить их включение в различные органические подразделения. Обеспечить наилучшее использование человеческих и материальных ресурсов, чтобы помочь снизить эксплуатационные расходы организации.
Поэтому руководство по организации становится полезным руководством для администрации, главным образом потому, что оно является конечным и ощутимым продуктом организационного планирования; следовательно, важность этого типа руководства заключается в том, что оно способствует выполнению главной задачи менеджера: организации, делегирования, контроля и мотивации персонала.
Структура руководства организации является общепринятой, и наиболее распространенными аспектами являются: обложка руководства, листы идентификации подписи, указатель, введение или презентация, историческая справка, правовая основа организационной единицы, организационная структура, общая организационная структура и функциональная структура.,
Эти руководства должны быть подготовлены, начиная с рабочего плана или программы деятельности, и должны быть ориентированы на следующие виды деятельности: разработка инструментов для сбора информации, сбор информации, что должно подразумевать проведение документальных исследований и полевых исследований, анализ информация, продолжительность ручной разработки, технический обзор и валидация, первая валидация, изменения и окончательная валидация, ручная регистрация, печать и распространение.
Руководство по процедурам.
Это набор документов, в которых подробно описывается каждый этап определенной операции, процесса, операции или функции, выполняемой в организационной единице, они могут быть связаны с различными вариантами, которые охватывают все процедуры организационной единицы, даже те, которые описать конкретную область, процесс или процедуру.
Организация может разрабатывать и использовать руководства для следующих целей: Укажите действия, назначенные каждому из организационных подразделений, участвующих в процедуре. Служить средством ориентации и интеграции для новых сотрудников. Предоставить основную информацию для разработки мероприятий по административной модернизации.
Структура данного руководства должна точно, конкретно и кратко отражать политику развития каждого процесса или вида деятельности, цели и текущие процедуры Финансово-экономического управления.
Руководство по процедуре может: являться прямым сборником документированных процедур системы менеджмента качества; быть серией документированных процедур для конкретных объектов или применений; Иметь общую структуру с плотными придатками; Существовать самостоятельно или в сочетании с другими документами; Представьте другие возможные и многочисленные рекомендации, основанные на организационных потребностях.
Обычно это руководство должно содержать: главную титульную страницу, лист идентификации подписи, оглавление или указатель, вводные страницы по организации вопросов и само руководство, содержание.
Эти руководства должны быть подготовлены путем сбора информации либо посредством документальных исследований, либо из полевых исследований и анализа информации; разработка и структурирование пособия; и проверка и окончательное представление. Кроме того, это должно регулироваться планом работы или программой деятельности.
Первое, что рекомендуется перед началом каждого процесса, - это убедиться, что участие персонала, ответственного за зоны, было рассмотрено, так как это облегчит доступ к необходимой информации, в дополнение к возможности информирования о возможных уровнях. существующие проблемы при разработке того же.
Типы информации, необходимые для разработки руководства, будут, среди прочего: Общие данные о области, в которой будут определены его процедуры: Финансово-экономическое пространство. Органическая структура: необходимо знать в общих чертах все области, составляющие финансово-экономическое управление. Действующие и / или предыдущие нормативные акты: требуется знание набора правил и политик, применимых к каждому из видов деятельности, выполняемых в данной области. Информация об общих, конкретных процедурах или, где это уместно, должна определять, какие из них будут разработаны: Относится к необходимости составления тех процедур, которые уже были определены в каждой из рабочих областей; или выяснить, для какого рабочего процесса или функций были разработаны их процедуры. Формы и приложения использования в процессе (оригинал),которые в основном представляют собой документы или рабочие документы для поддержки деятельности, такие как: заявки или запросы.
Mind Manager Software
Инструменты для облегчения организации и реализации Руководства по организации и процедурам внутреннего контроля (Mind Manager).
Концептуальные карты - это инструменты для представления знаний. Они служат для графического выражения с помощью кратких письменных текстов и строк значимых взаимосвязей между определенными понятиями, которые в совокупности образуют суждения. Таким образом, концептуальная карта - это схематический ресурс, используемый для представления набора концептуальных значений, включенных в структуру предложений. Концептуальные карты обеспечивают синтетическое резюме, упорядоченное в иерархической форме.
Как показывают проведенные исследования, концептуальные карты очень полезны. Они могут быть использованы в качестве ресурса для организации и визуализации рабочего плана, для демонстрации взаимосвязей между различным содержимым или в качестве инструмента иерархии и структурирования ключевых концепций.
Использование концептуальной карты в качестве предварительного организатора может быть идеальным средством для планирования и значительно облегчает представление содержания, в то же время оно представляет схематическое и глобальное видение того, что будет показано. Ниже мы представляем общую процедуру для построения концептуальных карт. 1. Классифицируйте понятия по уровням абстракции и инклюзивности: это позволит вам установить уровни координации и подчиненности между понятиями. 2. Определите ядерную концепцию: если она более абстрактна, чем другие, найдите ее в верхней части карты, если нет, выделите ее другим цветом. 3. Создайте первую концептуальную карту:не забывайте, что карта должна быть организована иерархически и что все ссылки, используемые на карте, должны быть помечены наиболее подходящими связующими словами. 4. Переработать карту хотя бы один раз: это позволяет выявить новые непредвиденные связи между задействованными понятиями.
Программное обеспечение Mind Manager - это визуальный инструмент, который предлагает профессионалам бизнеса более эффективный способ электронного сбора, организации и передачи информации и идей.
Это программное обеспечение имеет шаблоны, карты и пустые таблицы, которые позволяют организациям лучше интегрировать всю свою информацию, сохраняя при этом корпоративные знания.
Глава II: Характеристика Филиала AA и предложение Руководства по организации и процедурам Системы внутреннего контроля.
Характеристика ветви А.А.
Филиал AA муниципалитета X, Y, расположен в Z, G F 200X был создан.
Корпоративная цель филиала АА
Основным видом деятельности филиала AA является контроль и управление административными единицами и любыми другими типами организаций для осуществления деятельности всех утвержденных корпоративных объектов.
Эта организация также предоставляет следующие услуги:
Розничный и оптовый маркетинг товаров в свободно конвертируемой валюте, услуги фото-видео, гастрономические продажи, продажа топлива.
Филиал имеет X бизнес-единиц
Бухгалтерский учет ведется в филиале АА, и все операции выполняются автоматически. Используются программы SI Inventory 6.0.6 и SAGEF.
Миссия, видение и ценности характеризуются, диагностика производится с использованием матрицы SWOT, стратегическая проблема и стратегическое решение детализированы. Поставщики, клиенты подробно описаны в отчете.
Порядок подготовки Руководства по организации и процедур внутреннего контроля для Финансово-экономического управления Филиала А.А.
- утверждение
Для его одобрения Отделение АА издает Резолюцию, в которой одобряется указанное Руководство по организации и Процедуры внутреннего контроля:
Кому: Директорам, Специалистам, Менеджерам АА ФИЛИАЛ.
- Разделы и группы
Особенности руководства
Руководство по организации и процедурам внутреннего контроля, именуемое в дальнейшем «Руководство», состоит из одной или нескольких папок, состоящих из взаимозаменяемых листов, каждый из которых имеет числовую идентификацию в соответствии с группами и подгруппами, созданными в соответствии с различными вопросами, касающимися линий Предприятия и виды деятельности, осуществляемые в Системе Корпорации YY, далее по тексту АА.
Руководство находится в цифровом виде в Департаменте систем и организационных стандартов и будет постепенно включено на сайт FTP в Интранете филиала АА.
Его содержание является обязательным для организаций, которым оно адресовано, если оно явно не заменено или не отменено органом, выдавшим его.
цели
Разделы
Для того чтобы сгруппировать различные вопросы, связанные с функциями и действиями, выполняемыми в Отделении АА, Руководство было разделено на следующие разделы.
- Раздел 000 Руководство по эксплуатации и использованию; включает подробное объяснение структуры, использования и содержания Руководства Раздел 100 Структура и функции; Он включает структуру, функции и полномочия различных уровней управления Cubalse и те вопросы, которые применимы и касаются всех областей или предоставляют им базовые услуги. 150 Организация и управление; Он включает в себя организацию различных уровней управления Cubalse и те вопросы, которые применимы и касаются всех областей или предоставляют им базовые услуги. Раздел 200 «Организация производства, услуг и технологического управления»; В основном это операции, связанные с правилами, инструкциями и процедурами, которые выполняются в коммерческой деятельности и услугах, такие как:Комитет по подбору персонала, правовые нормы, связанные с коммерческой деятельностью, закупками, импортом и продажами, среди прочего, раздел 300 экономики; Она включает в себя систему контроля за соблюдением экономических и финансовых показателей, экономической и финансовой политики Cubalse, а также норм и процедур, связанных с деятельностью казначейства, бухгалтерского учета, планирования, экономического анализа, цен и статистики. Раздел 400 «Внутренние услуги» и инвестиции; Он включает в себя, в частности, вопросы, связанные с программами развития и инвестиционным процессом в Cubalse: Комитет по инвестициям и заключению контрактов на технические работы и услуги, Правовое регулирование, связанное с деятельностью по инвестициям и развитию, Технологические процессы, техническое обслуживание и технические услуги, среди прочих.,Раздел 500 системы управления персоналом; включает вопросы, связанные с рабочей силой, такие как: таблицы, дисциплинарные правила, подготовка кадров и должностных лиц, трудоустройство и стимулирование, раздел 600 «Надзор и контроль»; Он включает в себя вопросы, связанные с положениями различных организаций Центральной государственной администрации и Cubalse по вопросам внутреннего контроля, в том числе: аудит, контроль, проверка цен, проверка труда и безопасность и защита. Раздел 605 Система внутреннего контроля; Он включает в себя все, что связано с внутренним контролем, его компонентами и правилами.Подготовка кадров и должностных лиц, Занятость и стимулирование, раздел 600 «Надзор и контроль»; Он включает в себя вопросы, связанные с положениями различных организаций Центральной государственной администрации и Cubalse по вопросам внутреннего контроля, в том числе: аудит, контроль, проверка цен, проверка труда и безопасность и защита. Раздел 605 Система внутреннего контроля; Он включает в себя все, что связано с внутренним контролем, его компонентами и правилами.Подготовка кадров и должностных лиц, Занятость и стимулирование, раздел 600 «Надзор и контроль»; Он включает в себя вопросы, относящиеся к положениям различных организаций Центральной государственной администрации и Cubalse по вопросам внутреннего контроля, в том числе: аудит, контроль, проверка цен, инспекция труда и безопасность и защита. Раздел 605 Система внутреннего контроля; Он включает в себя все, что связано с внутренним контролем, его компонентами и правилами.Раздел 605 Система внутреннего контроля; Он включает в себя все, что связано с внутренним контролем, его компонентами и правилами.Раздел 605 Система внутреннего контроля; Он включает в себя все, что связано с внутренним контролем, его компонентами и правилами.
Раздел I Управления рисками; относится к структурированному процессу всей организации, чтобы идентифицировать, оценивать, измерять и сообщать об угрозах и возможностях, которые влияют на организацию.
Раздел II информации и коммуникации; относится к процессу сбора, обработки и передачи всей информации таким образом, чтобы она своевременно доходила до всех секторов организации.
Раздел III надзора или мониторинга; это относится к процессу непрерывной оценки внутреннего контроля различными структурами управления.
Раздел IV Управленческий аудит; относится к процессу, который диагностирует текущее состояние операций организации и возможные сбои
Раздел V Приложения
- Раздел 700 CDI; включает в себя вопросы, связанные с Департаментом информатики и связи.
группы
Чтобы отдельно рассмотреть различные предметы, которые составляют каждый из предыдущих разделов, они были разделены на группы.
Подгруппы
В необходимых случаях каждая группа делится, в свою очередь, на подгруппы, в которых собираются процедуры, относящиеся к различным особенностям вопроса, которые регулируются в группе.
Титулы
В тех случаях, когда процедуры (темы или аспекты), собранные в подгруппе, относятся к разной информации или работам, изложение которых должно быть сделано отдельно, чтобы облегчить их быстрое расположение или лучшее понимание, подгруппы могут быть разделены на «Названия», предназначенные для продолжение цифр, обозначающих подгруппу этого слова, и, если необходимо создать более одного, они будут обозначены римскими цифрами (I, II, III, IV…)
- Формат
Аспекты, которые следует учитывать при подготовке руководств: Все документы будут написаны в текстовом редакторе WORD
Размер бумаги: письмо (8 ½ x 11). Ориентация: вертикальная. (В случае преформ или таблиц, которым это требуется, можно использовать горизонтальную ориентацию).
Шрифт: Times New Roman, 12 очков. Стиль презентации: Justify en bloc. Все листы, в соответствии с типом документа, будут иметь заголовок в соответствии с форматами, представленными ниже:
• Верхний левый угол: логотип филиала AA.
• Центральная верхняя часть:
- В первой строке будет записан тип юридической нормы или документа, который приводит к выдаче регулируемой инструкции. (Пример: резолюция, инструкция, процедура, циркуляр и т. Д.) В таблице, приведенной выше, название группы будет указано заглавными буквами, а под заглавной, а также заглавной буквой - название подгруппы.
• В правом верхнем углу:
- На уровне названия исходного документа инициалы вице-президентства должны быть направлены на то, чтобы на момент издания нормативный документ присутствовал на мероприятии и был отделен дефисом, аббревиатурами, которые идентифицируют Исполнительный директорат, Функциональное управление или уровень Ответственный за его выдачу. Ниже приведен номер подгруппы, состоящий из двух групп цифр, разделенных дефисом, которые обозначают следующее:
Группа подгруппы
X XX XX
- Далее будет указан номер заказа службы ручного управления, с помощью которой вводится в действие процедура, правило или инструкция. Далее будут записаны месяц и год, в который будет издан нормативный документ. Страницы, составляющие незначительное разделение, которое применяется при раскрытии норм и процедур, а также количества страниц, которые его составляют.
В последний пробел, называемый версией, будет введено предложение, когда предложенная версия является объектом его публикации. Когда речь идет о различных версиях, которые распространяются, чтобы знать критерии, предложения и т. Д. будет записано: первое, второе, третье, в зависимости от обстоятельств.
Пример циркуляра, транскрибирующего закон, указ, закон, постановление и т. Д.
| логотип
Руководство по организации и процедурам внутреннего контроля |
РАЗРЕШАЮЩАЯ СПОСОБНОСТЬ |
VPFC - DNSO |
|
НАЗВАНИЕ ГРУППЫ ИМЯ ПОДГРУППЫ |
MIP XXX - XX | |
| Циркуляр № X | ||
| Дата: июнь XX / 200X | ||
| СТРАНИЦА 15 из X | ||
| Версия: предложение |
Кому: вице-президентам, директорам, руководителям независимых групп, провинциальным представителям, ……… (и другим получателям Резолюции
Тема: Постановление № XX / 07 Президента YY Corporation. Утверждение Порядка подготовки ……………..
Спутники:
Для вашего знания и строгого соблюдения, мы расшифруем ниже разрешение вопроса.
Постановление № XX - 07
Потому что ………….
Пример инструкции, устанавливающей процедуру:
|
Руководство по организации и процедурам внутреннего контроля |
ОБРАБОТАТЬ |
VPFC - DNSO |
|
НАЗВАНИЕ ГРУППЫ ИМЯ ПОДГРУППЫ |
MIP ххх - хх | |
| Служба № Х | ||
| Дата: июнь XX / 200X | ||
| СТРАНИЦА 15 из x | ||
| Версия: предложение |
Процедура организации и внутреннего контроля Руководство Процедура VPFC - DNSO
|
Руководство по организации и процедурам внутреннего контроля |
VPFC - DNSO | |
|
ПИСЬМО РЕМЕСА |
MIP - ххх - хх | |
| Служба № Х | ||
| Страница 16 из х | ||
| Версия: предложение |
Порядок подготовки, выполнения и контроля плана …………..
Пример письма о переводе, которое будет использоваться для отправки услуг и циркуляров:
Руководство по организации и процедурам внутреннего контроля VPFC - DNSO
| Кому: вице-президентам, директорам, руководителям независимых групп и (другим получателям ручного обслуживания) | Дата: 13 сентября 200X |
Спутники:
1. На страницах Руководства, перечисленных ниже, указывается расположение, указанное для них.
Групповая подгруппа № листа Наблюдения за расположением
2. Внизу страницы будет указано на каждом листе шрифтом Times New Roman 8 пунктов:
Руководство по организации филиала YY и процедуры внутреннего контроля.
3. Основные заголовки будут написаны заглавными буквами, а промежуточные - строчными.
Аспекты, которые необходимо учитывать при подготовке ручных процедур. В целом, процедуры, разработанные в дирекции, и, если возможно, проекты, полученные от других дирекций, должны иметь в своей структуре следующие аспекты: Введение: краткое описание причины или предпосылки, которые порождают необходимость в процедуре.
Цели: те, которых должна достичь процедура. Охватываемая область или предметы: Кубальные уровни, области или объекты, которые должны применять процедуру. Понятия и определения:
Краткое объяснение некоторых понятий, номенклатур и т. Д. используется в процедуре.
а) Процедура: Хронологическая последовательность операций, связанных вместе, для выполнения конкретной деятельности или задачи в рамках заранее определенной области применения.
b) Приложения: формат преформ или моделей, которые должны использоваться при разработке задания, а также инструкции по их заполнению, количество копий, форма файла и т. д.
Внедрение и модификация
Нормативный факультет
- Полномочия издавать правовые нормы для деятельности Corporación YY и устанавливать соответствующие процедуры. Правовые нормы, которые должны соблюдаться в течение неопределенного времени, будут распространяться через листы Руководства по инструкциям и процедурам через FTP-сайт Corporación YY. Когда вышеуказанные правила относятся к транзитные ситуации или работы, которые будут выполняться в определенное время, без предвидения их систематического повторения, будут распространяться через переходные инструкции, которые будут автоматически отменены по окончании срока их действия, если только включенный в них вопрос не требует их последующего включения в Руководство. Правовые нормы, содержащиеся в Руководстве и в Переходных инструкциях, будут соблюдаться без изменений или отклонений на всех уровнях Corporacion YY.Президент, вице-президенты или директора Corporación YY, в соответствии с уровнем одобрения правовой нормы, могут заказать изменения или отмену инструкций в Руководстве по факсу, электронной почте, дискете или Меморандуму, что позднее будет подтверждено установленными каналами замещения. листьев.
заявка
Правовые нормы, установленные в Руководстве, будут применяться к письму даже в тех случаях, когда те, кто вынужден их соблюдать, не согласны по какому-либо аспекту или разработали процедуры или методы, которые они считают более эффективными, чем установленные.
Это основано на необходимости поддерживать оперативное и информационное единообразие на всех уровнях Corporación YY.
Прочие резервы
- Каждый работник Corporación YY имеет право и обязанность выражать своему непосредственному руководителю несоответствия или предложения, которые он считает необходимыми для улучшения рабочих процедур и качества информации. Ни в коем случае не будет применяться предложенная процедура, даже если она была сочтена приемлемой. Что касается более высокого уровня, то до получения соответствующего обновления Руководства или Переходной инструкции. Положения предыдущего раздела предусматривают, что в дополнение к поддержанию существенного единообразия в работе всех экземпляров используются преимущества, предоставляемые любым работником или группой. в Corporacion YY, а не только в сущности, в которой возникает идея.
Сохранение и обновление
- Руководство будет обновлено в первый раз путем отправки правил и инструкций подразделениям корпорации AA, по электронной почте, факсу или дискете. Будут внесены в будущем группы или подгруппы или внесены изменения в действующее законодательство. Через сайт FTP Доступ к документам, содержащим правовые нормы, выпущенные Корпорацией, будет доступен только для чтения, поэтому они не могут быть изменены лицами, не имеющими на это полномочий. При загрузке с сайта FTP или при получении дискет или файлов Держатели руководств, содержащие инструкции или процедуры, будут действовать следующим образом: они будут печатать их в необходимых экземплярах. Они внимательно ознакомятся с правовыми нормами, изучат содержание листов, которые проинструктированы по добавлению или замене,с целью определения влияния, которое они имеют на работу своей организации: они обсудят и проинструктируют работников, которые сообщат им о новых полученных правовых нормах. Они сохранят листы в папке, доступной для Руководства, в указанном месте, группе и подгруппе.
Распределение и использование
- Руководство или отдельные его части передаются работникам в зависимости от занимаемой ими должности, с тем чтобы их можно было использовать для лучшего развития их функций. Распространение копий листов Руководства принимающей организацией и ее использовать, будет соответствовать тому, что установлено ниже: Каждый работник обязан изучить инструкции, содержащиеся в Руководстве, касающиеся функций их работы, и попросить своего начальника дать разъяснения и пояснения, которые необходимы ему для работы. интерпретация.
Вышеизложенное не мешает любому работнику, занимающему должность, которая не была выполнена, устно объяснить ему, каким образом выполняются задачи, которые должны быть выполнены. Вновь нанятые работники будут проинструктированы о том, как найти предмет, который они хотят проконсультировать, в Руководстве, и им будет предоставлено прочтение группы «Руководство и использование Руководства», чтобы у них было общее представление о его содержании. Работнику будет задан вопрос о необходимости ознакомиться с инструкциями по определенному предмету, объяснив ему местонахождение
FTP-сайт корпорации YY
- Папка для Управления по стандартам, системам и организации под названием «Методы и системы внутреннего контроля» находится на FTP-сайте Corporación YY, где находится Руководство по инструкциям и процедурам Cubalse. В соответствии с их классификацией, все Процедуры и Положения, выпущенные с момента создания этого Директората и, с другой стороны, будут постепенно обновлять Стандарты, утвержденные в предыдущие годы, которые все еще действуют, эта работа, которая потребует большего количество времени для обзора.
Как будет обновляться папка «Методы и системы».
- В папке «Методы и системы» вы найдете две подпапки, которые называются первая «Ручная» и вторая «Обновления».В подпапке «Ручная» будут находиться службы Руководства, которые включают все резолюции, циркулярные письма и инструкции, которые они помещают. В числе прочих указаний действуют правила, руководства, нормы и процедуры, которые в силу их важности необходимо найти в руководстве, независимо от того, являются ли они временными или нет. FTP и единственное время, оно будет отправлено по электронной почте всем зависимостям Cubalse, которые в этом нуждаются. В подпапке «Обновления» будут отражены изменения, внесенные в любую службу, расположенную в руководстве, найденном на сайте FTP,поэтому пересмотр этой папки становится обязательным при каждом обращении к регламенту, поскольку обновления не будут отправляться по электронной почте, а будут размещаться на FTP-сайте, когда они будут сделаны.
Таким образом, цель состоит в том, чтобы постоянно обновлять сайт FTP, за который отвечает отдел стандартов, систем и организации.
Руководство по организации и процедурам системы внутреннего контроля.
Принимая во внимание процедуру, описанную ниже, предложение для Руководства по организации и процедурам внутреннего контроля для Сектора АА готово.
Выводы
1. Совместно используются критерии разных авторов, которые подтверждают мнение о том, что внутренний контроль должен быть всеобъемлющей системой, которая систематически предоставляет информацию для принятия решений в процессе управления.
2. Разработка Руководства по процедурам внутреннего контроля и организации представляет собой ценный инструмент в Управленческом контроле как инструмент для применения Комплексной системы внутреннего контроля в отделении АА.
3. Руководство по процедурам внутреннего контроля и организации. Это является сильной стороной системы внутреннего контроля, поскольку она способствует выполнению основных видов деятельности, которые позволяют выполнять цели и задачи, поставленные организацией.
4. Необходимо обучать работников общим элементам контроля, чтобы достичь объема, требуемого Системой внутреннего контроля.
Библиография
1. Амат Дж. Управление контролем; перспектива управления. Редакция Gestión 2000. (1996)
2. Blanco Illescas, Francisco Management Control как руководство по управлению бизнесом. Мадрид: Редакция IMPEDI: (1985)
3. Кармона Гонсалес, май 2001 г. Система управления. Сосновый бор реки. Куба. Университет Пинар-дель-Рио.
4. Коллектив авторов: Совершенствование бизнеса на Кубе, Редакция Félix Varela, Гавана, 1999 г.
5. Коллектив авторов: Комплексная система внутреннего контроля для Латинской Америки, Латиноамериканская федерация внутренних аудиторов-FLAI, сентябрь 2004 г.
6. Комитет Исполнительный директор Совета Министров (1998): Основы для улучшения бизнеса, Куба.
7. Руководство по общепринятым стандартам внутреннего контроля для Генерального контролера Республики и субъектов и органов, подлежащих его контролю. Июнь 2002 г. Коста-Рика. Просмотрено по адресу: http://www.mag.go.cr.
8. Министерство аудита и контроля. 2001. Руководство для аудиторов. Том 1 Глава 2. Документ 6 «Принципы и положения внутреннего контроля». Гавана. Куба
9. Мачадо Ноа, Н. Система показателей управленческого контроля для банковских учреждений. Доклад, представленный на первом международном симпозиуме по современному управлению. UCLV. Санта-Клара. (1998).
10. Новак, Д.Д. (1998). Знание и обучение. Концептуальные карты как вспомогательные инструменты для школ и компаний. Мадрид: Редакционный Альянс.
