Эта статья в простой форме демонстрирует нам элементы жизненно важного значения, которые необходимо учитывать при подготовке файла аудита, поскольку он представляет собой аспект обязательной консультации при проведении последующих аудитов или проверок. Он предназначен для того, чтобы предложить критерии для подготовки файла, которые могут быть использованы для гомогенизации его представления. Возможные проявления риска также представлены в этом процессе.
Чтобы гарантировать единообразный состав и адекватный формат «Файла аудиторской работы», который должен быть создан Аудиторским органом Организации, с документацией аудитов, проведенных в подчиненных организациях, и других зависимостей, что, создавая независимую хозяйственно-учетную единицу, подлежат аудиту.
Файл требует соответствующей подготовки и выполнения различных этапов и / или процессов аудита.
После завершения аудита и подготовки соответствующего отчета рабочие документы должны быть помещены в постоянный архив для использования в будущих аудитах.
После размещения и включения в Указатель рабочие документы готовы к хранению. Удовлетворительная процедура хранения - это такая процедура, которая защищает от опасностей, таких как пожар и кража, и гарантирует, что рабочие документы можно будет быстро найти и при необходимости проконсультироваться.
Некоторые рабочие документы, к которым нет доступа, очевидно, бесполезны, поэтому аудитор после завершения аудита может уничтожить те рабочие документы, которые не содержат никакой информации в отношении Отчета и которые, конечно, представляют собой бесполезные рабочие документы., Очевидно, это сделано после внимательного изучения.
Рабочие записи должны храниться в офисе не менее пяти лет и должны храниться в самом старом для пассивного файла, определенного для этой цели. Постоянные файлы, конечно, всегда под рукой. Вопрос о том, как долго следует хранить рабочие документы, является предметом разногласий, это зависит от ограничений, которые ограничивают время, в течение которого могут быть поданы судебные иски, и варьируются в зависимости от государства и типа Организации. Однако аудитор может с уверенностью сказать, что некоторые рабочие документы не имеют возможной будущей ценности.
Основными целями этого подпроцесса или этапа, среди прочего, являются:
- Организуйте документирование всех рабочих документов, возникших при проведении аудита, в соответствии с:
1. Разведка
2. Планирование
3. Выполнение
4. Отчет
- Разрешить немедленное размещение определенного рабочего документа. Ознакомиться с выводами при проверке различных проблем. Разрешить будущим аудиторам изучить характеристики организации и / или важные результаты в условиях определенных экономических событий. Признать индексацию каждой бумаги, торговых марок. проверка на воровство, пожар
«Журнал аудиторских работ» будет включен после набора признаков, обеспечивающих достижение ранее поставленных целей:
1. Подготовьте «Отчет о аудиторских работах» для каждого подразделения. Руководство и / или Подразделение, в котором хранятся рабочие документы проведенных аудитов, будь то финансовые, коммерческие, информационные технологии, системы или другие тематические, регулярные или специальные.
2. Идентифицируйте документацию каждого аудита по обложке или титульному листу, который содержит общие данные проверяемого лица, номер рабочего задания, имена действующих аудиторов, с указанием того, кто действовал как руководитель группы, в зависимости от обстоятельств, дату начало и конец работы и общее количество аудиторов - количество дней работы, а также полученная квалификация.
3. Заполните параметры, установленные для подготовки, организации и хранения рабочих документов.
4. Храните и храните файл в течение как минимум пяти лет с даты завершения аудита.
5. Чтобы стандартизировать и организовать документацию в логическом и функциональном порядке, документы появятся в файле в «Рабочем файле аудита» в следующем порядке:
- Идентификационный титульный лист Контроль документов Письмо об отправке окончательного отчета Копия Закона об информации об аудиторской проверке Заключительный отчет Закон об информации об аудиторской проверке, если требуется Проект отчета Письмо о представлении наряда на работу Планирование разведки Результаты надзорных работ на местах и план кабинетных мероприятий (представляемый проверяемой организацией для устранения недостатков, обнаруженных в ходе аудита) Контрольный лист аудиторов - количество использованных дней Запись информации и анализ недостатков и нарушений по областям или темам Требования Запись Запись занятых документов.Акт о возврате оккупированных документов. Декларации (работниками, должностными лицами и руководителями о разъяснениях, запрошенных аудиторами).должностные лица и руководители в отношении заявлений или проблем, которые были подняты Протоколы доставки и возврата аудиторских документов Рабочие документы BG Балансовый отчет ER Состояние результата EC Состояние себестоимости продукции и / или проданных товаров AJ Корректировочные записи N Примечания AZ Документация, собранная в ходе проведенных проверок и расследований, организованная по счетам и сгруппированная по темам.Баланс BG Отчет о прибылях и убытках Отчет о расходах ЕС на производство и / или проданные товары AJ Корректировочные записи N Примечания AZ Документация, собранная в ходе проведенных проверок и расследований, систематизированная по счетам и сгруппированная по тематике Прочие документы,Баланс BG Отчет о прибылях и убытках Отчет о расходах ЕС на производство и / или проданные товары AJ Корректировочные записи N Примечания AZ Документация, собранная в ходе проведенных проверок и расследований, систематизированная по счетам и сгруппированная по предметам Прочие документы,
Последними этапами аудита являются этапы, относящиеся к совещанию по информации и анализу заключительного отчета, а затем подготовка Плана мер по устранению обнаруженных недостатков, производные документы, такие как Закон об информации и План мероприятий, будут помещены в файл в соответствии с положениями индекса файла, чтобы облегчить его местонахождение и обработку, и будет добавлен для составления фолио документов, составляющих указанный файл, с учетом Контрольного листа документа с порядком и номерами страниц что им соответствует.
6. Все документы, составляющие файл, нумеруются последовательно на каждой странице в порядке, установленном в Контрольном листе документов вышеупомянутого файла.
P / T организованы по темам и должны следовать логическому порядку развития работы, ставя на первое место документы, относящиеся к общим аспектам аудита.
P / T, составленные из столбчатых листов, сложены таким образом, чтобы их было легко идентифицировать.
У каждого файла есть обложка, которая называется вверху по центру: АУДИТОРСКИЙ ФАЙЛ, а в последующих строках и в нескольких местах она отображается:
- Категория. Номер рабочего задания Название проверяемого лица Орган, которому он подчиняется Тип аудита Дата начала и окончания аудита Участвующие аудиторы и их должности.
Файлы контролируются через Реестр выполненных аудитов.
Файлы хранятся в соответствии с номером соответствующего наряда на работы и хранятся и хранятся в течение пяти лет с даты завершения аудита. Если новый аудит не был проведен в течение указанного срока, файлы должны храниться до проведения следующего аудита.
Файлы аудита, которые из-за их классификации требуют особого хранения, хранятся в соответствии с положениями для каждого конкретного случая.
Файл аудита классифицируется в соответствии с аудитом, внесенным в каталог в соответствии с положениями Закона о государственной тайне и его постановлениями или другими законодательными положениями. Присваиваемая категория или классификация записывается в верхнем правом поле обложки каждого файла, где также должны быть указаны номер копии и номер каждого листа.
Эти документы могут быть оригиналами или фотокопиями, в зависимости от их использования и назначения.
Файлы, составленные из вышеупомянутых документов, предназначены для исключительного использования организационным подразделением, которое выполняло работу, и доступ к ним должен быть санкционирован его высшим уровнем или другим начальником самого министерства.
Контрольный лист документа
Лист контроля документов имеет двойную цель: облегчить поиск документов в файле аудита и, в то же время, определить, отсутствуют ли какие-либо из них.
В нем перечислены все документы и разделы, составляющие файл аудита, и его копия помещается как первая страница файла, из которого состоит файл.
Responsable:
Файл будет состоять из:
- Исполняющие обязанности аудиторов
Стандарты:
- Файл будет представлять собой папку с файлами, содержащую всю документацию рабочих документов, созданных в ходе аудита, в соответствии с:
1. Разведка
2. Планирование
3. Выполнение
4. Отчет
риски:
После завершения аудита документация, относящаяся к каждому выполненному аудиту, включая рабочие документы, которые составляют тесты и доказательства выводов, которые появляются в аудиторском заключении ». Логично, что они упорядочены и поданы, и может случиться так, что есть несоответствия, перед лицом определенных действий с высоким риском в развитии этого, которые вызывают:
1. Что у аудитора нет всех доказательств, подтверждающих развитие каждого из этапов.
2. Неподготовка аудиторских рабочих документов.
3. Выполнение импровизированных задач.
4. Неадекватная организация хранения рабочих документов.
5. Невозможность третьей стороной проверить Отчет и соответствие с экзаменами.
