В рамках текущих активов первыми статьями являются денежные средства в кассе, а в качестве наиболее ликвидных - банковские, в том числе наличие у юридического лица платежного средства, иностранной валюты, чеков, денежных переводов и почтового отправления., вклады в банках и размещения в финансовых учреждениях.
Он отражает существование денежных средств, которыми владеет организация и которые хранятся на ее банковских счетах.
Этот счет отражает записи денежных средств в банке в виде депозитов, сделанных предприятием, за исключением того, которое финансирует инвестиционный процесс.
Аналогичным образом отражаются расходы на платежи, произведенные поставщикам, а также снятие средств для оплаты заработной платы, взносов, штрафов, ликвидации денежных средств.
Операции обработки этих денежных ресурсов должны соответствовать положениям Центрального банка Кубы, при этом сверка его баланса с выпиской по банковскому счету производится ежемесячно.
Эта учетная запись должна быть проанализирована по типу валюты, либо как отдельные учетные записи, либо как субсчета:
- Наличные в банке - Национальная валюта Наличные в банке - Иностранная валюта
Каждая из этих учетных записей или субсчетов должна быть проанализирована по очереди на следующих субсчетах:
- Средства для мелких платежей. Средства для обменных чеков в пути При депозите в банке или Вклады в пути. И другие, которые вы хотите указать
Это дебетует.
- Присвоением на момент создания организации. Денежными вкладами, чеками или другими документами, представляющими собой денежные средства, полученные от продажи или кредита наличными. Возмещением заработной платы, субсидий и других компенсаций, не востребованных бенефициарами.. Для аннулирования или уменьшения обменного фонда. Для аннулирования или уменьшения основного фонда для мелких платежей. Для получения дебиторской задолженности от клиентов посредством банковского перевода. При продаже акций наличными. При ликвидации подписанных акций. Полностью. За счет регистрации продажи акций за наличные на сумму, превышающую их номинальную стоимость. При учете продажи акций на сумму, меньшую, чем их номинальная стоимость.
Это зачислено:
- Для создания или увеличения средств для изменения, Для создания или увеличения основных средств для мелких платежей, Для извлечения денежных средств для возмещения основного фонда для мелких платежей, Для извлечения денежных средств для выплаты заработной платы, Для оплата комиссий за банковские услуги и комиссионные. Для расчетов с поставщиками за закупки товаров и услуг. Для предоплаты за закупки товаров и услуг. Для выплаты удержаний по личным кредитам, городской реформе, алиментам, судебным эмбарго, штрафы, студенческий заем, компенсационный фонд, сберегательные счета и т. д. для взносов в систему социального обеспечения, остаток без прибыли, для скидок пенсионерам и т. д. для ликвидации полученных банковских кредитов.При отмене взыскания задолженности клиента в связи с возвратом чека из-за недостатка средств. При регистрации расходов по выпуску акций и организации компании. При приобретении акций компании у некоторых акционеров, по их номинальной стоимости. объявленные дивиденды.
Следующее будет считаться наличными в банках:
- Банковские счета в виде депозитов до востребования или текущих в национальных банках. Счета в иностранной валюте, депонированные в иностранных банках, при условии, что в этих странах нет положений, ограничивающих их доступность или валютного контроля, которые препятствуют их свободной конвертируемости.
Если этот товар считается наличным, он должен быть предварительно переведен в национальную валюту по обменному курсу, существовавшему на тот момент.
- Чеки, выпущенные самой компанией по текущему счету в банке, но которые к определенной дате еще не были переданы бенефициарам.
Очевидно, что в этом случае, несмотря на то, что чек был выпущен и вычтен из банковского баланса на счетах, мы можем в любое время распоряжаться этими деньгами для других целей, пока чеки остаются во владении компании. это было выпущено. В любом случае, самое большее, что могло бы произойти, это появление банковского овердрафта в книгах, о котором мы поговорим позже.
Безналичные вещи
Есть некоторые предметы, которые, хотя и имеют характеристики денежных средств, не соответствуют базовому требованию доступности для выпуска долгов или обязательств компанией.
В общих чертах, следующее не должно рассматриваться как эффективное:
- Срочные банковские депозиты. Очевидно, что когда компания делает какой-либо денежный вклад в срочном финансовом учреждении, это означает, что она не сможет распоряжаться этими ресурсами до истечения согласованного срока. Конечно, если фиксированный срок составляет менее одного года, сумма этих депозитов должна указываться в текущих активах, но в неденежной статье. Если срок превышает один год, он будет представлен вне оборотных активов, в группе постоянных или долгосрочных инвестиций. Замороженные банковские депозиты:Это те случаи, когда компания хранит денежные депозиты в финансовых учреждениях, которые были объявлены с приостановкой деятельности или были вмешаны компетентными органами. Репрезентативными случаями депозитов такого типа являются те, которые любая компания ведет, например, в Коммерческом Банке Фоменто, в которые были вмешаны и до даты публикации этого текста оставались в этом состоянии. Банковские депозиты для специальных фондов:Иногда компании создают специальные фонды с помощью банковских депозитов с целью покрытия любых будущих обязательств, таких как приобретение основных средств, амортизация или погашение облигаций или обязательств, выплата пенсий и пенсий или покрытие расходов. о суде, который ожидает вынесения приговора, в случае, если он потерян. Эти специальные депозиты должны быть представлены в группе других активов в балансе, если только эти средства не будут использованы в течение одного года по назначению. В этом случае они будут показаны в текущих активах, но всегда отделены от денежных средств. Депозиты в ограниченных иностранных банках: Если у вас есть вклады в банках других стран и по разным причинам доступность этих средств ограничена, соответствующая сумма также должна быть отделена от денежных средств и представлена скорее как другие активы.
110- наличные в банке
ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ
НАСЛЕДСТВЕННЫЕ ПРИНЦИПЫ И ПРОЦЕДУРЫ БАНКОВСКОЙ ПОДПИСИ.
Наличные в банке
- Должен быть контроль над выпущенными чеками, загруженными Банком, с истекшим сроком действия и отмененными.По крайней мере одно лицо, подписывающее чеки, должно проверить документы, которые инициируют выдачу чеков, до их подписания. банковских счетов необходимо периодически сверять, а свидетельства о сверке всех денежных средств на банковских счетах следует оставлять ежемесячно, в случае операций в иностранной валюте осуществленные платежи должны соответствовать концепциям и суммам, утвержденным в соответствующих бюджетах.В бюджетных единицах важно обновить контроль бюджетных ресурсов заработной платы, других расходов и материальных вложений.Для операционных вкладов, сделанных в иностранной валюте, должен быть получен встречный эквивалент соответствующей национальной валюты, а для чеков и сумм, полученных для приобретения товаров, должен быть предоставлен указанный встречный доллар. Должностные лица, уполномоченные подписывать чеки, не могут учитывать эти операции. информация о бюджетном и родовом учете.
УПРАВЛЕНИЕ НАЛИЧНЫМИ
Управление денежными средствами имеет первостепенное значение в любом бизнесе, поскольку оно является средством получения товаров и услуг. Требуется тщательный учет кассовых операций, поскольку этот пункт можно быстро изменить. Управление денежными средствами обычно сосредоточено вокруг двух областей: бюджетирование денежных средств и внутренний учетный контроль.
Бухгалтерский контроль необходим для обеспечения основы для функции планирования, а также для обеспечения того, чтобы денежные средства использовались для собственных целей компании, а не использовались впустую, плохо инвестировались или были украдены.
Администрация несет ответственность за внутренний контроль, то есть за защиту всех активов компании.
Наличные деньги - самый ликвидный актив в бизнесе. Адекватная система внутреннего контроля необходима для предотвращения краж и предотвращения использования сотрудниками компании личных денег.
Цели механизмов внутреннего контроля в компаниях заключаются в следующем:
- Защита ресурсов от потерь, мошенничества и недостаточности. Содействовать адекватному учету данных. Поощрять и оценивать соответствие политикам компании. Оценивать эффективность операций во всех подразделениях компании.
Внутренний контроль предназначен не для выявления ошибок, а для уменьшения вероятности возникновения ошибок или мошенничества. Некоторые меры внутреннего денежного контроля заключаются в том, чтобы принять все необходимые меры предосторожности для предотвращения мошенничества и установить соответствующий метод представления денежных средств в бухгалтерских записях. Хорошая система бухгалтерского учета отделяет обработку наличности от функции ее регистрации, осуществления платежей или депонирования в банке. Все денежные поступления должны регистрироваться и вноситься на ежедневной основе, а все наличные платежи должны производиться чеком.
Управление денежными средствами является одним из важнейших направлений управления оборотным капиталом. Так как они являются наиболее ликвидными активами компании, они могут в конечном итоге предоставить возможность оплачивать счета в установленный срок. С другой стороны, эти ликвидные активы могут также функционировать как резерв средств для покрытия непредвиденных расходов, тем самым снижая риски «кризиса платежеспособности». Поскольку другие текущие активы (дебиторская задолженность и запасы) в конечном итоге будут конвертированы в денежные средства посредством инкассации и продажи, наличные являются общим знаменателем, к которому могут быть сокращены все ликвидные активы.
Эффективное управление денежными средствами имеет большое значение для успеха любой компании. Необходимо соблюдать осторожность, чтобы обеспечить наличие достаточных денежных средств для погашения текущих обязательств и в то же время избежать чрезмерных остатков на текущих счетах.
Денежные средства часто определяются как «актив, который не приносит прибыли». Нужно платить за труд и сырье, покупать основные средства, платить налоги, дивиденды и т. Д.
Компании держат деньги по следующим фундаментальным причинам:
- Транзакции. Компенсация банкам за предоставление кредитов и услуг.
БИБЛИОГРАФИЯ
- Бухгалтер-консультант Монографии. ComGrupo Редакция Культурная. Библиотека практического учета. Тома I и II. Издательство Cultural, SA Испания, 1987. Колер, Эрик. Словарь для бухгалтеров. Редакция Uteha, SA, Мексика, 1979. Microsoft Corporation, Inc. Энциклопедия Microsoft Encarta 98. Испания, 1998.-Olivo de L., Марфа и Рикардо Мальдонадо. Общее бухгалтерское исследование. Издательство Татум, Валенсия, 1996.
