Центральное аудиторское подразделение Министерства науки, технологий и окружающей среды (UCAI) отвечает за контроль за соблюдением государственной и правительственной политики посредством аудита организаций, прикрепленных к его министерству. Подготовить Руководство по управлению качеством, которое устанавливает методологию оценки работы аудиторов, оно будет использоваться в качестве рабочего инструмента, устанавливая объективные и систематические методы, позволяющие унифицировать работу. Метод диалектического материализма, а также программы и процедуры, доступные в отделе аудита, были материалами, использованными для разработки руководства по управлению качеством, совместимого со стандартом ISO 9001: 2008.Среди основных результатов исследования - разработка Руководства по управлению качеством, которое будет применяться в CITMA UCAI в соответствии с положениями Постановления 340/12 Генерального контролера Республики.
Центральное подразделение аудита Министерства науки, технологий и окружающей среды (UCAI), ответственное лицо контролирует выполнение государственной политики и политики правительства посредством проведения аудиторских проверок в своем министерстве для назначенных организаций. Разработка Руководства по качеству Gestión, методология оценки работы аудиторов, будет использоваться в качестве инструмента работы, устанавливая объективные и систематические методы, которые позволяют объединить работу. Диалектический материалистический метод установления фактов, а также программы и доступные процедуры в направлении аудита использованных материалов были использованы для разработки руководства Gestión, качество которого соответствует стандарту ISO 9001: 2008. Среди основных результатов исследования - разработка Руководства по управлению качеством, которое будет применяться в CITMA UCAI,соблюдение требований Постановления 340/12 Управления Генерального контролера Республики.
Ключевые слова / Ключевые слова
Управление качеством, система менеджмента качества, инструмент, процедура.
Управление качеством, Система менеджмента качества, Инструмент, Процедура.
Введение
Аудит - одно из приложений администрации, основанное на анализе, оценке и обзоре процессов и процедур любого экономического субъекта. Его важность признана с самых далеких времен, о его существовании знали уже в далекие времена цивилизации.
Общепринятые стандарты аудита можно рассматривать как требования к качеству, которые должны соблюдаться при выполнении аудиторской работы, они являются установленными мерами, которые устанавливают качество, процедуры и цели, которые должны быть достигнуты в ходе аудита.
На Кубе Резолюцией 340/12 от 11 октября 2012 г., принятой Управлением Генерального контролера Республики Куба, установлены Кубинские стандарты аудита, которые вступают в силу 3 января 2013 г. и согласовывают действующие стандарты аудита. государственные аудиторы компаний, практикующих аудит и внутренний аудит, подготовленные несуществующим Министерством аудита и контроля в соответствии со стандартами Международной организации высших органов аудита (ИНТОСАЛ), которые приведены в соответствие с Международными стандартами аудита, Они направлены на методологическое регулирование процесса аудита на всех его этапах и установление определенных руководящих принципов, необходимых для его выполнения.
На данный момент в Министерстве науки, технологий и окружающей среды не внедрена система управления качеством для Управления аудита, в настоящее время предпринимаются первые шаги по внедрению системы управления Качественный.
Хотя Кубинские стандарты аудита подробно собирают все подпроцессы, которые подразумеваются в процессе аудита, которые позволяют повысить качество выполняемой работы, они не гарантируют конкретным образом общее качество процесса в каждом подразделении аудита.
Это исследование направлено на начало внедрения системы управления качеством в Департаменте аудита, предоставляя ему Руководство по управлению качеством, которое поощряет постоянное улучшение процесса, в дополнение к предоставлению администрации инструмента это помогает в процессе оценки и контроля, на основании которого можно определить, принять, удовлетворить и постоянно превосходить ожидания и потребности нашего клиента.
Общая цель заключается в Проектировать управления качеством Ручной в соответствии с ISO 9001 NC: 2008 модель в качестве инструмента управления для реализации системы управления качеством в Центральной ревизионной группы, Министерства науки, технологии и окружающей среды.
Теоретическая основа
Одной из основных функций Центрального аудиторского подразделения Министерства науки, технологий и окружающей среды (UCAI) является методологическое участие, разработка и руководство политиками, стратегиями и рабочими процедурами для всей системы аудита, организация контроля за ее надзор за эксплуатацией и осуществлением, а также установление политик в отношении технической и методологической подготовки персонала системы и поддержания их систематического контроля. Чтобы гарантировать выполнение своих функций с большей эффективностью и результативностью в оказываемых услугах, планируется начать внедрение Системы менеджмента качества для управления аудитом, сделав свои первые шаги с разработки своего Руководства. менеджмента качества в соответствии со стандартом ISO 9001: 2008,Для этого было необходимо проверить библиографии по рассматриваемому предмету, а также изучить модели качества, используемые на международном уровне, до исследования стандартов ISO, чтобы было принято решение использовать стандарт ISO 9001, поскольку он касается требований Системы менеджмента качества. С его помощью можно продемонстрировать, в какой степени организация работает на основе своего потребителя и соответствует условиям, установленным для повышения его удовлетворенности.С его помощью можно продемонстрировать, в какой степени организация работает на основе своего потребителя и соответствует условиям, установленным для улучшения его удовлетворенности.С его помощью можно продемонстрировать, в какой степени организация работает на основе своего потребителя и соответствует условиям, установленным для улучшения его удовлетворенности.
Используемые методы
Теоретические методы:
- Проведенное исследование основано, в основном, на материалистическом диалектическом методе, который позволяет проводить анализ и теоретический синтез на основе проблемы, исходя из объективности необходимости разработки Руководства по управлению качеством для Департамента аудита Министерства. наук, технологий и окружающей среды, а также проанализировать кубинский контекст с точки зрения качества. Этот метод также позволяет определить существующие недостатки, которые порождают противоречия, которые делают невозможным внедрение Системы управления качеством в Департаменте аудита Министерства науки, технологий и окружающей среды. Анализ и синтез:Он использовался при интерпретации документальной информации для определения предыстории поставленной проблемы, анализа существующих моделей управления качеством и их синтеза с указанием стандарта качества ISO 9001: 2008.
- Исторический логический анализ: знать историю исследуемой проблемы и определять тенденции в знаниях систем управления качеством на Кубе.
- Метод индукции-дедукции: он использовался при установлении гипотезы, представленной в диссертации.
Эмпирические методы:
- Совместное наблюдение: этот метод используется для непосредственной связи с аудиторской работой, а также с другими областями, которые влияют на развитие работы, что позволяет нам знать аспекты, которые нельзя игнорировать при подготовке руководства по управлению качественный. Документальный анализ: используется для просмотра всей библиографии, относящейся к объекту исследования, для понимания его особенностей, связей и развития; а также для изучения теоретических справок, позволивших предложенный дизайн. Опрос:Собеседования проводятся со специалистами, которые осуществляют аудиторскую деятельность и в других областях, связанных с исследуемой темой, для выяснения мнений и интересов, которые необходимо включить в предложение по совершенствованию развития работы.
Результат и обсуждение
Системы качества, основанные на правилах и стандартизированных процедурах в соответствии с международными стандартами глобального признания, уже несколько лет представляют собой лучший вариант для организаций, поэтому Центральное аудиторское подразделение Министерства науки, технологий и окружающей среды намеревается присоединиться. Эта сложная задача и сопряженные с действиями действия, которые приводят к повышению качества предоставляемых услуг, чтобы начать путь к внедрению Системы управления качеством, Руководство по управлению качеством разработано в соответствии со стандартом ISO 9001: 2008., который не существует в центральном подразделении, является уникальным для аудиторской деятельности, стандарт ISO 9001: 2008 взят в качестве справочного, который включает аспекты деятельности внутреннего аудита.
Руководство по управлению качеством является руководящим документом Системы управления качеством (СМК), это активный и изменяющийся документ, целью которого является предоставление описания основных процедур, записей и документов, которые регулируют деятельность.
При разработке этого руководства руководство аудитом делает первые шаги по внедрению Системы менеджмента качества, что выражается в разработке рабочих политик и процедур, которые организуют работу аудитора, а также в создании процедур оценки и контроля со стороны руководства.
При разработке руководства принимается во внимание стандарт ISO 9001: 2008, каждая из записей, процедур, правил и конкретных стандартов аудиторской деятельности изучается и анализируется таким образом, чтобы ее можно было использовать в качестве инструмента управления для оценочный процесс аудиторов. При разработке расследования устанавливается необходимость определения ответственности управленческого персонала, а также анализа процесса аудита, чтобы иметь возможность выявить сбои и установить улучшения процесса.
Для завершения подготовки руководства был разработан ряд мероприятий, которые выполняла экспертная комиссия, состоящая из директора по аудиту, аудиторов менеджмента, специалиста по качеству из Территориального управления стандартизации и специалиста из Управление человеческих ресурсов Министерства. Как подробно:
- Стандарт ISO 9001: 2008 был проанализирован и интерпретирован для подготовки руководства и его применения в Аудиторском отделе. Была определена процессная сеть Аудиторского отдела. На основе технологической сети были определены показатели управления. адекватны для определения того, насколько хорошо достигаются цели менеджмента, и для надлежащего мониторинга процесса, для этого за основу были взяты аудиты, проведенные в период с 2010 по 2014 гг. Были проведены интервью с аудиторами и объектами аудита по качеству Был разработан процесс. Было определено, что все главы этого стандарта могут быть применены к нашему руководству. Был разработан адекватный формат для представления руководства, в котором содержатся руководящие принципы, требуемые в стандарте.
В руководстве описана система управления качеством Центрального аудиторского подразделения CITMA, указаны сферы полномочий, взаимоотношения и обязанности персонала, ответственного за деятельность компании.
Руководство состоит из трех основных аспектов, которые напрямую связаны с требованиями ISO 9001: 2008, оно начинается с заявления, в котором выражается обязанность Управления аудита Министерства науки, технологий и окружающей среды по внедрению и удовлетворению требований. Основные требования указанного стандарта. Предоставляется конкретная информация о политике и целях, процедурах, описывающих методы, используемые для проведения аудитов, а также об основных правилах и положениях, связанных с деятельностью.
Это руководство используется внутри компании, чтобы направлять аудиторов и руководство аудитом в отношении основных аспектов, которые должны выполняться и поддерживаться для обеспечения правильного развития деятельности, достижения удовлетворенности клиентов, постоянного совершенствования и предоставления необходимых директив. которые создают рабочую силу, наделенную властью, авторитетом и ответственностью.
Представлено содержание Руководства по управлению качеством, для чего необходимо было изучить стандарт ISO 9001: 2008 и соблюдать процесс аудита.
- Общие: указывает в общих чертах основы, на которых разработано руководство. Область применения и ссылки: определяет область применения руководства и ссылку, используемую в качестве основы для его подготовки.
Департамент аудита Министерства науки, технологий и окружающей среды определил, что все требования применимы к деятельности этого отдела.
- Нормативные ссылки: Указывает правила и стандарты, которые принимаются во внимание при разработке деятельности.
При подготовке нашего Руководства по управлению качеством в качестве справочной информации использовались:
- Стандарты ISO 9001-2008, Системы менеджмента качества - Требования Кубинские стандарты аудита. Резолюция 340/12 Управления Генерального контролера Республики. Действующие правила, принятые министерствами финансов и цен (MFP), экономики и планирования (MEP), несуществующим Министерством аудита и контроля (MAC) и Министерством науки, Технологии и окружающая среда (CITMA). Термины и определения: представляют значения слов, необходимые для развития деятельности.
Управление аудита Министерства науки, технологий и окружающей среды, начиная процесс внедрения системы менеджмента качества с подготовки Руководства по менеджменту качества для выполнения предоставленных услуг, должно учитывать следующие основные определения:
- Аудит: он находится в сфере администрирования и является важной частью как средство контроля и изменений. Это деятельность, при которой проверяются корректировки бухгалтерского учета всех записей финансовой отчетности и источников бухгалтерского учета с целью определения обоснованности результатов, вытекающих из них. Внутренний контроль: набор действий, которые выполняются для проверки применения государственной политики, а также соблюдения экономического плана и его бюджета. Рабочие документы:Это набор сертификатов и надежной документации, которые содержат данные и информацию, полученные аудитором в ходе его проверки, а также описание проведенных тестов и их результатов, на которых основывается заключение, которое он дает при подписании своего отчета. Качество: способность объекта удовлетворять неявные или явные потребности, выполнение требований, делать все правильно с первого раза, удовлетворять потребности клиентов, предвосхищать ожидания клиентов, соответствовать требованиям клиентов. Предоставлять продукты и услуги, позволяющие удовлетворить потребности клиентов. Обработать:Набор взаимосвязанных ресурсов и действий, которые преобразуют входные элементы в выходные элементы. Ресурсы могут включать персонал, финансы, помещения, оборудование, методы и методы. Продукт: Последняя статья, которая достигается при соблюдении всех условий контракта. (Например: промышленные товары, товары, услуги и т. Д.) Записи: Документация о деятельности, выполненная в соответствии с документами. Процедуры или рабочие инструкции. Порядок выполнения работ (POT): документ, в котором подробно описывается, как выполнять действия, и гарантируется качество общих и конкретных действий. Обеспечение:Документ, который направлен на установление обязательства выполнять одно или несколько действий. Программа: документ, который планирует и контролирует действия. Обзор: действие, предпринимаемое после создания документа или в связи с изменением обстоятельств. Утверждение: формальное принятие документа уполномоченным лицом и вводящим его в действие. Взаимоотношения и обязанности персонала: Представлен рабочий персонал и его основные функциональные обязанности.
Центральное аудиторское подразделение Министерства науки, технологий и окружающей среды состоит из директора по аудиту, 5 главных аудиторов, 8 помощников аудиторов, 1 исполнительного секретаря и 1 управляющего. Установлены функциональные обязанности персонала.
- Процедуры, программы и аудиторские записи: представлены основные процедуры, рабочие рабочие процедуры, а также записи и документы, хранящиеся в деятельности.
Операционные процедуры дополняют «Руководство по качеству» и подробно описывают, как, кто, когда, где выполняются действия.
Аудиторские процедуры включают: набор методов расследования, применимых к объекту или группе фактов или обстоятельств, связанных с финансовой отчетностью.
Порядок работы отдела аудита:
- 01. Руководство по разработке рабочих процедур. 02. Управление документацией.03. Руководство по составлению рабочих инструкций 04. Контроль записей.DA.1210. Файл аудита. Определение и документальный контроль DA.1600. Ревизии Общие положения и типы DA.1610. Управленческий или операционный аудит DA.1620. Финансовый аудит или финансовая отчетность DA.1630. Специальный аудит.DA.1640. Системный или интегральный системный аудит DA.1650. Аудит компьютерных или информационных систем DA.1660. Экологический аудит.DA.1700. Аудиторы Accreditation.DA.1800. Аудиторы Evaluation.DA.1900. Функции и состав работы аппарата Контрольно-ревизионного управления DA.1910. Функции директора Контрольно-ревизионного управления DA.1920.Функции и содержание работы надзорных и аудиторских должностных лиц.
Программа аудита - это логически упорядоченный и классифицированный отчет о применяемых аудиторских процедурах, объеме, в котором они должны проводиться, и сроках их применения. Программы аудита готовятся заранее на этапе планирования, в них можно вносить изменения по мере выполнения работ с учетом конкретных наблюдаемых фактов. Программа аудита служит набором инструкций для помощников, участвующих в аудите, и средством мониторинга и записи надлежащего выполнения задания.
Программы аудита:
- AEDA. Программа проверки дебиторской задолженности AEDA. Программа проверки кредиторской задолженности AEDA. Программа пересмотра бюджета AEDA. Программа обзора проектов AEDA. Программа проверки материальных основных средств AEDA. Наличные деньги и программа проверки банка AEDA. Программа инвентаризации AEDA. Программа обзора заработной платы AEDA. Программа ревизии топливно-энергетических перевозчиков AEDA. Программа проверки платежей в частную AEDA. Программа обзора процесса закупок.
- Процесс выполнения аудита и связанные с ним процессы: представляет процесс аудита и процессы, необходимые для выполнения деятельности.
В процессе аудита были определены подпроцессы, задействованные в процессе аудита, последовательность и взаимодействие между ними.
Для каждого идентифицированного подпроцесса были определены критерии и методы работы, а также наличие ресурсов и необходимая информация для эффективной работы и контроля таких подпроцессов.
Каждый подпроцесс отслеживается, измеряется и анализируется для определения и реализации необходимых действий для достижения запланированных результатов и постоянного улучшения этих подпроцессов.
При определении процесса аудита и участвующих в нем подпроцессов делается вывод, что процесс аудита состоит из 4 подпроцессов, называемых:
- Планирование, выполнение, отчет и последующие действия.
В рамках этапов процесса учитывается следующее:
- Записи: стратегии и стандарты, информация из каждого управления CITMA, ресурсы (офисные материалы, информационные технологии и транспортные средства), план аудита, информация из управления аудита (заказ на работу и сопроводительное письмо), а также в качестве информации от субъектов, подлежащих аудиту. Дополнительная ценность: знание и подтверждение деятельности, выполняемой аудируемыми субъектами. Результаты: аудиторские отчеты для принятия решений, планы действий и административные меры.
Процесс планирования взаимосвязан с остальными существующими процессами, выходы планирования составляют входы выполнения, поэтому качество, с которым оно выполняется, в значительной степени определяет результаты, которые достигаются при выполнении.
При исполнении программы аудита применяются для достижения предложенных целей, что позволяет получить достаточные, компетентные и соответствующие доказательства для поддержки подготовки аудиторского отчета, который представляет собой результат выполнения.
В процессе отчетности готовится отчет о результатах аудита, окончательный отчет представляет собой результат процесса.
В дальнейшем именно здесь собираются и анализируются документы, представленные проверяемым субъектом (план мероприятий, а также предлагаемые и принятые дисциплинарные меры с непосредственным и сопутствующим ответственным лицом), чтобы оценить их соответствие серьезности обнаруженные факты таким образом, что они используются в качестве рабочего инструмента для администрации.
Чтобы гарантировать процесс аудита, задействованы процессы управления и поддержки. В процессы управления входят административное управление и управление качеством, а в рамках процессов поддержки - предоставление человеческих ресурсов, управление экономикой и поставками, а также обеспечение инфраструктуры. Адекватная взаимосвязь между ними гарантирует качество процесса аудита.
- Анализ и улучшение: проанализируйте результаты и установите параметры улучшения с помощью корректирующих и предупреждающих действий.
Цели в области качества, результаты внутреннего и внешнего аудита, анализ данных, корректирующие и предупреждающие действия, а также анализ управления - вот некоторые из методов и инструментов, которые Управление аудита Министерства науки и технологий и Окружающая среда использует для измерения и постоянного улучшения системы.
Выводы
- Проведение аудитов в Центральном отделе внутреннего аудита Министерства науки, технологий и окружающей среды обеспечивает более высокое качество и удовлетворение потребностей клиентов с помощью внедрения Системы управления качеством, для чего он начинается с Разработка руководства Дизайн представленного руководства по управлению качеством включает общие аспекты внедрения системы управления качеством при подготовке руководства и конкретные аспекты работы Центрального подразделения внутреннего аудита Министерства науки и технологий. и окружающая среда. Подготовлено Руководство по управлению качеством, которое позволяет сделать первые шаги по разработке и внедрению Системы управления качеством в процессе аудита, что способствует повышению качества предоставляемых услуг,соблюдать кубинские стандарты аудита и использовать их в качестве рабочего инструмента для аудиторов и аудиторского отдела.
Библиографические ссылки
- ГОНСАЛЕС МЕРИНЬО, РФ О современном состоянии менеджмента качества. Сантьяго-де-Куба: общество и экономика, 2002. ГОНСАЛЕС, Алейда. «Брошюра по модулю полного качества». В: Степень магистра общего качества FORDES-CUJAE, 2008). М. КАЗАНАС - А. ГОНСАЛЕС - МА ГОНСАЛЕС. Промышленная инженерия / ISSN 1815-5936 / Vol. XXXII / № 1/2011 AAYALA, H.; DÍAZ, A.; РОМЕРО, Идалия; ВЫ НЕПРАВИЛЬНО, Элисет. «Вопросы менеджмента качества». В кн.: Подборка чтений, Учебный текст. Гавана: Центр исследований туризма, Гаванский университет, 2005. НАЦИОНАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ НОРМАЛИЗАЦИИ (Гавана). NC / ISO 9000: 2005 Система менеджмента качества. Основы и словарный запас. Гавана: 2005. НАЦИОНАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО СТАНДАРТИЗАЦИИ (Гавана). NC-ISO 9001: 2008. Системы менеджмента качества. Требования Гавана: 2008. КАНДЕЛА, Дж. «Индикаторы управления, основанные на общем качестве».Качественный. Том XXXV (№ 5 (май)): 18-21, 1996.
