Эта работа связана с оперативным аудитом и внутренним контролем, для этого мы начнем с определения концепции, краткого описания современного подхода к оперативному аудиту, целей, масштабов и важности; Оценка внутреннего контроля с использованием практической методологии и адаптируемой к нашей реальности в соответствии с положениями, изданными Управляющим органом Национальной системы контроля, то есть Управлением Генерального контролера Республики.
Модели блок-схем были разработаны для некоторых операций, имеющих большее значение для компании, которые являются предметом работы аудитора. Аналогичным образом, для управленческого контроля включена карта рисков, концепции и описание основных показателей, их измерение и важность, а также разработка вопросников внутреннего контроля, программ аудита с процедурами в данном случае, применяемыми к Сектору. Правительства.
оперативно-аудит-и-внутреннего контроля-1Ожидается, что эта работа будет способствовать расширению знаний аудитора, таких как изучение компании, овладение основными методами в соответствии с современностью и технологическим прогрессом, что в наше время представляет собой важную задачу для работы аудитора, как это их обязательство и ответственность перед лицом изменения ISA 700 в отношении мнений аудитора, применимого к 2006 году. Выводы, библиография и приложения.
Операционный аудит
Определение:
Операционный аудит - это объективная, конструктивная, систематическая и профессиональная оценка деятельности, связанной с процессом управления организацией, с целью определения степени эффективности, результативности, экономичности, справедливости, совершенства и оценки экологических издержек, с какими ресурсами управляют; адекватность и надежность информационных и контрольных систем, чтобы они соответствовали политике, установленной для достижения своих целей.
Появляющиеся отчеты этого типа аудита:
а) Операционный аудит, в основном связанный с целями эффективности, результативности и экономии.
б) Оценка системы внутреннего контроля, целью которой является оценка дизайна и функционирования установленных систем.
Современный подход к операционному аудиту
Будет учтено:
- Оценка планирования компании: позволяет указать административные и операционные недостатки в планировании не только на верхнем и среднем уровнях организации, но и на нижних уровнях. Он включает в себя обзор и миссию, цели или задачи, планы, стратегии, программы, политику, процедуры и стандарты.
- Бухгалтерский учет и финансовая оценка. Капитальные ресурсы необходимы руководству для достижения его целей и задач. Поэтому необходимо оценить бухгалтерские записи, периодические финансовые балансы, отчет о прибылях и убытках и т. Д. Оценка функции маркетинга: с помощью вопросников вы можете оценить общее видение маркетинга, продаж, исследования рынка, рекламы и физического распространения. Оценка исследований и разработок и проектирования: Эти области также анализируются в связи с их важностью для роста компании. Продуктивные усилия в области исследований и разработок являются источником новых продуктов. Инженерная функция связана с созданием соответствующих условий для производства и испытаний. Оценка производственной функции:Это должно быть запланировано, запрограммировано, направлено и проконтролировано для производства желаемого конечного товара, чтобы он достиг клиента в запрограммированный срок.
Он включает в себя обзор производства, запасов и закупок.
- Оценка функции персонала: сложность оценки человеческого фактора затрудняет эту оценку. Для этой роли оценивается следующее: обзор персонала, кадровое планирование и производственные отношения.
- Оценка рабочей среды и человеческого фактора: постоянные изменения рабочей среды влияют на производительность организации, поэтому адекватность структуры работы должна оцениваться относительно текущего момента. Оценка информационной системы: должна быть определена степень управленческого контроля над информационной системой. Оценка компьютерного отдела, входов, программ и выходов управления и интерактивных и безопасности контролируются.
Бизнес-стратегии, поддерживаемые информационными технологиями.
Экономический контекст пропитан особыми коннотациями, такими как агрессивное давление конкуренции и новые правила игры, навязанные глобализацией; К этому следует добавить скорость связи в реальном времени и восходящую поддержку технологий. Таким образом, следующие моменты должны быть приняты во внимание: видение и миссия. Стратегическое планирование и процесс внедрения. Стратегический драйв и стратегии. Конкурентоспособность. Глобализация. Организация будущего. Новые бизнес и операционные модели. Информационные технологии, для поддержки реализации стратегии, такие как CRM (Управление взаимоотношениями с клиентами), другие.
корпоративное управление
При расследовании причин, вызвавших финансовые скандалы последних лет, было очевидно отсутствие эффективного корпоративного управления, концентрация всех полномочий у управляющего или генерального директора (главного исполнительного директора) с непропорциональным уровнем дохода подтвердила его ответственность без оценки влияния того, что они «санкционировали», а также силового моста между Генеральным директором и Финансовым директором (Финансовый директор - Финансовый директор), игнорируя другие судебные процессы, такие как Совет директоров, Внутренний и внешний аудит, оперативное учреждение на самом высоком уровне Комитета по аудиту среди других.
Независимость государственного бухгалтера в профессиональной практике
Финансовые скандалы, в дополнение к злоупотреблениям служебным положением, адаптивным толкованиям, искажению критерия осторожности или консерватизма и созданию показателей юридического учета в мошенничестве Enron, несомненно имели общий знаменатель этических нарушений из-за сговора клиента с клиентом. Аудиторская организация, демонстрирующая отсутствие независимости.
Ключевые факторы, которые должны поддерживать независимость аудитора:
- Новые руководящие принципы в отношении независимости аудиторов, установленные новым Кодексом этики IFAC, а также степень его твердости. Критерии, определяющие независимость в законе Сарбейнса-Оксли. Концентрация вознаграждений в клиенте. Отношения с владельцами, директорами и руководители проверяемого субъекта Рассмотрение экономической связи аудиторов (акционеров, инвесторов) с проверяемым субъектом и / или с владельцами и / или руководителями, представление аудитора как предпринимателя или предпринимателя и отличие в качестве аудитора. аудитора с юридическими услугами в качестве совместного профессионального предложения под руководством Независимого аудитора. Налоговые услуги и их влияние на независимость аудитора.
Распространенность глобализации в выявлении, оценке и управлении корпоративными рисками посредством внутреннего аудита. многие аспекты связаны с рынками и влиянием, которое это оказывает на операционное и административное развитие компаний.
- Глобализация является реальностью в большинстве стран мира, и в компаниях, котирующихся на публичном фондовом рынке, в финансовом секторе, среди прочих, в секторе государственных услуг, помимо международных стандартов, должны учитываться
- В силу этого требуется, помимо планирования всего, что связано с задачами аудита, оценка рисков, возникающих в результате применения аспектов, вытекающих из глобализации, поскольку она выходит за рамки просто институциональной и Корпоративные риски являются естественной частью процесса, но систематизация таких рисков Внутренним аудитом делает возможным их выявление, оценку и администрирование. Его влияние, контроль рисков, методология анализа рисков, затраты-выгоды в установлении контроля рисков, корпоративные факторы в анализе рисков.
Использование информационных технологий для эффективной разработки информации внутреннего аудита.
Столь важные достижения в области компьютерных технологий позволили улучшить административные процессы. Если лица, отвечающие за аудит и внутренний контроль, не предоставят этот прогресс к вашим услугам, они обязательно останутся в невыгодном положении и не смогут предложить какую-либо дополнительную ценность. Поэтому необходимо внедрять инновации и совершенствовать все инструменты для проведения аудита внутреннего контроля и иметь возможность предоставлять дополнительные преимущества тем, кто заключает контракт на эту услугу.
Сфера и область применения операционного аудита Операционный аудит включает в себя:
- Рассматриваемый период Проверка и проверка информации, связанной с институциональной эффективностью. Рассмотрение и подготовка отчетов об управлении ресурсами. Анализ основных видов деятельности и процессов, оценка систем информации и контроля. Проверка использования государственных ресурсов в соответствии с принципы эффективности, результативности, экономичности, результативности, справедливости и совершенства. Проверка соответствия целям и задачам. Оценка управления.
Область применения: государственный сектор, частный сектор, социальный сектор.
цели
Предоставьте всем типам организаций информацию, необходимую для использования этого мощного инструмента в соответствии с их потребностями и установленной мощностью, чтобы оценить их поведение и определить меры, необходимые для повышения их эффективности.
Конкретные цели:
- Установите степень, в которой организация и ее серверы должным образом выполняли возложенные на них обязанности и полномочия, а также определите степень, в которой агентство и его должностные лица контролируют и оценивают качество предоставляемых услуг и приобретаемых товаров. Убедитесь, что проверяемая организация соблюдает применимые к ней нормативные акты и другие юридические и технические положения, а также принципы экономии, эффективности, результативности, эффективности, справедливости, качества и оценки экологических издержек, в зависимости от каждого случая, и дает соответствующие рекомендации для каждый из выявленных результатов Укрепление системы безопасности всех ресурсов организации. Содействие законности, экономичности, эффективности, результативности, справедливости и превосходству в организациях.Стимулировать приверженность персонала к выполнению целей и политики предприятия. Повышение уровня производительности, конкурентоспособности и качества предприятия. Содействие консолидации политики контроля качества и производительности с долгосрочной перспективой.
Важность операционного аудита
- Благодаря операционному аудиту можно узнать о проблемах, которые мешают оперативному развитию и препятствуют росту компании. Для этой дисциплины важно оценить важность проблем, найти их причины и предложить подходящие решения и реализовать их. Анализ и оценка как внутренних, так и внешних факторов должны проводиться систематически и всесторонне, охватывая всю компанию. Операционный аудит служит для проверки возможностей администрации на всех уровнях. Это специализированная служба, предназначенная для администрации, которая определяет точки, где существует потенциальная опасность, и, с другой стороны, выделяет возможности для улучшения, снижения затрат, устранения потерь и ненужных временных потерь, а также оценки эффективности управления,Наблюдайте, соблюдается ли направление политики и целей на всех уровнях, и определяйте, работает ли компания с прибылью, в том числе.
Внутренний контроль
Контрольные рамки для оценки
- Кэдбери Великобритания внутреннего контроля в мире
- КИНГ ЮАРКо. Co.COSO Комитет по спонсорству организаций Тредуэйской комиссииVienot FrancePeters Нидерланды
Система COSO была принята в США, Всемирным банком и другими финансовыми организациями по всему миру.
COSO Отчет о внутреннем контроле
- Спонсорский организационный комитет Комиссии Тредвея был создан в 1985 году для поддержки Национальной комиссии по борьбе с мошенничеством в финансовой отчетности.
- Он объединил в единую структуру различные подходы, существующие во всем мире, что привело к консенсусу среди деловых людей, законодателей, регуляторов и т. Д.
- Обновлена практика внутреннего контроля и его разработки, внедрения и оценки процессов.
Новый подход показан в SAS № 78, который исправляет Положение о стандартах аудита № 55 «Оценка структуры внутреннего контроля при аудите финансовой отчетности».
(…)
Скачать оригинальный файл
