Планирование как инструмент может использоваться администрацией в компаниях для оптимизации налогов, в которых они являются налогоплательщиками. Благодаря этому достигается:
При оценке инвестиционных проектов определите заранее возможные последствия налогов.
Рассмотрите альтернативы налоговой экономии в инвестиционных проектах или проводимых операциях.
Повышение доходности для акционеров.
Улучшение денежного потока компаний, заблаговременно планируя надлежащее выполнение налоговых обязательств.
Факторы, делающие налоговое планирование необходимым
Постоянные изменения в налоговом законодательстве вынуждают компании анализировать свое влияние и незамедлительно искать стратегии по его снижению.
Давление на руководство компании с целью улучшения результатов.
Применение трансфертных цен в сделках со связанными компаниями за рубежом. Последствия невыполнения исследования и отсутствия подтверждающей документации - отказ от затрат и удержаний по этим операциям.
Организации каждый день стремятся сократить расходы и повысить прибыльность.
Фазы планирования
Деловые знания:
- Характеристики компании Состав капитала (национальный или иностранный) Корпоративная цель (продукты или услуги, которые она продает) Стратегические риски бизнеса Особые правила (освобождение дохода Закон Паэса, Закон Кимбайя) Текущая и бюджетная финансовая информация Инвестиционные планы - новые продукты или услуги Операции с экономическими партнерами (Продукция и Услуги)
Изучение налоговой ситуации за годы, подлежащие обзору:
- Обзор налоговых деклараций для определения непредвиденных налоговых обязательств, уровня налогообложения: предполагаемый доход или обычный доход. Обзор налоговых процедур и средств контроля для выявления рисков штрафов или более высоких налогов. Использование или выбытие остатков в пользу, отраженных в декларациях. Выявление точек улучшения и возможностей. Наблюдайте за повторяющимися ситуациями из года в год, которые не были исправлены. Анализируйте области, которые имеют отношение к налоговому процессу.
Планирование развития:
На основе первых двух этапов определяется налоговый план компании, в котором учитываются следующие аспекты:
- Анализ прогнозируемой финансовой информации; Расчет налога на прибыль за годы, охваченные планированием. Альтернативы. Представление отчета. Периодическое обновление в результате изменений в законодательстве.
Аспекты, которые следует учитывать при налоговом планировании
Отсрочка
уплаты налогов Возможные издержки / риски, связанные с альтернативой Изменения, внесенные в налоговую реформу, создают возможности, которые могут быть использованы компаниями. Новые льготы, новые отчисления
Чего хотят акционеры?
Распределение денежных дивидендов
Капитализация компании
Снижение налога в компании
Влияние на миноритарных акционеров
Дочерние компании компании за границей, в которой в стране происхождения разрешена налоговая скидка на налоги, уплаченные в Колумбии (Это не привело бы к эффект, если ставка страны происхождения равна ставке Колумбии).
Государственные цели
Увеличение налогов
Уменьшение прибыли
Налоговые органы чаще посещают компании для проверки налоговых деклараций, в которых ставятся под сомнение формальные и существенные аспекты, что в некоторых случаях приводит к исправлению поданных деклараций.
Увеличение штрафов за невыполнение обязательств.
Принимая во внимание вышеизложенное, для компаний с обычным доходом предлагаются некоторые стратегии налогового планирования:
Стратегии налогового планирования для компаний с обычным доходом:
Эффективное использование бюджетных убытков и избыточного предполагаемого дохода (статьи 147 и 191 ET)
Отчисления на инвестиции в научные или технологические исследования (статья 158-1 ET) Отчисления
на инвестиции в контроль и улучшение окружающей среды (статья 158- 2 ET)
Отчисления на инвестиции в реальные производственные основные фонды
(статья 158-3 ET) Пожертвования (статья 125 ET)
Расходы за рубежом (статья 122 ET)
Пенсионные взносы, производимые работодателем (статья 126-1 ET))
Некоторые стратегии, описанные ниже, применимы к компаниям, которые облагаются налогом на предполагаемый и обычный доход:
Списание резервных запасов Списание
портфеля Изменения в
системах амортизации активов
Изменения в системах амортизации активов
Стратегии налогового планирования напрямую влияют на результаты деятельности компании и, следовательно, прибыль, которая должна распределяться между инвесторами. Следовательно, важно, чтобы при оценке стратегий планирования учитывались такие решения инвесторов, как получение дивидендов или капитализация прибыли.
Резюме
Стратегии налогового планирования для компаний с обычным доходом
Стратегии для:
Стратегии для:
