Концепция судебного аудита определяется как тип аудита, который специализируется на выявлении, обнаружении и подтверждении мошенничества и преступлений в компании. Для этого требуется участие бухгалтеров, аудиторов, юристов, среди прочего, чья основная цель заключается в получении финансовой, бухгалтерской, юридической, административной и налоговой информации, которая станет доказательством с момента их представления. перед судом с целью выявления преступлений, таких как: административная коррупция, мошенничество в сфере бухгалтерского учета, преступления в сфере страхования, отмывание денег и терроризм, среди прочего (Cano & Castro, 2004).
Другие авторы определяют его как инструмент для выявления этих преступлений с помощью набора методов и процедур, применяемых судебным аудитором, и, таким образом, получают достаточные, компетентные, соответствующие и полезные доказательства, которые могут быть представлены и подтверждены в качестве доказательств в суде или организации, которая нанимает его, способствуя эффективному и действенному решению этих проблем и, таким образом, сводя к минимуму безнаказанность и коррупцию в нашей стране (Díaz Ortega & Pérez Peña, 2014).
Согласно Ocampo, Buriticá & Martinez (2010), судебный аудитор является ключевым элементом для осуществления практики, определенной в предыдущем параграфе, поэтому важно выделить некоторые характеристики, которые должны иметься, например:
- База знаний бухгалтерского учета Сильные знания аудита Оценка и контроль рисков Знание правового поля, в котором вы должны работать в качестве судебного исполнителя
С другой стороны, для проведения судебного аудита важно спланировать общий процесс его разработки, для этого аудитор использует свое профессиональное суждение, которое будет учитывать определенные аспекты, такие как относительная важность, вероятный риск и получить более четкое представление о том, какая часть компании более уязвима для того, чтобы стать жертвой мошенничества (Ramírez & Bohorquez, 2014).
Что касается предмета, то криминалистическая сфера эволюционировала, и это происходит все быстрее и быстрее в связи с темой экономических преступлений, однако на протяжении многих лет не было возможности найти наиболее подходящий способ понимания сферы бухгалтерского учета в рамках Из предыдущего контекста существуют разные точки зрения между авторами и профессионалами, которые идентифицируют эту область как три разных названия: судебный учет, судебный аудит и судебный учет. Для целей этой теоретической основы, она будет названа как судебный аудит.
Несмотря на то, что криминалистический аудит не был распространен, есть разные авторы, которые хотели вникнуть в него, но существуют бесконечные интерпретации, которые даются криминалистическому аудиту и которые могут или не могут быть далеки от того, что это действительно означает. Однако большинство авторов сходятся во мнении, что это вид деятельности, в котором участвуют бухгалтера в большей степени, в дополнение к тому, что он представляет собой инструмент для учета, в рамках которого он может иметь другое поле для действий в тех странах, которые уязвимы для преступлений. белый воротничок, в котором выделяется высокий уровень коррупции (Ramírez & Piedrahita, 2011).
В дополнение к этому, в большинстве исследований, которые были проведены по элементам, которые вызывают мошенничество в финансовой отчетности, было обнаружено, что большинство из них предоставляются теми, кто сертифицирует или диктует финансовую отчетность. Для того, чтобы снизить риски этих типов, которым подвержено большинство компаний, важно, чтобы в компаниях были установлены механизмы контроля и мониторинга в отношении причин этих типов рисков (Ramírez, Sanandrés & Ramírez, 2018),
В настоящее время эта дисциплина тесно связана с технологиями, поскольку в ней используются системы бухгалтерского учета, роль Интернета и социальных сетей как средства сообщения о мошенничестве (Vivas, 2009).
Ссылки
- Cano, M. & Castro, R. (2004). Судебный аудит. Колумбия, ECOE EDICIONES. - Диас Ортега, С.М. и Перес Пенья, П. (2014). Судебно-медицинская экспертиза: методология и инструменты, применяемые при выявлении экономических преступлений в предпринимательском секторе города Картахена (докторская диссертация, Университет Картахены). Окампо, Калифорния, Буритика, OIT, & Martinez, GRS (2010). Методы судебной экспертизы и аудита. Scientia Et Technica, 16 (45), 108-113. Рамирес, AEL & Piedrahita, VS (2011). Криминалистический аудит: потенциальное поле. Adversia, (8), 55-66. Рамирес Каско, ADP, Санандрес Альварес, LG, и Рамирес Гарридо, RG (2018). Судебно-медицинская экспертиза инструмент предотвращения мошенничества. Обсерватория латиноамериканской экономики, (ноябрь). Рамирес, М. и Бохеркес, BJR (2014).Методология и развитие судебной экспертизы при выявлении мошенничества в бухгалтерском учете в Колумбии. Cuadernos de Administración, 29 (50), 186-195.Vivas, Á. F. (2009). Судебно-медицинская экспертиза применительно к технологиям. Adversia, (5), 15-30.
